備考2024海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收真題練

習試卷A卷附答案

一單選題（共60題）

1、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出，

單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

【答案】A

2、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000元

（含）以下稅率為10%,收入10000元以上部分稅率為20%,則李先生應納稅額為0

TLo

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

3、下列消費品不征收消費稅的是（）。

A.彩電

B.啤酒

C.高爾夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

4、車船稅采用以自重噸位為計稅標準的不包括（）。

A.載貨汽車

B.摩托車

C.三輪汽車

D.低速貨車

【答案】B

5、按期納稅是根據納稅義務的發生時間，通過確定納稅間隔期，實行按0納稅。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】A

6、轉讓房地產獲得的收入未超過扣除項目金額50%的：其增值額適用稅率為（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

7、我國中央預算績效考評工作由（）統一領導。

A.國務院

B.全國人民代表大會

C審計署

D.財政部

【答案】D

8、關于以公募法拍賣公債的說法，錯誤的是（）0

A.公債的拍賣價格不能低于其面值

B.發行機構根據投標利率的高低，從低到高依次出售

C.發行機構按照拍賣價格及購買數額從高到低依次出售

D.采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認購者

【答案】A

9、財政調節不同經濟主體的收人水平，主要體現其（〕職能。

A.資源配置

B.收入分配

C.經濟穩定

D.監督管理

【答案】B

10、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

11、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是()。

A.高檔消費品

B.金銀首飾

C.個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品

D.單價在5000元以上的生活用品

【答案】C

12、被稱為“儲蓄式公債”的是()o

A.憑證式公債

B.記賬式公債

C.貨幣公債

D.折實公債

【答案】A

13、我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是()。

A.按支出的具體用途

B.按國家職能

C.按在社會再生產中的作用

D.按經濟性質

【答案】A

14、《資源稅暫行條例》規定，納稅人開采或者生產應稅產品銷告的，以()為課稅數

量。

A.開采數量

B.銷售數量

C.自用數量

D.廢品數量

【答案】B

15、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資新金總額200萬元,

實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】D

16、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

17、納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由()繳

納房產稅。

A單位

B.個人

C.使用人

D.產權所有人

【答案】C

18、下列房產中，應繳納房產稅的是00

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機關出租的辦公樓

C.實行差額預算管理的事業單位自用的房產

D.公園自用的房產

【答案】B

19、下列財政收人中屬于一非強制性財政收人的是（）。

A.稅收收入

B.罰沒收入

C.強制公債

D.捐贈收入

【答案】D

20、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.4.95萬元

B.4.5萬元

C.3.3萬元

D.1.95萬元

【答案】A

21、公共物品的()可能形成“免費搭車”現象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】C

22、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酰

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

23、事業基金中的一般基金主要用于（）。

A.對外投資

B.固定資產購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】C

24、下列財政支出項目中，不屬于消費性支出的是（）。

A.國家物資儲備支出??

B.文教科學衛生事業費支出

C.社會福利救濟費支出？？

D.國防費支出

【答案】A

25、我國《預算法》規定各級預算設置預備費的計算依據是()。

A.本級預算支出額

B.本級預算收入額

C.上級預算限制額

D.下級預算上報額

【答案】A

26、企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照

規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，按照研究開發

費用的()加計扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

【答案】C

27、下列表述中正確的有()o

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支

C.公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準予扣除

D.捐贈支出不得在稅前列支

【答案】A

28、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是()。

A.公債依存度

B.公債負擔率

C.財政償債率

D.公債償還率

【答案】C

29、契稅納稅人中不包括()o

A.私營組織

B.轉移房屋的賣家

C.國有經濟單位

D.外商投資企業

【答案】B

30、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】c

31、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

32、在經濟與社會中，經濟穩定不包括0o

A.充分就業

B.物價穩定

C.國際收支平衡

D.物價下降

【答案】D

33、國家為了治理通貨膨脹而實行凍結匚資的做法，這種政府干預的手段是0o

A.經濟手段

B.法律手段

C.市場手段

D.行政手段

【答案】D

34、財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于()o

A.補償性支出

B.積累性支出

C.消費性支出

D.購買性支出

【答案】C

35、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

36、在影響財政收入規模的各種因素中，最重要的影響因素是（）。

A.收入分配政策

B.稅制模式

C.經濟體制模式

D.經濟發展水平

【答案】D

37、按照我國當前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于()o

A.一般公共服務支出

B.國防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

38、()是政府非稅收入的征收主管機關。

A.各級政府

H.各級部門、單位

C.各級財政部門

D.國庫

【答案】C

39、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

40、通常把一年以內還本付息的公債稱為（

A.短期公債

B.一級公債

C.中期公債

D.強制公債

【答案】A

41、某企業5月份應稅收入為50000元，假定稅法規后的起征點為30000元，適用稅率

為3%,則該企業5月份應納稅額為()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

42、我國對事業單位實行'核定收支”，其中的“收”是指()。

A.僅限于財政補助收人

B.僅限于非財政補助收入

C.事業單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收入

【答案】D

43、上海市2011年1月28日公布的房產稅改革試點方案規定的房產稅稅率暫定為（）.

