2024稅務師考試答題技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的納稅人認定，說法錯誤的是：

A.一般納稅人是指年應稅銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)。

B.小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的企業(yè)。

C.納稅人認定標準由國務院稅務主管部門規(guī)定。

D.納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應稅行為的是：

A.銷售貨物。

B.提供應稅勞務。

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

D.支付給供應商的運費。

3.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出可以在稅前扣除。

B.企業(yè)購買的商業(yè)保險不得在稅前扣除。

C.企業(yè)支付給員工的培訓費用不得在稅前扣除。

D.企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常性損益不得在稅前扣除。

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是：

A.個人所得稅實行超額累進稅率。

B.個體工商戶的稅率與工資薪金所得的稅率相同。

C.勞務報酬所得的稅率最高為45%。

D.利息、股息、紅利所得的稅率最高為20%。

5.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是房屋權屬的轉(zhuǎn)移。

B.契稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。

C.契稅由承受方繳納。

D.契稅的計稅依據(jù)是房屋交易價格。

6.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)。

B.房產(chǎn)稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。

C.房產(chǎn)稅由房屋所有權人繳納。

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。

7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象是土地。

B.土地增值稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。

C.土地增值稅由土地所有權人繳納。

D.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地交易價格。

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是車輛。

B.車輛購置稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。

C.車輛購置稅由車輛購買方繳納。

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格。

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證。

B.印花稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。

C.印花稅由合同、憑證的簽訂方繳納。

D.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額。

10.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅由土地使用人繳納。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。

11.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的征稅對象是進出口貨物。

B.關稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。

C.關稅由進出口貨物所有人繳納。

D.關稅的計稅依據(jù)是進出口貨物的價格。

12.下列關于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅的征稅對象是特定消費品。

B.消費稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。

C.消費稅由生產(chǎn)者繳納。

D.消費稅的計稅依據(jù)是消費品的銷售價格。

13.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是車輛。

B.車輛購置稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。

C.車輛購置稅由車輛購買方繳納。

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格。

14.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證。

B.印花稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。

C.印花稅由合同、憑證的簽訂方繳納。

D.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額。

15.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅由土地使用人繳納。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。

16.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的征稅對象是進出口貨物。

B.關稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。

C.關稅由進出口貨物所有人繳納。

D.關稅的計稅依據(jù)是進出口貨物的價格。

17.下列關于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅的征稅對象是特定消費品。

B.消費稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。

C.消費稅由生產(chǎn)者繳納。

D.消費稅的計稅依據(jù)是消費品的銷售價格。

18.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是車輛。

B.車輛購置稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。

C.車輛購置稅由車輛購買方繳納。

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格。

19.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證。

B.印花稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。

C.印花稅由合同、憑證的簽訂方繳納。

D.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額。

20.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅由土地使用人繳納。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅的征收管理的說法，正確的是：

A.增值稅的征收管理實行屬地管理。

B.增值稅的征收管理實行分級管理。

C.增值稅的征收管理實行自行申報納稅。

D.增值稅的征收管理實行定期納稅。

2.下列關于企業(yè)所得稅的征收管理的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的征收管理實行屬地管理。

B.企業(yè)所得稅的征收管理實行分級管理。

C.企業(yè)所得稅的征收管理實行自行申報納稅。

D.企業(yè)所得稅的征收管理實行定期納稅。

3.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征收管理實行屬地管理。

B.個人所得稅的征收管理實行分級管理。

C.個人所得稅的征收管理實行自行申報納稅。

D.個人所得稅的征收管理實行定期納稅。

4.下列關于契稅的征收管理的說法，正確的是：

A.契稅的征收管理實行屬地管理。

B.契稅的征收管理實行分級管理。

C.契稅的征收管理實行自行申報納稅。

D.契稅的征收管理實行定期納稅。

5.下列關于房產(chǎn)稅的征收管理的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征收管理實行屬地管理。

