2024年稅務師考試掌握技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府補助收入

C.稅前扣除的罰款

D.股息收入

2.以下哪種行為不屬于稅務行政復議的申請范圍？

A.對稅務機關作出的具體行政行為不服

B.對稅務機關作出的征稅行為不服

C.對稅務機關工作人員的違法違紀行為不服

D.對稅務機關的規章不服

3.以下哪個不是增值稅納稅義務人的基本情形？

A.在境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務

B.在境內提供應稅服務

C.在境內提供無形資產

D.在境內購買貨物或者接受加工、修理修配勞務

4.稅務機關對納稅人采取以下哪項措施不屬于稅務強制措施？

A.依法采取強制措施扣押納稅人財產

B.對納稅人的欠稅依法采取強制措施

C.對納稅人的偷稅行為依法采取強制措施

D.對納稅人的稅務違法行為依法采取強制措施

5.以下哪項不是稅收協定中非歧視條款的內容？

A.最惠國待遇

B.國民待遇

C.股息受益人條款

D.利息受益人條款

6.稅務機關對納稅人的稅務行政處罰決定，納稅人依法享有下列哪項權利？

A.直接執行

B.直接提起訴訟

C.先向稅務機關申請行政復議

D.直接申請行政復議

7.以下哪種情況下，稅務機關不得對納稅人采取稅收保全措施？

A.納稅人因欠稅被采取保全措施后，仍然不履行納稅義務

B.納稅人因偷稅被采取保全措施后，仍然不履行納稅義務

C.納稅人因騙稅被采取保全措施后，仍然不履行納稅義務

D.納稅人因漏稅被采取保全措施后，仍然不履行納稅義務

8.以下哪種行為不屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按規定報送納稅申報表

B.納稅人未按規定繳納稅款

C.納稅人擅自變更稅種

D.納稅人擅自延長納稅期限

9.稅務機關在執行職務過程中，下列哪項行為不構成濫用職權？

A.未經法定程序采取強制措施

B.違反法定權限采取強制措施

C.采取強制措施超出法定范圍

D.采取強制措施未及時通知納稅人

10.以下哪種情況不屬于稅務行政處罰的適用情形？

A.納稅人違反稅收法律法規，未構成犯罪的

B.納稅人故意違反稅收法律法規，構成犯罪的

C.納稅人過失違反稅收法律法規，構成犯罪的

D.納稅人因不可抗力因素未履行稅收義務，構成犯罪的

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取以下哪些措施？

A.調取賬簿、憑證

B.調取電子數據

C.查閱有關文件、資料

D.調取納稅人財產

2.以下哪些情形下，稅務機關可以對納稅人采取稅收保全措施？

A.納稅人未按照規定申報納稅

B.納稅人未按照規定繳納稅款

C.納稅人故意拖欠稅款

D.納稅人涉嫌偷稅、騙稅、抗稅等違法行為

3.以下哪些行為屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按規定申報納稅

B.納稅人未按規定繳納稅款

C.納稅人擅自變更稅種

D.納稅人擅自延長納稅期限

4.以下哪些情況不屬于稅收協定的適用范圍？

A.納稅人之間的股權轉讓

B.納稅人之間的租賃業務

C.納稅人之間的技術合作

D.納稅人之間的貨物運輸業務

5.以下哪些權利屬于納稅人？

A.依法享受稅收優惠

B.依法申請稅務行政復議

C.依法對稅務機關的行為進行監督

D.依法對稅務機關進行投訴

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人在稅收申報過程中，可以對申報內容進行虛假申報。（）

2.稅務機關在征收稅款時，可以對納稅人采取稅收強制執行措施。（）

3.納稅人可以在任何時候向稅務機關申請行政復議。（）

4.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制措施。（）

5.稅務機關對納稅人的稅務違法行為，可以依法進行行政處罰。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在稅務籌劃中的主要職責。

