最新版注冊(cè)會(huì)計(jì)師習(xí)題庫(kù)帶答案2022《會(huì)計(jì)》1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2022年1月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單位成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每件2萬(wàn)元（不含增值稅）。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2022年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。A.600B.730C.1000D.1130答案：D解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)視同銷(xiāo)售處理。計(jì)入管理費(fèi)用的金額=500×2×（1+13%）=1130（萬(wàn)元）。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用1130貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利1130借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利1130貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）130借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600貸：庫(kù)存商品6002.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入存貨實(shí)際成本中的是（）。A.用于繼續(xù)加工的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回時(shí)支付的消費(fèi)稅B.小規(guī)模納稅企業(yè)委托加工物資收回時(shí)所支付的增值稅C.發(fā)出用于委托加工的物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗D.商品流通企業(yè)外購(gòu)商品時(shí)所發(fā)生的合理?yè)p耗答案：A解析：選項(xiàng)A，用于繼續(xù)加工的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回時(shí)支付的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目借方，不計(jì)入存貨成本；選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅企業(yè)委托加工物資收回時(shí)所支付的增值稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本；選項(xiàng)C，發(fā)出用于委托加工的物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗應(yīng)計(jì)入存貨成本；選項(xiàng)D，商品流通企業(yè)外購(gòu)商品時(shí)所發(fā)生的合理?yè)p耗應(yīng)計(jì)入存貨成本。3.甲公司2022年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)。該無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本為500萬(wàn)元，攤銷(xiāo)年限為10年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。2026年12月31日，該無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為180萬(wàn)元。計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該無(wú)形資產(chǎn)原攤銷(xiāo)年限和攤銷(xiāo)方法不變。2027年12月31日，該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.144B.180C.200D.214答案：A解析：2026年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=500-500÷10×5=250（萬(wàn)元），可收回金額為180萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備70萬(wàn)元后賬面價(jià)值為180萬(wàn)元。2027年的攤銷(xiāo)額=180÷5=36（萬(wàn)元），2027年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=180-36=144（萬(wàn)元）。4.下列關(guān)于固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用和日常修理費(fèi)用，金額較大時(shí)應(yīng)予以資本化B.固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用和日常修理費(fèi)用，金額較大時(shí)應(yīng)采用預(yù)提或待攤方式C.企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間和行政管理部門(mén)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用D.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，不應(yīng)予以資本化答案：C解析：選項(xiàng)A，固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用和日常修理費(fèi)用，通常不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；選項(xiàng)B，固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用和日常修理費(fèi)用，不得采用預(yù)提或待攤方式處理；選項(xiàng)D，企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)予以資本化，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算。5.2022年1月1日，甲公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司分期付息、到期還本的債券12萬(wàn)張，以銀行存款支付價(jià)款1050萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用12萬(wàn)元。該債券系乙公司于2021年1月1日發(fā)行，每張債券面值為100元，期限為3年，票面年利率為5%，每年年末支付當(dāng)年度利息。甲公司擬持有該債券至到期。甲公司購(gòu)入乙公司債券的入賬價(jià)值是（）萬(wàn)元。A.1050B.1062C.1200D.1212答案：B解析：甲公司購(gòu)入乙公司債券的入賬價(jià)值=1050+12=1062（萬(wàn)元）。《審計(jì)》1.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶(hù)或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息B.審計(jì)證據(jù)包括從公開(kāi)渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息C.