明確學習目標2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師執業資格考試分為四個階段，其中不包括以下哪個階段？（）

A.基礎階段

B.提高階段

C.考試階段

D.綜合階段

2.以下哪項不屬于稅務師職業資格認定的基本條件？（）

A.具有完全民事行為能力

B.具有國家承認的中等職業學校以上學歷

C.通過全國統一考試取得稅務師資格證書

D.具有良好的職業道德

3.稅務師在執業過程中，應當維護委托人的合法權益，下列哪項不屬于維護委托人合法權益的行為？（）

A.保守在執業活動中知悉的商業秘密

B.按照委托人的要求處理稅務事項

C.嚴格按照稅法規定提供稅務咨詢服務

D.堅決抵制任何違反稅法的行為

4.以下哪個機構負責稅務師資格考試的組織實施？（）

A.國家稅務總局

B.省級稅務機關

C.稅務師協會

D.教育部

5.稅務師執業資格考試科目包括哪些？（）

A.稅法一、稅法二、財務與會計

B.稅法一、稅法二、經濟法

C.稅法一、稅法二、審計

D.稅法一、稅法二、稅政

6.以下哪個稅種不屬于增值稅范疇？（）

A.銷售貨物增值稅

B.購進貨物增值稅

C.進口貨物增值稅

D.出口貨物增值稅

7.稅務師在執業過程中，發現委托人存在違法行為，下列哪項處理方式是正確的？（）

A.予以隱瞞，不告知稅務機關

B.私下告知委托人，由其自行處理

C.主動向稅務機關報告，協助處理

D.等待委托人自行處理

8.稅務師在執業過程中，對委托人提供的資料真實性有疑問，下列哪項處理方式是正確的？（）

A.直接拒絕辦理業務

B.通知委托人提供其他資料

C.聯系稅務機關核實

D.建議委托人自行核實

9.稅務師在執業過程中，發現委托人存在偷稅行為，下列哪項處理方式是正確的？（）

A.建議委托人自行糾正

B.私下告知委托人，由其自行處理

C.主動向稅務機關報告，協助處理

D.等待委托人自行處理

10.以下哪個稅種不屬于消費稅范疇？（）

A.煙草消費稅

B.酒精消費稅

C.燃油消費稅

D.電力消費稅

11.稅務師在執業過程中，發現委托人存在逃稅行為，下列哪項處理方式是正確的？（）

A.建議委托人自行糾正

B.私下告知委托人，由其自行處理

C.主動向稅務機關報告，協助處理

D.等待委托人自行處理

12.以下哪個稅種不屬于企業所得稅范疇？（）

A.企業所得稅

B.個人所得稅

C.外商投資企業所得稅

D.預提所得稅

13.稅務師在執業過程中，發現委托人存在騙稅行為，下列哪項處理方式是正確的？（）

A.建議委托人自行糾正

B.私下告知委托人，由其自行處理

C.主動向稅務機關報告，協助處理

D.等待委托人自行處理

14.以下哪個稅種不屬于營業稅范疇？（）

A.銷售服務營業稅

B.購買服務營業稅

C.銷售不動產營業稅

D.購買不動產營業稅

15.稅務師在執業過程中，發現委托人存在抗稅行為，下列哪項處理方式是正確的？（）

A.建議委托人自行糾正

B.私下告知委托人，由其自行處理

C.主動向稅務機關報告，協助處理

D.等待委托人自行處理

16.以下哪個稅種不屬于資源稅范疇？（）

A.礦產資源稅

B.土地資源稅

C.水資源稅

D.森林資源稅

17.稅務師在執業過程中，發現委托人存在欠稅行為，下列哪項處理方式是正確的？（）

A.建議委托人自行糾正

B.私下告知委托人，由其自行處理

C.主動向稅務機關報告，協助處理

D.等待委托人自行處理

18.以下哪個稅種不屬于關稅范疇？（）

A.進口關稅

B.出口關稅

C.增值稅

D.消費稅

19.稅務師在執業過程中，發現委托人存在逾期申報行為，下列哪項處理方式是正確的？（）

A.建議委托人自行糾正

B.私下告知委托人，由其自行處理

C.主動向稅務機關報告，協助處理

D.等待委托人自行處理

20.以下哪個稅種不屬于房產稅范疇？（）

A.房產稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.印花稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師執業資格考試的目的是什么？（）

