稅務(wù)師考試信息更新試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國(guó)稅收法律法規(guī)，以下哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠的范疇？

A.免稅

B.減稅

C.退稅

D.資產(chǎn)折舊

2.企業(yè)因經(jīng)營(yíng)虧損，在一定期限內(nèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)虧損用于抵扣應(yīng)納稅所得額。以下哪個(gè)期限是正確的？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，以下哪個(gè)稅率適用于年應(yīng)納稅所得額為12萬元的個(gè)人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避稅款行為，下列哪種處罰方式是不正確的？

A.責(zé)令補(bǔ)繳稅款

B.加收滯納金

C.罰款

D.刑事處罰

5.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法，以下哪個(gè)稅率為企業(yè)所得稅的基本稅率？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

7.以下哪種情形不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.提供稅務(wù)咨詢

B.代為辦理稅務(wù)登記

C.代為辦理發(fā)票領(lǐng)用

D.代為辦理企業(yè)年報(bào)

8.根據(jù)增值稅法，以下哪個(gè)稅率為增值稅的零稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，以下哪種情形可以享受免稅？

A.轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭居住的房產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓自用2年以上，并且是家庭居住的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓自用1年以上，并且是家庭居住的房產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓非自用房產(chǎn)

10.企業(yè)發(fā)生以下哪種支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.交際應(yīng)酬費(fèi)

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

D.廣告費(fèi)

11.以下哪種情形不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.提供稅務(wù)咨詢

B.代為辦理稅務(wù)登記

C.代為辦理發(fā)票領(lǐng)用

D.代為辦理企業(yè)年報(bào)

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法，以下哪個(gè)稅率為企業(yè)所得稅的基本稅率？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

13.以下哪種情形不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.提供稅務(wù)咨詢

B.代為辦理稅務(wù)登記

C.代為辦理發(fā)票領(lǐng)用

D.代為辦理企業(yè)年報(bào)

14.根據(jù)增值稅法，以下哪個(gè)稅率為增值稅的零稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

15.個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，以下哪種情形可以享受免稅？

A.轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭居住的房產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓自用2年以上，并且是家庭居住的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓自用1年以上，并且是家庭居住的房產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓非自用房產(chǎn)

16.企業(yè)發(fā)生以下哪種支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.交際應(yīng)酬費(fèi)

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

D.廣告費(fèi)

17.以下哪種情形不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.提供稅務(wù)咨詢

B.代為辦理稅務(wù)登記

C.代為辦理發(fā)票領(lǐng)用

D.代為辦理企業(yè)年報(bào)

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法，以下哪個(gè)稅率為企業(yè)所得稅的基本稅率？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

19.以下哪種情形不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.提供稅務(wù)咨詢

B.代為辦理稅務(wù)登記

C.代為辦理發(fā)票領(lǐng)用

D.代為辦理企業(yè)年報(bào)

20.根據(jù)增值稅法，以下哪個(gè)稅率為增值稅的零稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些情形屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.提供稅務(wù)咨詢

B.代為辦理稅務(wù)登記

C.代為辦理發(fā)票領(lǐng)用

D.代為辦理企業(yè)年報(bào)

2.以下哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.稅收滯納金

D.利息費(fèi)用

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國(guó)企業(yè)

4.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收企業(yè)所得稅

B.退還已繳納的增值稅

C.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用

D.免征企業(yè)所得稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為1年。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

3.增值稅的征稅范圍包括提供加工、修理修配勞務(wù)。（）

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所可以代為辦理企業(yè)年報(bào)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的主要職責(zé)包括：為納稅人提供稅務(wù)咨詢服務(wù)；代理納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)手續(xù)；代理納稅人辦理稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟；代理納稅人辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定；進(jìn)行稅收籌劃，幫助企業(yè)降低稅負(fù)；開展稅收培訓(xùn)和研討活動(dòng)等。

2.請(qǐng)說明增值稅的征收范圍及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。其特點(diǎn)包括：增值稅實(shí)行價(jià)外稅，即增值稅稅額不包含在銷售價(jià)格中；增值稅實(shí)行鏈條稅制，即前一環(huán)節(jié)的增值稅可以作為下一環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣；增值稅稅率分為多個(gè)檔次，以適應(yīng)不同行業(yè)的稅負(fù)需求。

