考試生態觀察2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的概念，表述正確的是：

A.增值稅是以商品的生產和銷售環節增值額為征稅對象的一種流轉稅。

B.增值稅是對商品的生產和流通環節的銷售額進行征稅。

C.增值稅是對商品的生產、流通和消費環節的增值額進行征稅。

D.增值稅是對商品的生產、流通和消費環節的銷售額進行征稅。

參考答案：A

2.企業購入固定資產發生的增值稅進項稅額，下列處理方法正確的是：

A.直接計入當期損益。

B.直接計入固定資產成本。

C.計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目。

D.按比例計入固定資產成本和當期損益。

參考答案：C

3.關于企業所得稅的稅收優惠政策，下列說法錯誤的是：

A.符合條件的高新技術企業，可以減按15%的稅率征收企業所得稅。

B.對符合條件的國家重點支持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

C.企業研發費用加計扣除政策，研發費用可以按照實際發生額的100%在稅前扣除。

D.對小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

參考答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物。

B.提供加工修理修配勞務。

C.銷售不動產。

D.銷售無形資產。

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業所得稅應稅收入的范疇有：

A.銷售商品的收入。

B.提供服務的收入。

C.利息收入。

D.股息收入。

參考答案：ABCD

3.下列屬于企業會計核算基本前提的有：

A.會計主體。

B.持續經營。

C.會計分期。

D.貨幣計量。

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額。（）

參考答案：√

2.企業購入固定資產發生的增值稅進項稅額，可以一次性計入固定資產成本。（）

參考答案：×

3.企業取得的國家財政性補貼，屬于企業所得稅應稅收入。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

答案：

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

2.一般計稅方法適用于一般納稅人和小規模納稅人，具體包括：

a.計算方法：以當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額為應納稅額。

b.適用范圍：一般納稅人和小規模納稅人。

3.簡易計稅方法適用于小規模納稅人，具體包括：

a.計算方法：以銷售額乘以征收率直接計算應納稅額。

b.適用范圍：小規模納稅人。

4.在實際操作中，一般納稅人和小規模納稅人可以根據自身情況選擇適合的計稅方法。

五、論述題

題目：論述企業所得稅在促進企業發展和稅收征管中的作用。

答案：

1.促進企業發展：

a.通過企業所得稅的優惠政策和稅收減免，鼓勵企業進行技術創新、研發投入和擴大再生產。

b.企業所得稅的征收有助于企業形成穩定的收入預期，增強企業投資信心，促進企業長期發展。

c.通過稅收調節，引導企業優化產業結構，推動經濟轉型升級。

2.稅收征管作用：

a.企業所得稅的征收有助于完善稅收體系，提高稅收征管效率。

b.通過企業所得稅的征收，可以加強企業財務管理和信息披露，提高企業透明度。

c.企業所得稅的征收有助于打擊偷稅、逃稅行為，維護稅收秩序，保障國家財政收入。

d.企業所得稅的征收可以促進稅收法治建設，提高稅收法治意識，為構建法治國家奠定基礎。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額，選項A正確描述了增值稅的征稅對象。

2.C

解析思路：根據增值稅法規定，企業購入固定資產發生的增值稅進項稅額應計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目。

3.C

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策中，符合條件的國家重點支持的高新技術企業可以減按15%的稅率征收企業所得稅，選項C正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，選項ABCD均正確。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅應稅收入包括銷售商品的收入、提供服務的收入、利息收入和股息收入，選項ABCD均正確。

3.ABCD

解析思路：企業會計核算的基本前提包括會計主體、持續經營、會計分期和貨幣計量，選項ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅對象確實是商品和勞務的增值額，選項正確。

2.×

解析思路：企業購入固定資產發生的增