B.房產(chǎn)稅的征收管理實行分級管理。

C.房產(chǎn)稅的征收管理實行自行申報納稅。

D.房產(chǎn)稅的征收管理實行定期納稅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額。（）

2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出可以在稅前扣除。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。（）

4.契稅的計稅依據(jù)是房屋交易價格。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。（）

6.關稅的征稅對象是進出口貨物。（）

7.消費稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。（）

8.車輛購置稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。（）

9.印花稅的征收管理實行自行申報納稅。（）

10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。基本稅率通常適用于大多數(shù)貨物和勞務，低稅率適用于特定貨物和勞務，零稅率適用于出口貨物，免稅則是對某些特定行業(yè)或商品給予稅收優(yōu)惠。具體適用范圍如下：

-基本稅率：適用于大多數(shù)貨物和勞務，如13%。

-低稅率：適用于糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品等，如9%。

-零稅率：適用于出口貨物、來料加工復出口貨物等，不征收增值稅。

-免稅：適用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書等。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括以下幾個步驟：

-企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應納稅所得額。

-企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定確定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

-企業(yè)根據(jù)計算結(jié)果填寫企業(yè)所得稅納稅申報表。

-企業(yè)將填寫完整的納稅申報表及相關資料報送稅務機關。

-稅務機關對企業(yè)申報的納稅資料進行審核，必要時要求企業(yè)提供相關證明材料。

-稅務機關對審核通過的納稅申報表出具納稅證明，企業(yè)憑此證明辦理稅款繳納。

3.題目：簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：

個人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得的單位或個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅。具體制度包括：

-支付所得的單位或個人在支付所得時，應按照稅法規(guī)定預扣預繳個人所得稅。

-預扣預繳的稅款由支付所得的單位或個人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納給稅務機關。

-支付所得的單位或個人應將預扣預繳的稅款情況報送稅務機關。

-納稅人年終匯算清繳時，根據(jù)實際應納稅所得額計算應補繳或應退還的稅款。

-納稅人應在規(guī)定的期限內(nèi)辦理匯算清繳，補繳或退還稅款。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及其實施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低企業(yè)稅負：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在法律允許的范圍內(nèi)減少稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資本，通過稅收優(yōu)惠政策的利用，促進企業(yè)投資和擴大再生產(chǎn)。

3.提高財務管理水平：稅收籌劃要求企業(yè)對稅收法規(guī)有深入了解，這有助于提高企業(yè)財務管理的專業(yè)性和規(guī)范性。

4.增強企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃能夠幫助企業(yè)降低成本，提高市場競爭力。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.深入研究稅收法規(guī)：企業(yè)應組織財務人員對國家稅收法規(guī)進行深入研究，了解最新的稅收政策，以便充分利用稅收優(yōu)惠政策。

2.建立稅收籌劃團隊：企業(yè)可以設立專門的稅收籌劃團隊，負責跟蹤稅收政策變化，為企業(yè)提供稅收籌劃建議。

3.加強內(nèi)部管理：企業(yè)應加強內(nèi)部管理，提高財務管理水平，確保稅收籌劃的合規(guī)性和有效性。

4.合理安排財務活動：企業(yè)應根據(jù)稅收政策，合理安排財務活動，如選擇合適的會計核算方法、優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)等。

5.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應充分利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收減免等。

6.加強與稅務機關的溝通：企業(yè)應主動與稅務機關溝通，了解稅收政策變化，及時調(diào)整稅收籌劃策略。

7.定期評估稅收籌劃效果：企業(yè)應定期評估稅收籌劃的效果，確保稅收籌劃的持續(xù)性和有效性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：選項A、B、C均為增值稅納稅人認定的正確說法，而選項D指出納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，這與實際稅收法規(guī)不符，因此為錯誤說法。

2.D

解析思路：選項A、B、C均為增值稅應稅行為，而選項D指出支付給供應商的運費不屬于增值稅應稅行為，這與實際稅收法規(guī)相符。

3.A

解析思路：選項A為正確說法，工資薪金支出是企業(yè)所得稅稅前扣除的必要支出。選項B、C、D均為錯誤說法，商業(yè)保險、培訓費用和非經(jīng)常性損益都不在稅前扣除范圍內(nèi)。

