薪稅師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.薪稅師是指具備哪些專業能力的人員？

A.稅務籌劃能力

B.財務管理能力

C.法律法規知識

D.以上都是

2.企業所得稅的計稅依據是？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.應稅利潤

D.應稅成本

3.個人所得稅的稅率采用累進稅率，下列哪個選項不屬于累進稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是？

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買辦公用品

D.購買運輸服務

5.下列哪個稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪個項目不得扣除？

A.稅金及附加

B.職工工資及福利費

C.利息支出

D.罰款和滯納金

7.下列哪個稅種屬于資源稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.消費稅

D.個人所得稅

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪個項目屬于稅前扣除項目？

A.購買固定資產

B.購買無形資產

C.購買原材料

D.購買辦公用品

9.下列哪個稅種屬于行為稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.消費稅

D.印花稅

10.企業在計算應納稅所得額時，下列哪個項目屬于稅后扣除項目？

A.購買固定資產

B.購買無形資產

C.購買原材料

D.購買辦公用品

11.下列哪個稅種屬于財產稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.消費稅

D.房產稅

12.企業在計算應納稅所得額時，下列哪個項目屬于稅前扣除項目？

A.購買固定資產

B.購買無形資產

C.購買原材料

D.購買辦公用品

13.下列哪個稅種屬于行為稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.消費稅

D.印花稅

14.企業在計算應納稅所得額時，下列哪個項目屬于稅后扣除項目？

A.購買固定資產

B.購買無形資產

C.購買原材料

D.購買辦公用品

15.下列哪個稅種屬于財產稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.消費稅

D.房產稅

16.企業在計算應納稅所得額時，下列哪個項目屬于稅前扣除項目？

A.購買固定資產

B.購買無形資產

C.購買原材料

D.購買辦公用品

17.下列哪個稅種屬于行為稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.消費稅

D.印花稅

18.企業在計算應納稅所得額時，下列哪個項目屬于稅后扣除項目？

A.購買固定資產

B.購買無形資產

C.購買原材料

D.購買辦公用品

19.下列哪個稅種屬于財產稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.消費稅

D.房產稅

20.企業在計算應納稅所得額時，下列哪個項目屬于稅前扣除項目？

A.購買固定資產

B.購買無形資產

C.購買原材料

D.購買辦公用品

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.薪稅師的工作職責包括哪些？

A.稅務籌劃

B.財務管理

C.法律法規咨詢

D.企業內部控制

2.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.應稅利潤

D.應稅成本

3.個人所得稅的稅率采用哪些稅率？

A.比例稅率

B.累進稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

4.企業發生的下列支出中，哪些屬于增值稅進項稅額抵扣范圍？

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買辦公用品

D.購買運輸服務

5.下列哪些稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.薪稅師只需具備稅務籌劃能力即可。（）

2.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。（）

3.個人所得稅的稅率采用累進稅率，最高稅率為45%。（）

4.企業發生的罰款和滯納金可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.資源稅屬于地方稅。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，購買固定資產可以在稅前扣除。（）

7.增值稅屬于資源稅。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，購買無形資產可以在稅前扣除。（）

9.消費稅屬于行為稅。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，購買辦公用品可以在稅前扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述薪稅師在企業財務管理中的主要作用。

答案：

薪稅師在企業財務管理中的主要作用包括：

（1）提供專業的稅務籌劃服務，幫助企業降低稅負，提高經濟效益。

（2）負責企業的稅務申報和納稅申報，確保企業稅務合規。

（3）參與企業財務預算和決策，為管理層提供稅務方面的專業意見。

（4）跟蹤國家稅收政策變化，及時調整企業的稅務策略。

（5）協助企業處理稅務爭議和稅務檢查，保障企業的合法權益。

2.題目：簡述個人所得稅的納稅義務人及其納稅地點。

答案：

個人所得稅的納稅義務人包括：

（1）在中國境內有住所的個人，其從中國境內和境外取得的所得，均應依法繳納個人所得稅。

（2）在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，其來源于中國境內的所得，以及境外所得中的一部分，應依法繳納個人所得稅。

（3）在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在中國境內居住不滿一百八十三天的個人，僅就從中國境內取得的所得，應依法繳納個人所得稅。