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

【答案】B

44、下列可以免交房產稅的項目有（）。

A.某市國有企業占用房產

B.民政部批準的社團使用的房產

C.公園內出租的餐飲部使用的房產

D.自收自支的事業單位使用的房產

【答案】D

45、根據行政事業單位固定資產的價值標準，一般設備的單位價值應在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

46、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船

稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）。當年簽訂購銷合

同一?份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%o；借款合同印花稅稅率為O.O5%o）o

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

47、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是0。

A.與國有企業換房的外資企業

B.合作建房后出售房產的合作企業

C.轉讓國有土地使用權的企業

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業

【答案】D

48、政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水

平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產生了()0

A.替代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】C

49、下列公式錯誤的是()。

A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/[吸收直接投資額x(1-籌資費率)]

B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額

C.留存收益的資本成本=預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率

D.長期借款的資本成本=利息率x(1+所得稅率)

【答案】D

50、收費的可行性，是由政府提供的部分服務具有()決定的。

A.私人物品性質

B.公共物品的性質

C.特殊物品的性質

D.專項物品的性質

【答案】A

51、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發展()o

A.國有商業銀行

B.國有股份制銀行

C.政策性銀行

D.私營銀行

【答案】C

52、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

53、對于個人住房出租仍用于居住的，房產稅的稅率為()o

A.1.2%

B.3%?5%

C.4%

D.12%

【答案】C

54、下列地區中，不屬于房產稅征收地區的是（）。

A.城市

B.建制鎮

C.工礦區

D.農村

【答案】D

55、把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是（）。

A.確定合理的期限結構，以便國家高教率地運用所籌措的資金

B.合理安排資金還款

C.為國家制定金融政策提供依據

D.保護債權人利益

【答案】A

56、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

57、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

58、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的I：資薪金總額200萬元,

實際發生職工福利費50萬元，職匚教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】C

59、下列機構和個人中，屬于房產稅納稅人的是()。

A.產權不明的房屋的使用人

B.擁有農村房產的農民

C.他人無租使用房產的房管部門

D.房屋的出典人

【答案】A

60、以政府提供某種產品和服務為前提，根據收益大小和服務成本取得的財政收入的是

0O

A.稅收收入

B.國有資產收益

C.債務收入

D.收費收入

【答案】D

二多選題（共20題）

1、根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》和有關文件的規定，符合免征或不征房產稅

的房產有（）。

A.房地產開發企業未出售的商品房

B.經鑒定已停用的危房

C.老年服務機構自用的房產

D.權屬有爭議的房產

E.大修停用3個月以上的房產

【答案】ABC

2、下列支出中屬于積累性支出的有（）。

A.基本建設支出

B.國家物資儲備支出

C.生產性支農支出

D.企業挖潛改造支出

E.國防支出

【答案】ABC

3、下列各項支出中，稅前扣除比率在10%以上的有（）。

A.稅收滯納金

B.公益性捐贈支出

C.職工教育經費

D.業務招待費

E.職匚福利費

【答案】BD

4、下列各項支出中，稅前扣除比率在10%以卜的有()。

A.稅收滯納金

B.公益性捐贈支出

C.職工教育經費

D.業務招待費

E職L福利費

【答案】BD

5、按期納稅的納稅間隔期可以是()0

A.1天

B.3天

C.7天

D.45天

E.三個月

【答案】AB

6、某家具企業2015年會計資料如下：

A.行政罰款支出不得稅前扣除

B.稅收滯納金可全額扣除

C.贊助支出不得稅前扣除

D.國債利息收入屬于不征稅收入

【答案】AC

7、成本核算的基本程序有()o

A.確定成本計算對象

B.確定成木項H

C.確定成本計算期

D.生產費用的審核

E.確定工期口期

【答案】ABCD

成本核算的基本程序有（）。

A.確定成本計算對象

B.確定成本項目

C.確定成本計算期

D.生產費用的審核

E.確定工期日期

【答案】ABCD

9、下列關于車船稅納稅人說法正確的有（）。

A.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人

B.口本籍人員在華使用的車船，不是車船稅的納稅人

C.外國企業在華使用的車船，不是車船稅的納稅人

D.中國公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人

E.港澳臺同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人

【答案】AD

10,下列屬于中央與地方共享稅的有()。

A.海關代征的增值稅

B.企業所得稅

C.資源稅

D.契稅

【答案】BCD

11、實行國庫集中收付制度后，財政收入的繳庫方式可分為()。

A.直接繳庫

B.集中匯繳

C.分級繳庫

D.代收匯繳

E.分批繳庫

【答案】AB

12、在市場經濟條件下，財政資源配置的主要原因有（）。

A.市場配置很容易造成兩極分化

B.許多社會公共需要和公丈物品無法通過市場來提供和滿足

c.市.場配置容易導致物價波動

D.市場配置有一定的盲目性

E