考生的救星2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.某企業2023年度應納稅所得額為200萬元，適用企業所得稅稅率為25%，則該企業應繳納企業所得稅稅額為：

A.50萬元

B.60萬元

C.80萬元

D.100萬元

3.下列哪種情況不屬于增值稅應稅行為？

A.銷售農產品

B.出口貨物退免稅

C.轉讓無形資產

D.提供交通運輸服務

4.某企業2023年度發生銷售貨物收入300萬元，提供加工、修理修配勞務收入200萬元，出口貨物收入100萬元（已退稅），則該企業2023年度的增值稅應納稅額為：

A.70萬元

B.90萬元

C.100萬元

D.110萬元

5.下列哪種情形下，稅務機關可以核定納稅人應納稅所得額？

A.納稅人未申報

B.納稅人申報不實

C.納稅人提供虛假資料

D.納稅人未按期申報

6.下列哪種稅種屬于地方稅種？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.土地增值稅

7.某企業2023年度應納增值稅為100萬元，已預繳增值稅30萬元，則該企業應繳納增值稅的稅額為：

A.70萬元

B.100萬元

C.130萬元

D.160萬元

8.下列哪種情形下，納稅人可以享受增值稅即征即退政策？

A.納稅人銷售農產品

B.納稅人提供交通運輸服務

C.納稅人出口貨物

D.納稅人提供加工、修理修配勞務

9.某企業2023年度應納增值稅為80萬元，已預繳增值稅20萬元，則該企業應繳納增值稅的稅額為：

A.60萬元

B.80萬元

C.100萬元

D.120萬元

10.下列哪種稅種屬于中央與地方共享稅種？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.土地增值稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務

2.下列哪些情形下，納稅人可以享受增值稅即征即退政策？

A.納稅人銷售農產品

B.納稅人提供交通運輸服務

C.納稅人出口貨物

D.納稅人提供加工、修理修配勞務

3.下列哪些屬于地方稅種？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.土地增值稅

4.下列哪些情形下，稅務機關可以核定納稅人應納稅所得額？

A.納稅人未申報

B.納稅人申報不實

C.納稅人提供虛假資料

D.納稅人未按期申報

5.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.加計扣除

C.減除費用

D.稅收優惠政策

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種稅。（）

2.納稅人可以在年度終了后，根據實際情況調整企業所得稅申報表。（）

3.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅。（）

4.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以要求納稅人提供與納稅有關的會計憑證、會計賬簿等資料。（）

5.納稅人可以在年度終了后，根據實際情況調整增值稅申報表。（）

6.納稅人可以在年度終了后，根據實際情況調整土地增值稅申報表。（）

7.納稅人可以在年度終了后，根據實際情況調整消費稅申報表。（）

8.納稅人可以在年度終了后，根據實際情況調整個人所得稅申報表。（）

9.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以要求納稅人提供與納稅有關的會計憑證、會計賬簿等資料。（）

10.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以對納稅人的經營場所進行檢查。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

答案：增值稅的納稅義務發生時間主要包括以下幾種情況：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天；采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

答案：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.簡述個人所得稅的征收范圍。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得，其他所得等。

五、論述題（每題15分，共30分）

題目：論述增值稅的稅收優惠政策及其作用。

答案：增值稅的稅收優惠政策主要包括免稅、減稅、出口退稅等。這些優惠政策的作用主要體現在以下幾個方面：一是促進產業結構調整，鼓勵企業技術創新和產業升級；二是支持小微企業發展，減輕企業負擔；三是擴大出口，提高我國在國際市場的競爭力；四是優化稅收環境，吸引外資，促進經濟發展。稅收優惠政策對于穩定經濟增長、提高人民生活水平、實現社會和諧具有重要意義。

五、論述題

題目：論述企業所得稅在促進企業發展和國家稅收征管中的作用。

答案：企業所得稅作為我國稅制體系中的重要組成部分，在促進企業發展和國家稅收征管中發揮著重要作用。

首先，企業所得稅在促進企業發展方面具有以下作用：

1.鼓勵企業投資和創新：企業所得稅通過稅收優惠政策，鼓勵企業加大研發投入，推動技術創新和產業升級，提高企業核心競爭力。

2.促進企業公平競爭：企業所得稅的征收，使企業按照統一的標準繳納稅收，有利于消除稅收優惠政策帶來的不公平競爭現象，營造公平的市場環境。

3.提高企業盈利能力：企業所得稅的征收，使企業關注成本控制，提高經營管理水平，從而提高企業盈利能力。

其次，企業所得稅在國家稅收征管中具有以下作用：

1.穩定財政收入：企業所得稅作為國家財政收入的重要來源，有助于穩定財政收入，保障國家財政支出。

2.促進稅法遵守：企業所得稅的征收，使企業認識到依法納稅的重要性，提高企業遵守稅法的自覺性。

3.加強稅收監管：企業所得稅的征收，有助于稅務機關加強對企業的稅收監管，及時發現和查處稅收違法行為。

4.優化稅收結構：企業所得稅的征收，有助于優化稅收結構，降低對其他稅種的依賴，提高稅收體系的穩定性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：企業所得稅稅額=應納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。

3.B

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，出口貨物退免稅不屬于應稅行為。

4.B

解析思路：增值稅應納稅額=銷售貨物收入+提供加工、修理修配勞務收入-出口貨物收入=300萬元+200萬元-100萬元=500萬元。

5.A

解析思路：稅務機關可以核定納稅人應納稅所得額的情況包括納稅人未申報。

6.D

解析思路：土地增值稅屬于地方稅種，增值稅、消費稅和個人所得稅屬于中央與地方共享稅種。

7.A

解析思路：增值稅應繳納稅額=應納稅額-已預繳稅額=100萬元-30萬元=70萬元。

8.C

解析思路：增值稅即征即退政策適用于出口貨物。

9.A

解析思路：增值稅應繳納稅額=應納稅額-已預繳稅額=80萬元-20萬元=60萬元。

10.A

解析思路：增值稅屬于中央與地方共享稅種，消費稅、個人所得稅和土地增值稅屬于地方稅種。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和提供交通運輸服務。

2.ABCD

解析思路：增值稅即征即退政策適用于銷售農產品、提供交通運輸服務、出口貨物和提供加工、修理修配勞務。

3.CD

解析思路：地方稅種包括土地增值稅和個人所得稅，增值稅和消費稅屬于中央與地方共享稅種。

4.ABCD

解析思路：稅務機關可以核定納稅人應納稅所得額的情況包括納稅人未申報、申報不實、提供虛假資料和未按期申報。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、加計扣除、減除費用和稅收優惠政策。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種稅。

2.×

解析思路：企業所得稅申報表一般不能在年度終了后進行調整，但特殊情況經稅務機關批準可以調整。

3.√

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅。

4.√

解析思路：稅務機關在稅務檢查時，可以要求納稅人提供與納稅有關的會計憑證、會計賬簿等資料。

5.×

解析思路：增值稅申報表一般在年度終了后不能進行調整，但特殊情況經稅務機關批準可以調整。

6.×

解析思路：土地增值稅申報表一般在年度終了后不能進行調整，但