2025年注冊稅務師稅法二重點難點解析與練習試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法要求：掌握增值稅的基本概念、征收范圍、稅率、征收管理等內容。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，增值稅一般納稅人的稅率不包括的是：A.6%B.9%C.13%D.16%3.增值稅專用發票的開具時限為：A.開具當天B.開具后三天C.開具后五天D.開具后七天4.增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣的情形包括：A.購買原材料發生的增值稅B.購買固定資產發生的增值稅C.購買無形資產發生的增值稅D.購買自用消費品發生的增值稅5.增值稅一般納稅人銷項稅額的計算公式為：A.銷售額×稅率B.進項稅額×稅率C.銷售額-進項稅額D.銷售額+進項稅額6.增值稅一般納稅人的增值稅申報期限為：A.每月15日前B.每月20日前C.每月25日前D.每月30日前7.增值稅一般納稅人發生的應納稅銷售額包括：A.銷售額B.視同銷售行為C.免稅銷售額D.減半征收銷售額8.增值稅一般納稅人發生的應納稅進項包括：A.購買原材料發生的增值稅B.購買固定資產發生的增值稅C.購買無形資產發生的增值稅D.購買自用消費品發生的增值稅9.增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報方式包括：A.紙質申報B.網絡申報C.郵寄申報D.代理申報10.增值稅一般納稅人的增值稅納稅義務發生時間為：A.銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的當天B.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天C.開具增值稅專用發票的當天D.貨物交付的當天二、企業所得稅法要求：掌握企業所得稅的基本概念、征收范圍、稅率、征收管理等內容。1.下列各項中，不屬于企業所得稅征稅范圍的是：A.企業收入B.企業支出C.企業利潤D.企業損失2.企業所得稅的稅率為：A.15%B.25%C.20%D.30%3.企業所得稅的征收管理包括：A.稅務登記B.納稅申報C.稅款繳納D.稅務檢查4.企業所得稅的計稅依據為：A.應納稅所得額B.應納稅收入C.應納稅支出D.應納稅利潤5.企業所得稅的納稅申報期限為：A.每月15日前B.每月20日前C.每月25日前D.每月30日前6.企業所得稅的減稅、免稅優惠包括：A.新辦企業減稅B.高新技術企業減稅C.企業技術改造減稅D.企業研發費用加計扣除7.企業所得稅的稅前扣除項目包括：A.工資薪金支出B.投資收益C.利息支出D.資產折舊8.企業所得稅的納稅申報方式包括：A.紙質申報B.網絡申報C.郵寄申報D.代理申報9.企業所得稅的納稅義務發生時間為：A.企業取得收入的當天B.企業實際支付所得的當天C.企業取得所得的當天D.企業報送納稅申報表的當天10.企業所得稅的征收機關為：A.國家稅務總局B.省級稅務機關C.市級稅務機關D.縣級稅務機關三、個人所得稅法要求：掌握個人所得稅的基本概念、征收范圍、稅率、征收管理等內容。1.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產租賃所得2.個人所得稅的稅率包括：A.3%B.10%C.20%D.25%3.個人所得稅的征收管理包括：A.稅務登記B.納稅申報C.稅款繳納D.稅務檢查4.個人所得稅的計稅依據為：A.應納稅所得額B.應納稅收入C.應納稅支出D.應納稅利潤5.個人所得稅的納稅申報期限為：A.每月15日前B.每月20日前C.每月25日前D.每月30日前6.個人所得稅的減稅、免稅優惠包括：A.捐贈支出B.養老保險C.醫療保險D.住房貸款利息7.個人所得稅的稅前扣除項目包括：A.工資薪金支出B.投資收益C.利息支出D.資產折舊8.個人所得稅的納稅申報方式包括：A.紙質申報B.網絡申報C.郵寄申報D.代理申報9.個人所得稅的納稅義務發生時間為：A.取得所得的當天B.實際支付所得的當天C.開具納稅憑證的當天D.報送納稅申報表的當天10.個人所得稅的征收機關為：A.國家稅務總局B.省級稅務機關C.市級稅務機關D.縣級稅務機關四、房產稅法要求：掌握房產稅的基本概念、征收范圍、稅率、征收管理等內容。1.房產稅的征稅對象是：A.個人住宅B.企業房產C.公共房產D.閑置房產2.房產稅的稅率一般為：A.1%B.1.2%C.1.5%D.2%3.房產稅的計稅依據為：A.房產原值B.房產現值C.房產評估值D.房產購置價4.房產稅的納稅義務發生時間為：A.房產取得權屬轉移的當天B.房產登記注冊的當天C.房產交付使用的當天D.房產取得所有權的當天5.下列各項中，不屬于房產稅免稅范圍的是：A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產C.個人所有非營業用的房產D.企業用于生產、經營的房產6.房產稅的納稅申報期限為：A.每年1月31日前B.每年2月28日前C.每年3月31日前D.每年4月30日前7.房產稅的征收機關為：A.國家稅務總局B.省級稅務機關C.市級稅務機關D.縣級稅務機關8.房產稅的計稅公式為：A.房產原值×稅率B.房產現值×稅率C.房產評估值×稅率D.房產購置價×稅率9.房產稅的納稅地點為：A.房產所在地B.納稅人住所地C.納稅人注冊地D.納稅人經營地10.房產稅的征收方式包括：A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收五、城鎮土地使用稅法要求：掌握城鎮土地使用稅的基本概念、征收范圍、稅率、征收管理等內容。1.城鎮土地使用稅的征稅對象是：A.個人土地B.企業土地C.公共土地D.閑置土地2.城鎮土地使用稅的稅率一般為：A.1元/平方米B.2元/平方米C.3元/平方米D.4元/平方米3.城鎮土地使用稅的計稅依據為：A.土地面積B.土地用途C.