審計(jì)證據(jù)包括被審計(jì)單位聘請(qǐng)的專(zhuān)家編制的信息D.信息的缺乏本身不構(gòu)成審計(jì)證據(jù)答案：D解析：在某些情況下，信息的缺乏（如管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求的聲明）本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)，可以被注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用。2.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.審計(jì)工作底稿可以用于質(zhì)量控制復(fù)核、監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的遵循情況以及第三方的檢查等C.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件作為審計(jì)工作底稿的一部分，不必考慮其來(lái)源和真實(shí)性答案：D解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須考慮所獲取的文件記錄的來(lái)源和真實(shí)性。如果從被審計(jì)單位獲取的文件記錄是復(fù)印件，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以獲取原件或?qū)?fù)印件的真實(shí)性予以證實(shí)。3.下列有關(guān)重要性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定總體審計(jì)策略時(shí)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定適用于那些金額低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的特定類(lèi)別的交易、賬戶(hù)余額或披露的一個(gè)或多個(gè)重要性水平C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性、實(shí)際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)需要考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)具體情況判斷是否需要確定適用于特定類(lèi)別的交易、賬戶(hù)余額或披露的一個(gè)或多個(gè)重要性水平。并不是在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中都必須確定特定類(lèi)別的重要性水平。4.下列有關(guān)函證的說(shuō)法中，正確的是（）。A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)B.如果被審計(jì)單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可適當(dāng)減少函證的樣本量C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，且預(yù)期不符事項(xiàng)的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實(shí)質(zhì)性程序答案：A解析：選項(xiàng)B，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款（包括零余額賬戶(hù)和在本期內(nèi)注銷(xiāo)的賬戶(hù)）、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低，不能因?yàn)閮?nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行而減少函證的樣本量；選項(xiàng)C，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，或函證很可能無(wú)效；選項(xiàng)D，當(dāng)同時(shí)存在下列情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可考慮采用消極式函證：（1）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平；（2）涉及大量余額較小的賬戶(hù)；（3）預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤；（4）沒(méi)有理由相信被詢(xún)證者不認(rèn)真對(duì)待函證。但消極式函證不是唯一的實(shí)質(zhì)性程序。5.下列有關(guān)控制測(cè)試的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.控制測(cè)試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性B.如果擬信賴(lài)旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)信賴(lài)以前審計(jì)獲取的證據(jù)C.控制測(cè)試與了解內(nèi)部控制的目的不同，但二者采用審計(jì)程序的類(lèi)型通常相同D.當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序主要以控制測(cè)試為主，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平答案：B解析：對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不論該控制在本期是否發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不應(yīng)依賴(lài)以前審計(jì)獲取的證據(jù)，而應(yīng)在本期測(cè)試這些控制的運(yùn)行有效性。《財(cái)務(wù)成本管理》1.某企業(yè)年初從銀行貸款100萬(wàn)元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為（）萬(wàn)元。A.70B.90C.100D.110答案：C解析：貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，而到期時(shí)借款企業(yè)則要償還貸款全部本金的一種計(jì)息方法。本題中，年初貸款100萬(wàn)元，按照貼現(xiàn)法付息，企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的貸款金額=100-100×10%=90（萬(wàn)元），但年末應(yīng)償還的金額仍為100萬(wàn)元。2.某公司生產(chǎn)單一產(chǎn)品，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)成本管理。每件產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)為3小時(shí)，固定制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)成本為6元，企業(yè)生產(chǎn)能力為每月生產(chǎn)產(chǎn)品400件。7月份公司實(shí)際生產(chǎn)產(chǎn)品350件，發(fā)生固定制造成本2250元，實(shí)際工時(shí)為1100小時(shí)。根據(jù)上述數(shù)據(jù)計(jì)算，7月份公司固定制造費(fèi)用效率差異為（）元。