4.B

解析思路：選項A、C、D均為個人所得稅的正確稅率說法，而選項B指出個體工商戶的稅率與工資薪金所得的稅率相同，這與實際稅率結(jié)構(gòu)不符。

5.C

解析思路：選項A、B、D均為契稅的正確說法，而選項C指出契稅由承受方繳納，這與實際稅收法規(guī)相符。

6.A

解析思路：選項A為房產(chǎn)稅的正確說法，房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)。選項B、C、D均為錯誤說法，房產(chǎn)稅的稅率、納稅人和計稅依據(jù)都與選項描述不符。

7.A

解析思路：選項A為土地增值稅的正確說法，土地增值稅的征稅對象是土地。選項B、C、D均為錯誤說法，土地增值稅的稅率、納稅人和計稅依據(jù)都與選項描述不符。

8.A

解析思路：選項A為車輛購置稅的正確說法，車輛購置稅的征稅對象是車輛。選項B、C、D均為錯誤說法，車輛購置稅的稅率、納稅人和計稅依據(jù)都與選項描述不符。

9.A

解析思路：選項A為印花稅的正確說法，印花稅的征稅對象是合同、憑證。選項B、C、D均為錯誤說法，印花稅的稅率、納稅人和計稅依據(jù)都與選項描述不符。

10.A

解析思路：選項A為城鎮(zhèn)土地使用稅的正確說法，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地。選項B、C、D均為錯誤說法，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、納稅人和計稅依據(jù)都與選項描述不符。

11.A

解析思路：選項A為關稅的正確說法，關稅的征稅對象是進出口貨物。選項B、C、D均為錯誤說法，關稅的稅率、納稅人和計稅依據(jù)都與選項描述不符。

12.A

解析思路：選項A為消費稅的正確說法，消費稅的征稅對象是特定消費品。選項B、C、D均為錯誤說法，消費稅的稅率、納稅人和計稅依據(jù)都與選項描述不符。

13.A

解析思路：選項A為車輛購置稅的正確說法，車輛購置稅的征稅對象是車輛。選項B、C、D均為錯誤說法，車輛購置稅的稅率、納稅人和計稅依據(jù)都與選項描述不符。

14.A

解析思路：選項A為印花稅的正確說法，印花稅的征稅對象是合同、憑證。選項B、C、D均為錯誤說法，印花稅的稅率、納稅人和計稅依據(jù)都與選項描述不符。

15.A

解析思路：選項A為城鎮(zhèn)土地使用稅的正確說法，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地。選項B、C、D均為錯誤說法，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、納稅人和計稅依據(jù)都與選項描述不符。

16.A

解析思路：選項A為關稅的正確說法，關稅的征稅對象是進出口貨物。選項B、C、D均為錯誤說法，關稅的稅率、納稅人和計稅依據(jù)都與選項描述不符。

17.A

解析思路：選項A為消費稅的正確說法，消費稅的征稅對象是特定消費品。選項B、C、D均為錯誤說法，消費稅的稅率、納稅人和計稅依據(jù)都與選項描述不符。

18.A

解析思路：選項A為車輛購置稅的正確說法，車輛購置稅的征稅對象是車輛。選項B、C、D均為錯誤說法，車輛購置稅的稅率、納稅人和計稅依據(jù)都與選項描述不符。

19.A

解析思路：選項A為印花稅的正確說法，印花稅的征稅對象是合同、憑證。選項B、C、D均為錯誤說法，印花稅的稅率、納稅人和計稅依據(jù)都與選項描述不符。

20.A

解析思路：選項A為城鎮(zhèn)土地使用稅的正確說法，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地。選項B、C、D均為錯誤說法，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、納稅人和計稅依據(jù)都與選項描述不符。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：選項A、B、C、D均為增值稅征收管理的正確說法，包括屬地管理、分級管理、自行申報納稅和定期納稅。

2.ABCD

解析思路：選項A、B、C、D均為企