土地等級D.土地評估值4.城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為：A.土地取得權屬轉移的當天B.土地登記注冊的當天C.土地交付使用的當天D.土地取得所有權的當天5.下列各項中，不屬于城鎮土地使用稅免稅范圍的是：A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地C.個人所有非營業用的土地D.企業用于生產、經營的土地6.城鎮土地使用稅的納稅申報期限為：A.每年1月31日前B.每年2月28日前C.每年3月31日前D.每年4月30日前7.城鎮土地使用稅的征收機關為：A.國家稅務總局B.省級稅務機關C.市級稅務機關D.縣級稅務機關8.城鎮土地使用稅的計稅公式為：A.土地面積×稅率B.土地用途×稅率C.土地等級×稅率D.土地評估值×稅率9.城鎮土地使用稅的納稅地點為：A.土地所在地B.納稅人住所地C.納稅人注冊地D.納稅人經營地10.城鎮土地使用稅的征收方式包括：A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收六、車船稅法要求：掌握車船稅的基本概念、征收范圍、稅率、征收管理等內容。1.車船稅的征稅對象是：A.個人車船B.企業車船C.公共車船D.閑置車船2.車船稅的稅率一般為：A.按車船種類和噸位確定B.按車船種類和座位數確定C.按車船種類和發動機排量確定D.按車船種類和行駛里程確定3.車船稅的計稅依據為：A.車船的種類B.車船的噸位C.車船的座位數D.車船的發動機排量4.車船稅的納稅義務發生時間為：A.車船取得權屬轉移的當天B.車船登記注冊的當天C.車船交付使用的當天D.車船取得所有權的當天5.下列各項中，不屬于車船稅免稅范圍的是：A.軍事車船B.警用車船C.外國駐華使領館車船D.企業用于生產、經營的車船6.車船稅的納稅申報期限為：A.每年1月31日前B.每年2月28日前C.每年3月31日前D.每年4月30日前7.車船稅的征收機關為：A.國家稅務總局B.省級稅務機關C.市級稅務機關D.縣級稅務機關8.車船稅的計稅公式為：A.車船種類×噸位×稅率B.車船種類×座位數×稅率C.車船種類×發動機排量×稅率D.車船種類×行駛里程×稅率9.車船稅的納稅地點為：A.車船所在地B.納稅人住所地C.納稅人注冊地D.納稅人經營地10.車船稅的征收方式包括：A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收本次試卷答案如下：一、增值稅法1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，但不包括銷售自用消費品。2.D解析：增值稅一般納稅人的稅率包括6%、9%、13%，但不包括16%。3.A解析：增值稅專用發票的開具時限為開具當天。4.A解析：增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣的情形包括購買原材料發生的增值稅。5.A解析：增值稅一般納稅人銷項稅額的計算公式為銷售額×稅率。6.D解析：增值稅一般納稅人的增值稅申報期限為每月30日前。7.A解析：增值稅一般納稅人的應納稅銷售額包括銷售額、視同銷售行為、免稅銷售額和減半征收銷售額。8.A解析：增值稅一般納稅人的應納稅進項包括購買原材料發生的增值稅。9.A解析：增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。10.A解析：增值稅一般納稅人的增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的當天。二、企業所得稅法1.D解析：企業所得稅的征稅范圍包括企業收入、企業支出、企業利潤和企業損失。2.B解析：企業所得稅的稅率為25%。3.A解析：企業所得稅的征收管理包括稅務登記。4.A解析：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額。5.D解析：企業所得稅的納稅申報期限為每月15日前。6.A解析：企業所得稅的減稅、免稅優惠包括新辦企業減稅。7.A解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出。8.A解析：企業所得稅的納稅申報方式包括紙質申報。9.A解析：企業所得稅的納稅義務發生時間為取得所得的當天。10.A解析：企業所得稅的征收機關為國家稅務總局。三、個人所得稅法1.D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。2.B解析：個人所得稅的稅率包括10%、20%，但不包括3%、25%。3.A解析：個人所得稅的征收管理包括稅務登記。4.A解析：個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額。5.D解析：個人所得稅的納稅申報期限為每月15日前。6.A解析：個人所得稅的減稅、免稅優惠包括捐贈支出。7.A解析：個人所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出。8.A解析：個人所得稅的納稅申報方式包括紙質申報。9.A解析：個人所得稅的納稅義務發生時間為取得所得的當天。10.A解析：個人所得稅的征收機關為國家稅務總局。四、房產稅法1.B解析：房產稅的征稅對象為企業房產。2.A解析：房產稅的稅率一般為1%。3.B解析：房產稅的計稅依據為房產現值。4.A解析：房產稅的納稅義務發生時間為房產取得權屬轉移的當天。5.D解析：房產稅的免稅范圍包括國家機關、人民團體、軍隊自用的房產，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產，個人所有非營業用的房產。6.D解析：房產稅的納稅申報期限為每年4月30日前。7.D解析：房產稅的征收機關為縣級稅務機關。8.B解析：房產稅的計稅公式為房產現值×稅率。9.A解析：房產稅的