A.100B.150C.200D.300答案：A解析：固定制造費(fèi)用效率差異=（實(shí)際工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率。固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率=6÷3=2（元/小時(shí)），實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)=350×3=1050（小時(shí)），固定制造費(fèi)用效率差異=（1100-1050）×2=100（元）。3.已知某投資項(xiàng)目的原始投資額現(xiàn)值為100萬(wàn)元，凈現(xiàn)值為25萬(wàn)元，則該項(xiàng)目的現(xiàn)值指數(shù)為（）。A.0.25B.0.75C.1.25D.1.33答案：C解析：現(xiàn)值指數(shù)=未來(lái)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值÷原始投資額現(xiàn)值=（原始投資額現(xiàn)值+凈現(xiàn)值）÷原始投資額現(xiàn)值=（100+25）÷100=1.25。4.某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為10元，單位變動(dòng)成本為6元，固定成本5000元，銷(xiāo)量1000件。欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)2000元，則下列措施中可以達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)的是（）。A.單價(jià)提高到12元，其他條件不變B.單位變動(dòng)成本降低至3元，其他條件不變C.固定成本降低至4000元，其他條件不變D.銷(xiāo)量增加至1500件，其他條件不變答案：B解析：根據(jù)利潤(rùn)=（單價(jià)-單位變動(dòng)成本）×銷(xiāo)量-固定成本，計(jì)算各選項(xiàng)：-選項(xiàng)A：利潤(rùn)=（12-6）×1000-5000=1000（元），未達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)。-選項(xiàng)B：利潤(rùn)=（10-3）×1000-5000=2000（元），達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)。-選項(xiàng)C：利潤(rùn)=（10-6）×1000-4000=0（元），未達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)。-選項(xiàng)D：利潤(rùn)=（10-6）×1500-5000=1000（元），未達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)。5.下列關(guān)于資本結(jié)構(gòu)理論的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.權(quán)衡理論是強(qiáng)調(diào)在平衡債務(wù)利息的抵稅收益與財(cái)務(wù)困境成本的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化時(shí)的最佳資本結(jié)構(gòu)B.財(cái)務(wù)困境成本的大小和現(xiàn)金流的波動(dòng)性有助于解釋不同行業(yè)之間的企業(yè)杠桿水平的差異C.債務(wù)代理成本的存在對(duì)債權(quán)人的利益沒(méi)有影響D.優(yōu)序融資理論是當(dāng)存在融資需求時(shí)，首先選擇內(nèi)源融資，其次選擇債務(wù)融資，最后選擇股權(quán)融資答案：C解析：債務(wù)代理成本損害了債權(quán)人的利益，降低了企業(yè)價(jià)值，最終也將由股東承擔(dān)這種損失。《經(jīng)濟(jì)法》1.下列關(guān)于訴訟時(shí)效起算的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.定有履行期限的債務(wù)的請(qǐng)求權(quán)，當(dāng)事人約定債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效應(yīng)當(dāng)分期分別起算B.未定有履行期限的債務(wù)的請(qǐng)求權(quán)，債權(quán)人第一次要求債務(wù)人履行義務(wù)時(shí)就被債務(wù)人明確拒絕的，訴訟時(shí)效從債務(wù)人明確拒絕之日起算C.人身傷害損害賠償?shù)脑V訟時(shí)效期間，傷害明顯且侵害人明確的，從受傷之日起算D.請(qǐng)求他人不作為的債權(quán)的請(qǐng)求權(quán)，訴訟時(shí)效從義務(wù)人違反不作為義務(wù)時(shí)起算答案：A解析：當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間從最后一期履行期限屆滿(mǎn)之日起計(jì)算。2.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，不可以作為抵押權(quán)客體的是（）。A.工廠(chǎng)的半成品B.正在建造的船舶C.以招標(biāo)方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)D.土地所有權(quán)答案：D解析：土地所有權(quán)不得抵押。選項(xiàng)A、B屬于動(dòng)產(chǎn)，可以抵押；選項(xiàng)C可以抵押。3.甲向乙借款，并以本人所有的一件古董花瓶設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保，甲為此就該花瓶購(gòu)買(mǎi)了一份財(cái)產(chǎn)意外損失險(xiǎn)。在乙保管花瓶期間，花瓶毀于泥石流。如果甲沒(méi)有按時(shí)還款，下列表述中，正確的是（）。A.乙可以就保險(xiǎn)金優(yōu)先受償B.乙可以要求以保險(xiǎn)金受償，但是并不優(yōu)先于甲的其他債權(quán)人C.泥石流屬于不可抗力事件，甲可以不償還乙的借款D.乙應(yīng)當(dāng)賠償甲花瓶滅失的損失答案：A解析：在擔(dān)保期間，如果擔(dān)保財(cái)產(chǎn)毀損、滅失或者被征收等，擔(dān)保物權(quán)人可以就獲得的保險(xiǎn)金、賠償金或者補(bǔ)償金等優(yōu)先受償。本題中，乙作為質(zhì)權(quán)人，可以就保險(xiǎn)金優(yōu)先受償。4.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，構(gòu)成有效承諾的是（）。A.受要約人向要約人發(fā)出承諾函后，隨即又發(fā)出一份函件表示收回承諾。兩封函件同時(shí)到達(dá)要約人B.受要約人在承諾期內(nèi)發(fā)出承諾，正常情形下可如期到達(dá)要約人，但因連日暴雨致道路沖毀，承諾通知到達(dá)要約人時(shí)已超過(guò)承諾期限，要約人收到承諾通知后未作任何表示C.受要約人發(fā)出表示承諾的函件時(shí)已超過(guò)要約人規(guī)定的承諾期限，要約人收到后未作任何表示D.受要約人向要約人回函表示：“若價(jià)格下調(diào)5%，我司即與貴司訂立合同。”答案：B解析：選項(xiàng)A，受要約人發(fā)出承諾后又發(fā)出撤回承諾的通知，且兩封函件同時(shí)到達(dá)要約人，此時(shí)承諾被撤回，合同不成立；選項(xiàng)B，受要約人在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，按照通常情形能夠及時(shí)到達(dá)要約人，但因其他原因致使承諾到達(dá)要約人時(shí)超過(guò)承諾期限的，除要約人及時(shí)通知受要約人因承諾超過(guò)期限不接受該承諾的以外，該承諾有效；選項(xiàng)C，受要約人超過(guò)承諾期限發(fā)出承諾的，為新要約，除要約人及時(shí)通知受要約人該承諾有效的以外，合同不成立；選項(xiàng)D，受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更的，為新要約，合同不成立。