常見考點稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.企業應繳納的城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據是？

A.應稅貨物銷售額

B.應稅勞務收入

C.應納增值稅額

D.應納消費稅額

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是？

A.企業所得稅的稅率為25%

B.企業所得稅的稅率為15%

C.企業所得稅的稅率為20%

D.企業所得稅的稅率為10%

4.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產農產品

B.銷售政府債券

C.銷售免稅商品

D.銷售教育用品

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的稅率為3%

B.個人所得稅的稅率為5%

C.個人所得稅的稅率為10%

D.個人所得稅的稅率為20%

6.下列哪項不屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.銷售土地使用權

D.出租房屋

7.下列關于房產稅的說法，正確的是？

A.房產稅的稅率為1%

B.房產稅的稅率為1.2%

C.房產稅的稅率為1.5%

D.房產稅的稅率為2%

8.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是？

A.城鎮土地使用稅的稅率為1元/平方米

B.城鎮土地使用稅的稅率為2元/平方米

C.城鎮土地使用稅的稅率為3元/平方米

D.城鎮土地使用稅的稅率為4元/平方米

9.下列關于資源稅的說法，正確的是？

A.資源稅的稅率為1%

B.資源稅的稅率為2%

C.資源稅的稅率為3%

D.資源稅的稅率為4%

10.下列關于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的稅率為0.05%

B.印花稅的稅率為0.1%

C.印花稅的稅率為0.2%

D.印花稅的稅率為0.3%

11.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的稅率為10%

B.車輛購置稅的稅率為15%

C.車輛購置稅的稅率為20%

D.車輛購置稅的稅率為25%

12.下列關于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的稅率為1%

B.契稅的稅率為2%

C.契稅的稅率為3%

D.契稅的稅率為4%

13.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是？

A.耕地占用稅的稅率為1元/平方米

B.耕地占用稅的稅率為2元/平方米

C.耕地占用稅的稅率為3元/平方米

D.耕地占用稅的稅率為4元/平方米

14.下列關于煙葉稅的說法，正確的是？

A.煙葉稅的稅率為10%

B.煙葉稅的稅率為15%

C.煙葉稅的稅率為20%

D.煙葉稅的稅率為25%

15.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是？

A.船舶噸稅的稅率為1元/噸

B.船舶噸稅的稅率為2元/噸

C.船舶噸稅的稅率為3元/噸

D.船舶噸稅的稅率為4元/噸

16.下列關于車輛通行費的說法，正確的是？

A.車輛通行費屬于增值稅征稅范圍

B.車輛通行費屬于營業稅征稅范圍

C.車輛通行費屬于資源稅征稅范圍

D.車輛通行費屬于關稅征稅范圍

17.下列關于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為40%

C.土地增值稅的稅率為50%

D.土地增值稅的稅率為60%

18.下列關于個人所得稅的專項附加扣除，正確的是？

A.專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等

B.專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、贍養老人等

C.專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、住房貸款利息等

D.專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、住房租金等

19.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的是？

A.小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

B.高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

C.轉讓技術所得減按10%的稅率征收企業所得稅

D.企業投資于國家重點支持領域的企業減按10%的稅率征收企業所得稅

20.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的憑證

B.增值稅專用發票是銷售方開具的普通發票

C.增值稅專用發票是銷售方開具的增值稅普通發票

D.增值稅專用發票是購買方開具的普通發票

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產轉讓所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.銷售土地使用權

D.出租房屋

5.下列哪些屬于房產稅的計稅依據？

A.房產原值

B.房產重置成本

C.房產租金

D.房產折余價值

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是按照貨物和勞務的增值額征稅的稅種。（）

2.企業所得稅的稅率為25%。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.營業稅的稅率為5%。（）

5.房產稅的計稅依據為房產原值。（）

6.城鎮土地使用稅的稅率為每平方米1元至12元。（）

7.資源稅的稅率根據不同的資源品種和品質確定。（）

8.印花稅的稅率根據不同的憑證種類和金額確定。（）

9.車輛購置稅的稅率為10%。（）

10.轉讓技術所得減按10%的稅率征收企業所得稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產的單位和個人。納稅人的認定標準包括：依法在工商行政管理部門辦理設立登記的法人、其他組織；依法在稅務機關辦理稅務登記的自然人；依法在稅務機關辦理稅務登記的其他組織。