A.培養具備稅務專業知識與技能的人才

B.選拔優秀稅務師

C.提高稅務師隊伍的整體素質

D.促進稅務事業的發展

2.稅務師執業資格考試科目包括哪些？（）

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.經濟法

3.稅務師在執業過程中，應當遵守哪些職業道德規范？（）

A.誠實守信

B.勤勉盡責

C.獨立執業

D.維護委托人合法權益

4.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.銷售貨物的企業

B.購進貨物的企業

C.進口貨物的企業

D.出口貨物的企業

5.以下哪些屬于消費稅的納稅人？（）

A.煙草生產企業

B.酒精生產企業

C.燃油生產企業

D.電力生產企業

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師執業資格考試的合格分數線由國家稅務局規定。（）

2.稅務師在執業過程中，應當維護委托人的合法權益。（）

3.稅務師執業資格考試的科目每年都會有所調整。（）

4.稅務師在執業過程中，發現委托人存在違法行為，應當予以隱瞞。（）

5.稅務師在執業過程中，對委托人提供的資料真實性有疑問，可以要求委托人提供其他資料。（）

6.稅務師在執業過程中，發現委托人存在偷稅行為，可以私下告知委托人，由其自行處理。（）

7.稅務師在執業過程中，發現委托人存在逃稅行為，應當主動向稅務機關報告，協助處理。（）

8.稅務師在執業過程中，發現委托人存在騙稅行為，可以建議委托人自行糾正。（）

9.稅務師在執業過程中，發現委托人存在抗稅行為，可以建議委托人自行糾正。（）

10.稅務師在執業過程中，發現委托人存在欠稅行為，可以建議委托人自行糾正。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在稅務籌劃中的主要職責。

答案：

稅務師在稅務籌劃中的主要職責包括：

（1）了解和掌握稅收法律法規，為客戶提供稅收政策咨詢；

（2）分析客戶企業的財務狀況和經營模式，識別潛在的稅務風險；

（3）根據客戶需求，制定合理的稅務籌劃方案，降低企業稅負；

（4）協助客戶進行稅收申報，確保申報準確無誤；

（5）跟蹤稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案；

（6）維護客戶利益，確保稅收籌劃方案的合法性和有效性。

2.題目：闡述稅務師在稅務代理中的工作內容。

答案：

稅務師在稅務代理中的工作內容主要包括：

（1）接受客戶委托，代理稅務申報、繳納等相關事宜；

（2）協助客戶進行稅務登記、變更、注銷等手續；

（3）收集和整理客戶涉稅資料，確保資料完整、準確；

（4）與稅務機關溝通，處理涉稅爭議；

（5）對客戶企業進行稅務風險提示，提出改進建議；

（6）協助客戶進行稅收籌劃，降低稅負；

（7）為客戶提供稅收政策咨詢，提高企業稅務管理水平。

3.題目：簡述稅務師在稅務咨詢中的服務內容。

答案：

稅務師在稅務咨詢中的服務內容主要包括：

（1）為客戶提供稅收政策咨詢，解答稅收問題；

（2）分析客戶企業的經營狀況，評估稅收風險；

（3）根據客戶需求，提供針對性的稅收籌劃建議；

（4）協助客戶進行稅收申報，確保申報準確無誤；

（5）提供稅務合規服務，確保客戶企業遵守稅收法律法規；

（6）跟蹤稅收政策變化，及時調整咨詢服務內容；

（7）為客戶提供稅務培訓，提高企業稅務管理水平。

五、論述題

題目：論述稅務師在促進稅收法治建設中的作用。

答案：

稅務師在促進稅收法治建設中的作用是多方面的，主要體現在以下幾個方面：

1.宣傳稅收法律法規：稅務師作為專業的稅收服務人員，通過日常的稅務代理、咨詢和籌劃工作，向納稅人宣傳稅收法律法規，提高納稅人的法治意識，有助于營造良好的稅收法治環境。

2.維護稅收秩序：稅務師在執業過程中，對客戶的稅務事項進行審核和監督，確保納稅申報的真實性、準確性和合法性，有助于維護稅收秩序，減少偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。

