備考2024海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收考前練

習題及答案

一單選題（共60題）

1、我國預算編制一般采用（）編制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.兩上兩下

【答案】D

2、下列屬于土地增值稅征收范圍的是（）。

A.建成后轉讓的合作建房

B.房地產評估增值

C.沒有發生房地產權轉讓的房地產

D.房地產代建房

【答案】A

3、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

4、每次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，4000以下的，扣繳申報時減除的

費用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】B

5、目前，外商投資企業和外國企業不繳納的稅種是()o

A.契稅

B.城鎮土地使用稅

C.車船稅

D.城市維護建設稅

【答案】D

6、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是(??)o

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一縣市實行統一核算的兩個機構的貨物移送銷售

【答案】c

7、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場

價值40萬元，甲省契稅稅率為5%;同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價

值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員野甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又

將另一套甲省兩室住房（，介值60萬元）京公民張某換戌甲省兩處一室住房，并支付差價

20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅3萬元

C.繳納房產稅

D.繳納契稅2萬元

【答案】A

8、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過

100萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】B

9、在市場經濟體制下，起主導作用的是（）。

A.計劃配置

B.財政配置

C.政府配置

D.市場配置

【答案】D

10、假設某年公債發行額為6000億元，當年公債還本,寸息額為4000億元，財政收入額

為72000億元，財政支出額為78000億元，則當年的財政償債率為（）。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

11、下列關于公債利率的說法，錯誤的是（）。

A.金融市場利率高，公債利率應相應提高

B.公債利率一?般應略高于同期銀行存款利率

C.政府信用行?公債利率成反比關系

D.社會資金供給量匱乏，公債利率可相應下調

【答案】D

12、部門預算不得編制赤字預算體現的原則是（）。

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.穩妥性原則

【答案】D

13、最能體現政府收人分配政策的是(??)o

A.國有企業上繳利潤政策

B.公債政策

C.收費政策

D.稅收政策

【答案】D

14、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

15、部門預算不得編制赤字預算體現的原則是()o

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.穩妥性原則

【答案】D

16、收費的可行性，是由政府提供的部分服務具有()決定的。

A.私人物品性質

B.公共物品的性質

C.特殊物品的性質

D.專項物品的性質

【答案】A

17、財政收入征收機構，除財稅部門外，還包括（）。

A.國有資產監督管理委員會

B.審計部門

C.工商部門

D.海關

【答案】D

18、下列關于彩票公益金的表述，錯誤的是（）。

A.實行專項預算管理

B.用于規定的社會公益事業

C.可以用于平衡預算

D.應及時足額上繳財政專戶

【答案】c

19、個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

20、對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例，按同一比例征稅，這種

形式的稅率稱為0O

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.遞減稅率

【答案】A

21、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式

是()。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】B

22、居民企業適用的企業所得稅法定稅率為()o

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】D

23、如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入

的增長而提高，即出現所滑()，從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。

A.通貨膨脹稅

B.收人效應

C.替代效應

D.“檔次爬升”效應

【答案】D

24、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的()上。

A.國有資產管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

【答案】C

25、某超市為增值稅小規模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化

用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發票注明稅額1200元，則該超市應納增值

稅稅額為0元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

26、依據契稅相關規定，下列土地或房屋免征契稅的是0o

A.居民因政府拆遷重新購置住房

B.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權

C.土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權屬的

D.國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及契稅

【答案】D

27、企業取得的下列收入中，免征企業所得稅的是()。

A.政府性基金

B.從非居民企業取得的紅利收入

C.國債利息收入

D.行政事業性收費

【答案】C

28、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與

其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為()O

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

29、下列各項經濟行為需要繳納契稅的是。。

A.某國有企業購買上地使用權

B.外國駐華使館的領事官員購買房屋

C.某事業單位購買辦公樓作為科學研究用房

D.某國有企業職匚第一次購買公有住房

【答案】A

30、煙葉稅實行比例稅率，稅率統一為0o

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

【答案】C

31、下列混合銷售行為中,應當征收增值稅的是0o

A.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

B.建筑公司為客戶修建房屋

C.電信部門自己銷售寬帶和傳輸設備并為客戶提供網絡服務

D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門

【答案】D

32、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出,

單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

【答案】B

33、關于稅務的設立登記，從2016年10月1日起正式實施()制度。

A.三證合一，一照一碼

B.五證合一，一照一碼

C.三證合一，兩照一碼

D.五證合一，兩照一碼

【答案】B

34、政府專項債務收支納入()管理。

A.一般公共預算

B.國有資本經營預算

C.政府性基金預算

D.社會保險基金預算

【答案】C

35、應對預算執行中出現超收或短收的調節機制是(??)o

A.預算平衡機制

B.赤字彌補機制

C.預算穩定調節基金機制

D.政府間轉移支付制度

【答案】A

36、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

37、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收人1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

38、關于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現行規定的是（）o

A.全額上繳

B.定額上繳

C.比例上繳

D.結余上繳

【答案】B

39、我國中央預算績效考評工作由（）統一領導。

A.國務院

B.全國人民代表大會

C審計署

D.財政部

【答案】D

40、我國的《政府采購法》明確規定，政府采購實行（）的方法。

A.集中采購

B.分散采購

C.集中采購與分散采購相結合

D.靈活多樣

【答案】C

41、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收人10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31口的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