2.題目：請說明企業所得稅的納稅義務人及其納稅義務發生的時間。

答案：企業所得稅的納稅義務人為在中華人民共和國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織。納稅義務發生的時間為所得實現的時間，包括：銷售商品、提供勞務的收入實現時間；轉讓財產的收入實現時間；利息、股息、紅利等權益性投資收益的實現時間；租金、特許權使用費、技術服務等非貨物、非勞務性收入的實現時間。

3.題目：簡述個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅的制度。其意義在于簡化稅款的繳納程序，減少納稅人的稅收負擔，確保個人所得稅的及時足額入庫，提高稅收征管效率。源泉扣繳的具體操作包括：支付所得單位或個人應代扣代繳的稅款；代扣代繳的稅款應按期繳納；代扣代繳的稅款應開具代扣代繳證明等。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經濟中的作用及稅收政策對經濟發展的影響。

答案：稅收在國民經濟中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.稅收是財政收入的主要來源。稅收為國家提供了穩定的財政收入，保障了國家機關的正常運轉和公共服務的提供。

2.稅收是調節經濟的重要手段。通過稅收政策，國家可以調節社會總需求與總供給的平衡，促進經濟穩定增長。例如，通過提高或降低稅率，可以影響企業和個人的消費與投資行為。

3.稅收是優化資源配置的重要工具。通過稅收政策，國家可以引導資源向國家戰略產業和民生領域傾斜，促進經濟結構的優化升級。

4.稅收是調節收入分配的重要手段。通過稅收政策，國家可以實現收入再分配，縮小貧富差距，促進社會公平。

稅收政策對經濟發展的影響主要體現在以下幾個方面：

1.稅收政策對投資的影響。降低稅率、擴大稅收優惠范圍等政策可以激發企業投資積極性，促進經濟增長。

2.稅收政策對消費的影響。降低個人所得稅等政策可以提高居民消費能力，刺激消費需求，拉動經濟增長。

3.稅收政策對出口的影響。通過出口退稅等政策，可以降低企業出口成本，增強出口競爭力，促進外貿發展。

4.稅收政策對產業結構的影響。稅收政策可以通過差別化稅率、稅收優惠等措施，引導產業結構調整，促進經濟轉型升級。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產，選項A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，而選項D不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據是應納增值稅額，選項A、B、D均不是增值稅的計稅依據。

3.A

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，選項B、C、D的稅率均不正確。

4.C

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、銷售政府債券、銷售免稅商品等，選項A、B、D均不屬于增值稅的免稅項目。

5.D

解析思路：個人所得稅的稅率為20%，選項A、B、C的稅率均不正確。

6.D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務、銷售土地使用權、出租房屋等，選項A、B、C均屬于營業稅的征稅范圍。

7.B

解析思路：房產稅的稅率為1.2%，選項A、C、D的稅率均不正確。

8.A

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率為每平方米1元，選項B、C、D的稅率均不正確。

9.B

解析思路：資源稅的稅率為2%，選項A、C、D的稅率均不正確。

10.A

解析思路：印花稅的稅率為0.05%，選項B、C、D的稅率均不正確。

11.A

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，選項B、C、D的稅率均不正確。

12.B

解析思路：契稅的稅率為2%，選項A、C、D的稅率均不正確。

13.A

解析思路：耕地占用稅的稅率為1元/平方米，選項B、C、D的稅率均不正確。

14.C

解析思路：煙葉稅的稅率為20%，選項A、B、D的稅率均不正確。

15.B

解析思路：船舶噸稅的稅率為2元/噸，選項A、C、D的稅率均不正確。

16.B

解析思路：車輛通行費屬于營業稅征稅范圍，選項A、C、D的征稅范圍均不正確。

17.B

解析思路：土地增值稅的稅率為40%，選項A、C、D的稅率均不正確。

18.B

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、贍養老人等，選項A、C、D的內容不正確。

19.B

解析思路：高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅，選項A、C、D的稅率均不正確。

20.A

解析思路：增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的憑證，選項B、C、D的描述不正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產，選項A、B、C、D均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括銷售收入、利息收入、股息收入、資產轉讓所得，選項A、B、C、D均屬于應納稅所得額。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，選項A、B、C、D均屬于應稅所得。

4.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務、銷售土地使用權、出租房屋等，選項A、B、C、D均屬于營業稅的征稅范圍。

5.ABCD

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產原值、房產重置成本、房產租金、房產折余價值，選項A、B、C、D均屬于計稅依據。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅是按照貨物和勞務的增值額征稅的稅種，描述正確。

2.√

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，描述正確。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，描