個人所得稅的納稅地點包括：

（1）納稅人在中國境內有住所的，應當在住所地稅務機關申報納稅。

（2）納稅人在中國境內無住所的，應當在其居住地稅務機關申報納稅。

（3）納稅人在中國境內有住所，且在中國境內無住所的個人，其來源于中國境外的所得，應當在其居住地稅務機關申報納稅。

3.題目：簡述企業所得稅的計稅依據及計算方法。

答案：

企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，其計算方法如下：

（1）收入總額：企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。

（2）扣除項目：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，為扣除項目。

（3）應納稅所得額：應納稅所得額=收入總額-扣除項目-減免稅收入-稅收滯納金。

（4）應納稅額：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數。

五、論述題

題目：論述薪稅師在新時代背景下對企業稅務管理的重要性。

答案：

在新時代背景下，隨著我國經濟社會的快速發展，稅收政策不斷調整和完善，企業面臨的稅務環境日益復雜。薪稅師作為專業從事稅務籌劃和管理的專業人員，在新時代背景下對企業稅務管理的重要性愈發凸顯。

首先，薪稅師能夠幫助企業合理規避稅務風險。隨著稅收法律法規的日益嚴格，企業面臨的風險也在增加。薪稅師憑借其專業知識和實踐經驗，能夠幫助企業識別和評估稅務風險，制定合理的稅務籌劃方案，降低企業因稅務問題帶來的潛在風險。

其次，薪稅師有助于企業提高稅務合規水平。稅務合規是企業生存和發展的基礎。薪稅師能夠幫助企業及時了解和掌握最新的稅收政策，確保企業稅務申報和納稅行為的合規性，避免因稅務違規而受到處罰。

再次，薪稅師能夠為企業創造稅收效益。通過專業的稅務籌劃，薪稅師可以幫助企業合理降低稅負，提高企業的經濟效益。在當前市場競爭激烈的環境下，降低稅負成為企業提升競爭力的關鍵因素之一。

此外，薪稅師在以下方面對企業稅務管理具有重要價值：

1.提升企業財務管理水平。薪稅師參與企業財務預算和決策，為企業提供稅務方面的專業意見，有助于提高企業財務管理水平。

2.促進企業內部稅務管理體系的完善。薪稅師可以協助企業建立健全稅務管理制度，提高稅務管理效率。

3.增強企業對外交流與合作。薪稅師具備國際稅收知識，能夠幫助企業應對跨國經營中的稅務問題，促進企業對外交流與合作。

4.提高企業品牌形象。企業通過合理的稅務籌劃，可以樹立良好的企業形象，增強市場競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：薪稅師需要具備稅務籌劃、財務管理、法律法規知識等多方面的能力，因此選項D“以上都是”是正確答案。

2.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。

3.C

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進稅率，最高稅率為45%，而選項C“20%”不屬于累進稅率。

4.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍主要包括購買原材料、購買辦公用品、購買運輸服務等，而購買固定資產不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍。

5.D

解析思路：城市維護建設稅屬于地方稅，而增值稅、消費稅屬于中央稅，個人所得稅屬于中央與地方共享稅。

6.D

解析思路：罰款和滯納金屬于企業的不合理支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

7.A

解析思路：資源稅是指對自然資源開采、利用和加工等環節征收的稅種，因此選項A“資源稅”屬于資源稅。

8.C

解析思路：購買原材料屬于企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

9.D

解析思路：印花稅屬于行為稅，是對某些經濟活動或行為征收的稅種。

10.A

解析思路：購買固定資產屬于企業的長期資產，不得在計算應納稅所得額時扣除。

11.D

解析思路：房產稅屬于財產稅，是對房屋產權人征收的稅種。

12.C

解析思路：購買原材料屬于企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

13.D

解析思路：印花稅屬于行為稅，是對某些經濟活動或行為征收的稅種。

14.A

解析思路：購買固定資產屬于企業的長期資產，不得在計算應納稅所得額時扣除。

15.D

解析思路：房產稅屬于財產稅，是對房屋產權人征收的稅種。

16.C

解析思路：購買原材料屬于企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

17.D

解析思路：印花稅屬于行為稅，是對某些經濟活動或行為征收的稅種。

18.A

解析思路：購買固定資產屬于企業的長期資產，不得在計算應納稅所得額時扣除。

19.D

解析思路：房產稅屬于財產稅，是對房屋產權人征收的稅種。

20.C

解析思路：購買原材料屬于企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：薪稅師的工作職責包括稅務籌劃、財務管理、法律法規咨詢和企業內部控制等方面。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應稅收入、應稅利潤和應稅成本。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率采用比例稅率和累進稅率，選項C“固定稅率”和D“滑動稅率”不屬于個人所得稅的稅率類型。

4.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍主要包括購買原材料、購買固定資產、購買辦公用品和購買運輸服務等。

5.CD

解析思路：城市維護建設稅和個人所得稅屬于地方稅，而增值稅和消費稅屬于中央稅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：薪稅師不僅需要具備稅務籌劃能力，還需要具備財務管理、法律法規等多方面的能力。

2.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據確實是應納稅所得額。

3.×