42、甲企業因經營需要，將市內某處空置廠房與乙企業的某土地使用權交換，由乙企業支

付價款差額100萬元；甲企業還接受內企業以房產進行的投資，丙企業投資入股的房產市

場價值為300萬元。甲企業應繳納契稅0萬元。（契稅稅率為4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】C

43、下列行為中，屬于視同銷售繳納消費稅的是（）o

A.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售

B.自制的小汽車用于本企業管理部門

C.外購巳稅煙絲連續加工成甲類卷煙

D.委托加工收回的化妝品繼續加工成化妝品

【答案】B

44、卜.列貨物不應按13%稅率征收用值稅的是（）。

A.食用植物油

B.速凍食品

C.冷氣、暖氣

D.化肥

【答案】B

45、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是()。

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據

B.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅農據

C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】B

46、從世界范圍看，現代預算制度產生的起點為()o

A.英國《大憲章》的簽訂

B.英國《權利法案》的出臺

C.美國《預算與會計法》的建立

D.中國《預算法》的頒布

【答案】A

47、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發揮作用的現

象稱為()O

A.政府失靈

B.市場失靈

C政府F預

D.市場扭曲

【答案】B

48、財政收人按()來分類，有助于研究財政與經濟之間的制衡關系，有利于選擇財政

收入的規模與結構，并建立經濟決定財政，財政影響經濟的和諧運行機制。

A.職責和權限的劃分

B.財政收入來源

C.不同性質和不同特點

D.財政征收權力

【答案】B

49、甲企業為一家食品加工企業,2019年甲企業發生以下業務:

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

50、國家征稅憑借的是（）。

A.經濟權力

B.財產權力

C.政治權力

D.分配權力

【答案】C

51、在市場經濟體制下，起主導作用的是()o

A.計劃配置

B.財政配置

C.政府配置

D.市場配置

【答案】D

52、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是()。

A.納稅人違反炳值稅、消費稅有關稅法規定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據

B.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據

C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產晶退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】B

53、個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

54、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

55、國內企業在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵

免，抵免限額計算方法是0。

A.分國分項

B.分國不分項

C.不分國分項

D.不分國不分項

【答案】B

56、下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是（）。

A.稅收收入

R.罰沒收入

C.強制公債

D.捐贈收入

【答案】D

57、按期納稅是根據納稅義務的發生時間，通過確定納稅間隔期，實行按0納稅

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】A

58、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（）

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一市縣實行統一-核算的兩個機構的貨物移送銷售

【答案】C

59、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是()。

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據

B.納稅人違反煙值稅、消費稅有關稅法規定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅農據

C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】B

60、國家征稅憑借的權力是(??)o

A.政治權利

B.財產權利

C.債務權利

D.自然資源占有權利

【答案】A

二多選題（共20題）

1、實行國庫集中收付制度后，財政收入的繳庫方式可分為（）。

A.直接繳庫

B.集中匯繳

C.分級繳庫

D.代收匯繳

E.分批繳庫

【答案】AB

2、關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的是0o

A.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天

B.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品并辦委托收手續的

當天

C.納稅人采取委托加工應稅消費品的，其納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天

D.納稅人采取進口應稅消費品的，其納稅義務發生時間為報關進口的當天

E.納稅人采取自產自用應稅消費品的，其納稅義務發生時間為使用完的當天

【答案】ABCD

3、下列（）車船免征車船稅。

A.非機動車船

R.拖拉機

C.工程船

D.捕撈、養殖漁船

E.軍隊、武警專用的車船

【答案】ABD

4、營業稅稅率為3%的納稅項目包括（）。

A.鐵路運輸

B.建筑

C.郵政

D.歌廳

E.代理業

【答案】ABC

5、稅前扣除的主要項目包括()0

A.工資、薪金

R-職T.福利費

C.工會經費

D.業務招待費

E.稅收滯納金

【答案】ABCD

6、某企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目，從2010年開始取得生產經營收入。

那么，該企業可免征企業所得稅的年份為0O

A.2010年

B.2011年

C.2012年

D.2013年

E.2014年

【答案】ABC

7、免征車船稅的車船有()a

A.非機動駁船

R.養殖泊船

C.已經繳納船舶噸稅的船舶

D.低速貨車

E.拖拉機

【答案】BC

8、卜.列屬于組織預算支出撥款原則的有()o

A按預算計劃撥款

B.按事業進度撥款

C.按核定的支出用途撥款

D.按核定的收入來源撥款

E.按預算級次撥款

【答案】ABC

9、關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）o

A.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天

R.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品并辦委托收手城的

當天

C.納稅人采取委托加工應稅消費品的，其納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天

D.納稅人采取進口應稅消費品的，其納稅義務發生時間為報關進口的當天

E.納稅人采取自產自用應稅消費品的，其納稅義務發生時間為使用完的當天

【答案】ABCD

10、政府非稅收人的征收主體主要包括0o

A.各類企業

B.國家機關

C.事業單位

D.社會團體

E.民主黨派

【答案】BCD

11、實現經濟穩定增長，關鍵是()。

A.擴大社會總需求

R.擴大社會總供給

C.實現社會總供給大于社會總需求

D.實現社會總供給與社會總需求的總量平