5.甲、乙、丙、丁擬任A上市公司獨(dú)立董事。根據(jù)上市公司獨(dú)立董事制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不影響當(dāng)事人擔(dān)任獨(dú)立董事的情形是（）。A.甲之妻半年前卸任A上市公司之附屬企業(yè)B公司總經(jīng)理之職B.乙于1年前卸任C公司副董事長(zhǎng)之職，C公司持有A上市公司已發(fā)行股份的7%C.丙正在擔(dān)任B公司的法律顧問(wèn)D.丁是持有A上市公司已發(fā)行股份2%的自然人股東答案：B解析：選項(xiàng)A，現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系，不得擔(dān)任獨(dú)立董事，甲之妻半年前卸任A上市公司之附屬企業(yè)B公司總經(jīng)理之職，因此甲不得擔(dān)任A上市公司的獨(dú)立董事；選項(xiàng)B，現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔(dān)任獨(dú)立董事，乙于1年前卸任C公司副董事長(zhǎng)之職，C公司持有A上市公司已發(fā)行股份的7%，不影響乙擔(dān)任A上市公司的獨(dú)立董事；選項(xiàng)C，為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢(xún)等服務(wù)的人員，不得擔(dān)任獨(dú)立董事，丙正在擔(dān)任B公司的法律顧問(wèn)，因此丙不得擔(dān)任A上市公司的獨(dú)立董事；選項(xiàng)D，直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬，不得擔(dān)任獨(dú)立董事，丁是持有A上市公司已發(fā)行股份2%的自然人股東，因此丁不得擔(dān)任A上市公司的獨(dú)立董事。《稅法》1.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.電動(dòng)汽車(chē)B.卡丁車(chē)C.高爾夫車(chē)D.小轎車(chē)答案：D解析：電動(dòng)汽車(chē)、卡丁車(chē)、高爾夫車(chē)不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。2.某企業(yè)2022年3月進(jìn)口載貨汽車(chē)1輛；4月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車(chē)2輛，支付全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為75萬(wàn)元（不含增值稅），另支付車(chē)輛購(gòu)置稅7.5萬(wàn)元，車(chē)輛牌照費(fèi)0.1萬(wàn)元，代辦保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元；5月受贈(zèng)小汽車(chē)1輛。上述車(chē)輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車(chē)輛購(gòu)置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為75萬(wàn)元B.進(jìn)口載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅C.受贈(zèng)小汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為同類(lèi)小汽車(chē)的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為84.5萬(wàn)元答案：A解析：選項(xiàng)A，購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款，所以國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為75萬(wàn)元；選項(xiàng)B，進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，受贈(zèng)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅依據(jù)按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款；選項(xiàng)D，國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為75萬(wàn)元，車(chē)輛購(gòu)置稅是在計(jì)稅依據(jù)基礎(chǔ)上計(jì)算繳納的，車(chē)輛牌照費(fèi)和代辦保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。3.某企業(yè)2022年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A、B兩國(guó)分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。該企業(yè)選擇“分國(guó)不分項(xiàng)”的境外所得抵免方式，該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.27.5C.30D.37.5答案：B解析：（1）該企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額=（100+50+30）×25%=45（萬(wàn)元）。（2）A國(guó)抵免限額=45×50÷（100+50+30）=12.5（萬(wàn)元），在A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)元，小于抵免限額，可全額抵免。（3）B國(guó)抵免限額=45×30÷（100+50+30）=7.5（萬(wàn)元），在B國(guó)已繳納企業(yè)所得稅9萬(wàn)元，大于抵免限額，按抵免限額7.5萬(wàn)元抵免。（4）該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=45-10-7.5=27.5（萬(wàn)元）。4.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納答案：C解析：選項(xiàng)A，產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B，房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅。5.某油田2022年12月開(kāi)采原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售19.5萬(wàn)噸，取得不含增值稅收入78萬(wàn)元。加熱、修井用0.5萬(wàn)噸；開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售90萬(wàn)立方米，待售10萬(wàn)立方米，取得含增值稅收入203.4萬(wàn)元。按照當(dāng)?shù)匾?guī)定，原油資源稅稅率為6%，天然氣資源稅稅率為6%。則該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬(wàn)元。A.12.9B.12.12C.13.8D.14.25答案：A解析：（1）開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅。（2）原油應(yīng)納資源稅=78×6%=4.68（萬(wàn)元）。（3）天然氣銷(xiāo)售不含稅收入=203.4÷（1+9%）=186.61（萬(wàn)元），天然氣應(yīng)納資源稅=186.61×6%=8.22（萬(wàn)元）。（4）該油田本月應(yīng)納資源稅=4.68+8.22=12.9（萬(wàn)元）。《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》1.下列各項(xiàng)中，不屬于分析企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集的信息是（）。A.主要客戶(hù)、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況B.市場(chǎng)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求C.科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容D.企業(yè)組織效能和管理現(xiàn)狀答案：D解析：分析企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集以下重要信息：（1）國(guó)內(nèi)外宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的狀況、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；（2）科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；（3）市場(chǎng)對(duì)該企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求；（4）與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來(lái)尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；（5）該企業(yè)主要客戶(hù)、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況；（6）與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，該企業(yè)實(shí)力與差距；（7）本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)；（8）該企業(yè)對(duì)外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。選項(xiàng)D屬于分析運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集的信息。2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)一般不應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)作為風(fēng)險(xiǎn)管理策略的情況是（）。A.企業(yè)管理層及全體員工都未辨識(shí)出風(fēng)險(xiǎn)B.企業(yè)從成本效益考慮認(rèn)為選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)是最適宜的方案C.企業(yè)面臨影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)D.企業(yè)缺乏能力對(duì)已經(jīng)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理與控制答案：C解析：對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一般不應(yīng)采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。選項(xiàng)A、B、D屬于企業(yè)可以采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的情況。3.甲公司是一家大型化工企業(yè)，產(chǎn)品的原材料主要來(lái)源于鈦鐵礦，同行業(yè)7家主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手則以金紅石為原料。由于開(kāi)采成本上升，金紅石價(jià)格大幅上漲，而鈦鐵礦的價(jià)格保持穩(wěn)定。甲公司利用成本優(yōu)勢(shì)立即大幅度擴(kuò)張生產(chǎn)能力，并且降低產(chǎn)品價(jià)格，使得3家競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手退出該產(chǎn)品領(lǐng)域，甲公司的市場(chǎng)份額因此提升到50%以上，該行業(yè)很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)沒(méi)有新的進(jìn)入者。運(yùn)用產(chǎn)業(yè)五種競(jìng)爭(zhēng)力理論分析甲公司對(duì)付五種競(jìng)爭(zhēng)力的主要手段，表述正確的是（）。A.通過(guò)差異化手段與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手競(jìng)爭(zhēng)B.通過(guò)采用不同的原材料增強(qiáng)對(duì)于供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力C.采用限制進(jìn)入定價(jià)手段形成進(jìn)入障礙D.利用成本優(yōu)勢(shì)抵御產(chǎn)業(yè)替代品的威脅答案：C解析：限制進(jìn)入定價(jià)往往是在位的大企業(yè)報(bào)復(fù)進(jìn)入者的一個(gè)重要武器。在限制價(jià)格的背后包含有一種假定，即從長(zhǎng)期看，在一種足以阻止進(jìn)入的較低價(jià)格條件下所取得的收益，將比一種會(huì)吸引進(jìn)入的較高價(jià)格條件的收益要大。本題中，甲公司利用成本優(yōu)勢(shì)立即大幅度擴(kuò)張生產(chǎn)能力，并且降低產(chǎn)品價(jià)格，使得3家競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手退出該產(chǎn)品領(lǐng)域，該行業(yè)很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)沒(méi)有新的進(jìn)入者，這是采用限制進(jìn)入定價(jià)手段形成進(jìn)入障礙。4.下列關(guān)于波士頓矩陣的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.縱軸表示企業(yè)銷(xiāo)售額增長(zhǎng)率B.橫軸表示企業(yè)在產(chǎn)業(yè)中的相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)地位C.市場(chǎng)增長(zhǎng)率是決定企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理的外在因素D.波士頓矩陣事實(shí)上暗含了一個(gè)假設(shè)，企業(yè)的市場(chǎng)份額與投資回報(bào)是正相關(guān)的答案：A解析：波士頓矩陣的縱軸表示市場(chǎng)增長(zhǎng)率，是指企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)某項(xiàng)業(yè)務(wù)前后兩年市場(chǎng)銷(xiāo)售額增長(zhǎng)的百分比。5.甲公司是一家玩具制造商，其