3.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序主要包括：企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；企業(yè)根據(jù)計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額，按照適用的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；企業(yè)將計(jì)算出的應(yīng)納稅額填寫在納稅申報(bào)表中，并在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)表進(jìn)行審核，并在規(guī)定的期限內(nèi)出具稅務(wù)事項(xiàng)通知書；企業(yè)根據(jù)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，依法繳納稅款。

五、綜合分析題（共15分）

題目：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為銷售自產(chǎn)貨物。2021年度，該企業(yè)銷售收入為1000萬元，購(gòu)進(jìn)原材料500萬元，支付工資300萬元，計(jì)提折舊50萬元，發(fā)生管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2021年度的增值稅應(yīng)納稅額和企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

答案：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)原材料×稅率

增值稅應(yīng)納稅額=1000萬元×13%-500萬元×13%=130萬元-65萬元=65萬元

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=銷售收入-購(gòu)進(jìn)原材料-支付工資-計(jì)提折舊-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

應(yīng)納稅所得額=1000萬元-500萬元-300萬元-50萬元-20萬元-10萬元=160萬元

速算扣除數(shù)=160萬元×25%×20%=8萬元

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=160萬元×25%-8萬元=40萬元-8萬元=32萬元

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收法律法規(guī)的變化，為企業(yè)提供符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因不當(dāng)籌劃而引發(fā)的稅務(wù)處罰。

3.節(jié)稅效果：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)合法降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。例如，通過利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整資產(chǎn)折舊方法、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，實(shí)現(xiàn)稅收成本的最小化。

4.促進(jìn)合規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，注重引導(dǎo)企業(yè)遵守稅法規(guī)定，確保企業(yè)的稅務(wù)行為合法合規(guī)，維護(hù)企業(yè)的良好形象。

5.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)師參與企業(yè)的稅收籌劃，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策能力。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高利潤(rùn)，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：稅收籌劃有助于企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，減少經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

4.實(shí)現(xiàn)稅收公平：稅收籌劃有助于企業(yè)公平承擔(dān)稅負(fù)，避免因稅收籌劃不當(dāng)而導(dǎo)致的稅收不公平現(xiàn)象。

5.提升稅收管理水平：稅收籌劃有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解企業(yè)的稅收需求，提高稅收管理水平，促進(jìn)稅收征管工作的規(guī)范化。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、退稅等，資產(chǎn)折舊是會(huì)計(jì)處理方式，不屬于稅收優(yōu)惠范疇。

2.B

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)因經(jīng)營(yíng)虧損，可以在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)虧損用于抵扣應(yīng)納稅所得額。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，年應(yīng)納稅所得額12萬元屬于第二檔稅率，稅率為20%。

4.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逃避稅款行為的處罰方式包括責(zé)令補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款，但不包括刑事處罰。

5.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，購(gòu)買固定資產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。

6.C

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

7.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍不包括代為辦理企業(yè)年報(bào)，年報(bào)應(yīng)由企業(yè)自行辦理。

8.B

解析思路：根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，增值稅的零稅率為9%。

9.A

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭居住的房產(chǎn)可以享受免稅。

10.C

解析思路：勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)是企業(yè)發(fā)生的合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

11.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍不包括代為辦理企業(yè)年報(bào)，年報(bào)應(yīng)由企業(yè)自行辦理。

12.C

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

13.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍不包括代為辦理企業(yè)年報(bào)，年報(bào)應(yīng)由企業(yè)自行辦理。

14.B

解析思路：根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，增值稅的零稅率為9%。

15.A

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭居住的房產(chǎn)可以享受免稅。

16.C

解析思路：勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)是企業(yè)發(fā)生的合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

17.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍不包括代為辦理企業(yè)年報(bào)，年報(bào)應(yīng)由企業(yè)自行辦理。

18.C

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

19.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍不包括代為辦理企業(yè)年報(bào)，年報(bào)應(yīng)由企業(yè)自行辦理。

20.B

解析思路：根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，增值稅的零稅率為9%。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括提供稅務(wù)咨詢、代理稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)用和企業(yè)年報(bào)。

2.ABD

解析思路：財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出和利息費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除，稅收滯納金不能扣除。

3.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、個(gè)體工商戶和外國(guó)企業(yè)。

4.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

5.ACD

解析思路：減半征收企業(yè)所得稅、加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用和免征企業(yè)所得稅屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

三、判斷題（每題2分，共