答案：稅務師在稅務籌劃中的主要職責包括：

（1）協助納稅人了解和掌握稅收法律法規，確保納稅行為合法合規；

（2）分析納稅人的財務狀況和經營情況，提出合理的稅務籌劃方案；

（3）評估稅務籌劃方案的風險，確保方案的可行性和有效性；

（4）協助納稅人進行稅務申報，確保申報準確無誤；

（5）為納稅人提供稅務咨詢和培訓服務，提高納稅人的稅務意識。

2.題目：闡述稅收優惠政策對經濟發展的影響。

答案：稅收優惠政策對經濟發展的影響主要體現在以下幾個方面：

（1）促進產業結構調整，推動新興產業和高新技術產業發展；

（2）吸引外資，擴大對外開放，提高國際競爭力；

（3）鼓勵企業加大研發投入，提高自主創新能力；

（4）減輕企業負擔，提高企業盈利能力，增強市場競爭力；

（5）增加就業機會，提高人民生活水平。

3.題目：簡述稅務行政復議的程序。

答案：稅務行政復議的程序主要包括以下步驟：

（1）納稅人向稅務機關提出行政復議申請；

（2）稅務機關對行政復議申請進行審查，決定是否受理；

（3）稅務機關對受理的行政復議申請進行調查取證；

（4）稅務機關依法作出行政復議決定，并送達納稅人；

（5）納稅人不服行政復議決定的，可以向人民法院提起行政訴訟。

五、論述題

題目：論述稅收征管信息化對提高稅收征管效率的影響。

答案：稅收征管信息化是稅收征管現代化的重要手段，它對提高稅收征管效率具有深遠的影響，具體表現在以下幾個方面：

1.提高征管效率：稅收征管信息化通過引入先進的信息技術，實現了稅收征管的自動化和智能化，簡化了征管流程，減少了人工操作，提高了稅收征管的效率。

2.優化征管資源：信息化手段使得稅收征管資源得到更加合理的配置和利用，減少了重復勞動和無效勞動，提高了征管資源的利用效率。

3.保障稅收安全：稅收征管信息化通過建立完善的數據安全體系和風險防控機制，有效防范了稅收違法行為，保障了稅收收入的安全。

4.提升服務質量：信息化手段使得稅務機關能夠提供更加便捷、高效的納稅服務，提高了納稅人的滿意度和遵從度。

5.促進稅收法治：稅收征管信息化有助于規范稅收征管行為，強化稅收法治意識，推動稅收征管工作的法治化進程。

6.強化數據分析能力：稅收征管信息化使得稅務機關能夠對海量稅收數據進行深度挖掘和分析，為稅收政策制定、稅收征管優化提供科學依據。

7.適應稅收環境變化：隨著經濟全球化和信息技術的發展，稅收征管信息化能夠幫助稅務機關更好地適應稅收環境的變化，提高稅收征管的應變能力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：國債利息收入、政府補助收入和股息收入都屬于免稅收入，而稅前扣除的罰款不屬于免稅收入。

2.D

解析思路：稅務行政復議的申請范圍主要針對稅務機關的具體行政行為，規章不屬于具體行政行為。

3.D

解析思路：增值稅納稅義務人包括在境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務，提供應稅服務和提供無形資產，不包括購買貨物或者接受加工、修理修配勞務。

4.C

解析思路：稅務機關對納稅人的偷稅行為可以采取強制措施，但必須依法進行。

5.C

解析思路：非歧視條款主要包括最惠國待遇和國民待遇，股息受益人條款和利息受益人條款屬于稅收協定中的其他條款。

6.C

解析思路：稅務機關對納稅人的具體行政行為不服時，納稅人可以先向稅務機關申請行政復議。

7.A

解析思路：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，必須依法進行，不得超出法定范圍。

8.D

解析思路：納稅人擅自延長納稅期限不屬于稅收違法行為，而是違反了納稅期限的規定。

9.D

解析思路：稅務機關采取強制措施未及時通知納稅人，屬于違反法定程序，構成濫用職權。

10.B

解析思路：納稅人故意違反稅收法律法規，構成犯罪時，應由司法機關追究刑事責任，不屬于稅務行政處罰的適用情形。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務機關在稅務檢查時，可以調取賬簿、憑證、電子數據和查閱有關文件、資料，但不可以調取納稅人財產。

2.ABD

解析思路：稅務機關可以對納稅人未按規定申報納稅、未按規定繳納稅款和涉嫌偷稅、騙稅、抗稅等違法行為采取稅收保全措施。

3.ABCD

解析思路：納稅人未按規定申報納稅、未按規定繳納稅款、擅自變更稅種和擅自延長納稅期限都屬于稅收違法行為。

4.ABCD

解析思路：稅收協定的適用范圍包括納稅人之間的股權轉讓、租賃業務、技術合作和貨物運輸業務。

5.ABCD

解析思路：納稅人依法享受稅收優惠、申請稅務行政復議、對稅務機關的行為進行監督和對稅務機關進行投訴都屬于納稅人的權利。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：納稅人在稅收申報過程中，應當如實申報，不得虛假申報。

2