3.提高稅收征管效率：稅務師通過提供專業的稅務服務，幫助納稅人合理規避稅收風險，提高納稅申報的效率，減輕稅務機關的工作負擔，從而提高稅收征管的整體效率。

4.促進稅收公平：稅務師在稅務籌劃中，遵循稅收法律法規，為客戶設計合理的稅收方案，有助于實現稅收公平，避免因稅收籌劃不當而導致的稅收不公平現象。

5.增強稅收政策執行力：稅務師對稅收政策的理解和掌握，有助于納稅人更好地執行稅收政策，提高稅收政策的執行力，確保國家財政收入的穩定增長。

6.培養稅收法治人才：稅務師通過自身的專業知識和實踐經驗，培養和傳承稅收法治理念，為稅收法治建設提供人才支持。

7.促進稅收國際交流：隨著全球化的發展，稅務師在國際稅收領域發揮著重要作用，通過參與國際稅收事務，推動稅收法治的國際交流與合作。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務師執業資格考試分為基礎、提高、考試和綜合四個階段，排除A、B、C選項。

2.B

解析思路：具有國家承認的中等職業學校以上學歷、通過全國統一考試取得稅務師資格證書、具有良好的職業道德是稅務師職業資格認定的基本條件，排除A、C、D選項。

3.B

解析思路：稅務師應當保守在執業活動中知悉的商業秘密，嚴格按照稅法規定提供稅務咨詢服務，堅決抵制任何違反稅法的行為，排除A、C、D選項。

4.A

解析思路：國家稅務總局負責稅務師資格考試的組織實施，排除B、C、D選項。

5.A

解析思路：稅務師執業資格考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計，排除B、C、D選項。

6.D

解析思路：增值稅屬于流轉稅，進口貨物增值稅、出口貨物增值稅、銷售貨物增值稅都屬于增值稅范疇，排除A、B、C選項。

7.C

解析思路：稅務師發現委托人存在違法行為，應當主動向稅務機關報告，協助處理，排除A、B、D選項。

8.C

解析思路：稅務師對委托人提供的資料真實性有疑問，應當聯系稅務機關核實，排除A、B、D選項。

9.C

解析思路：稅務師發現委托人存在偷稅行為，應當主動向稅務機關報告，協助處理，排除A、B、D選項。

10.D

解析思路：增值稅屬于流轉稅，銷售貨物增值稅、購進貨物的增值稅、進口貨物的增值稅都屬于增值稅范疇，排除A、B、C選項。

11.C

解析思路：稅務師發現委托人存在逃稅行為，應當主動向稅務機關報告，協助處理，排除A、B、D選項。

12.B

解析思路：企業所得稅、外商投資企業所得稅、預提所得稅都屬于企業所得稅范疇，排除A、C、D選項。

13.C

解析思路：稅務師發現委托人存在騙稅行為，應當主動向稅務機關報告，協助處理，排除A、B、D選項。

14.D

解析思路：營業稅屬于流轉稅，銷售服務營業稅、購買服務營業稅、銷售不動產營業稅都屬于營業稅范疇，排除A、B、C選項。

15.C

解析思路：稅務師發現委托人存在抗稅行為，應當主動向稅務機關報告，協助處理，排除A、B、D選項。

16.D

解析思路：礦產資源稅、土地資源稅、水資源稅都屬于資源稅范疇，排除A、B、C選項。

17.C

解析思路：稅務師發現委托人存在欠稅行為，應當主動向稅務機關報告，協助處理，排除A、B、D選項。

18.C

解析思路：進口關稅、出口關稅、關稅都屬于關稅范疇，排除A、B、D選項。

19.C

解析思路：稅務師發現委托人存在逾期申報行為，應當主動向稅務機關報告，協助處理，排除A、B、D選項。

20.D

解析思路：房產稅、土地增值稅、契稅都屬于房產稅范疇，排除A、B、C選項。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師執業資格考試的目的包括培養具備稅務專業知識與技能的人才、選拔優秀稅務師、提高稅務師隊伍的整體素質、促進稅務事業的發展，選項A、B、C、D均符合。

2.ABCD

解析思路：稅務師執業資格考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計、經濟法，選項A、B、C、D均符合。

3.ABCD

解析思路：稅務師在執業過程中，應當遵守誠實守信、勤勉盡責、獨立執業、維護委托人合法權益的職業道德規范，選項A、B、C、D均符合。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物的企業、購進貨物的企業、進口貨物的企業、出口貨物的企業，選項A、B、C、D均符合。

5.ABCD

解析思路：消費稅的納稅人包括煙草生產企業、酒精生產企業、燃油生產企業、電力生產企業，選項A、B、C、D均符合。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務師執業資格考試的合格分數線由國家稅務局規定，而非國家稅務局。

2.√

解析思路：稅務師在執業過程中，應當維護委托人的合法權益，這是稅務師的職責之一。

3.×

解析思路：稅務師執業資格考試的科目每年都會有所調整，這一說法不準確。

4.×

解析