財政學知識點歸納大全

第一章財政學對象（財政概念和財政職能）

第一節財政概念

一、財政的基本含義和基本特征

1）財政是一種國家或政府的經濟行為。財政是國家（政府）的分配行

為。因此，財政活動的主體就是國家或政府。剩余產品是財政產生的基

礎，國家（政府）是財政產生的前提。

2）公共財政的含義和精神實質P13

第二節公共物品和公共需要

1.私人物品

私人物品是由市場供給用于滿足個人需求的商品和服務。食品、衣服、

房屋、汽車等。

對于私人物品而言，產品的總量等于每一個消費者所擁有或消費的該商

品數的總和，這意味著私人商品具有可加性和可分割性。即：

I私人物品的兩個基本特征：

排他性：私人物品的產權所有者擁有享用該物品的權利，并且能夠將他

人排除在享用該物品之外；排他性是指一個人消費了一單位某種物品就

排除了其他人來消費這同一單位物品。

競爭性隨著消費者數量的增加，生產該物品的的邊際成本也相應增加。

一個人消費了某種物品就減少了這種物品供其他人消費的數量。

私人物品的生產和供給：可以通過市場機制的引導，由追逐利益最大化

的企業自主生產，實現資源的最優配置。

2.公共物品

u是"私人物品"(privategoods)的對立物，指的是滿足社會共同

需要的產品和服務。

u與私人物品的私人的、單個的消費性質不同，公共產品具有聯合的、

共同的消費性質。

U存在形態：普遍廣泛存在，諸如國防、社會治安、政府管理、路燈、

垃圾清理、防洪堤壩、道路、橋梁、下水道……

I公共產品的特征

共同消費性是決定是否公共物品的根本特征，具體表現為兩個特性：

(1)非排他性。即只要有人提供了公共產品，不管該提供者是否愿意

讓他人消費該產品，在產品效應覆蓋的范圍和區域內，任何人都能夠"消

費"該產品，都能夠享受該服務。

原因：公共物品的提供者要想不讓某人消費該產品，或者是技術上做不

到，或者是阻止他人消費該產品的成本費用過于昂貴也實際上不可能。

n這點，與私人物品所具有的消費時的排他性，即物品只能由提供者或

購買者自己個人消費，而可以不讓他人參與消費，形成了鮮明的對比。

(2)非競爭性：消費者在消費某種公共物品時并不影響其他消費者從

該產品中獲得利益。每個消費者都可以從該物品中獲得利益，在自己獲

得利益的同時，并不妨礙他人從中獲得利益，消費者自己不存在利益上

的沖突。

換言之，新增消費者引起該產品的邊際成本為零。只要有人提供了公共

產品，則該產品效應覆蓋范圍和區域內的消費者人數多寡，與該產品的

數量和成本變化無關。

n相反，私人產品具有的消費時的競爭性，即某一消費者對于某一產品

的消費，其他人便不能同時消費該產品，或者說新增消費者必須增加該

產品的供應量，否則就得減少原有消費者的消費量的特點，也是形成鮮

明對比的。

3、公共物品的分類

(1)純公共物品：非競爭性；非排他性如：國防、外交、公共秩序、

路燈、等

(2)混合產品(準公共產品)：即具有一定排他性或競爭性的商品。

兼具公共產品和私人產品的特征。

①公共資源：競爭性；非排他性如：海中的魚、山林、礦藏、野生動

物等由于公共資源經

常被過度開發和使用，這種的現象在西方稱為“公地悲劇"。

U公地悲劇

公地作為一項資源或財產有許多擁有者，他們中的每一個都有使用權，但沒有權利阻止其他人使用，

而每一個人都傾向于過度使用，從而造成資源的枯竭。U私人產品：有競爭性也有排他性U公共資

源：有競爭性也有非排他性U俱樂部產品：有非競爭性但有排他性u純公共產品：有非競爭性也有

非排他性

②俱樂部產品：非競爭性；排他性如：橋梁、高等教育、醫療、通訊等

4.公共產品導致市場失效P27

5.免費搭車者(Free-Rider)問題P27

(二)公共需要

ii與私人的個別需要相對應。

u滿足社會公共利益的需要，這種需要不是個別需要的總和，而是共同

利益，具有不可分割性。

ii公共物品和公共需要是一個事物的兩個方面，公共物品是從供給方面

表達，公共需要是從需求方面表達。

第三節政府和市場的關系

一、政府和市場關系與財政學

財政是一種政府的經濟行為，是一種政府配置資源的經濟活動。+P19

劃線句+P21藍筆記句

二、市場：市場效率和市場失靈

(-)市場效率：指完全競爭狀態下所達到的帕累托最優效率。

市場系統=家庭+企業+政府

1.市場機制：P21其核心是包含價格競爭的競爭機制。

市場機制主要是通過市場價格制度以及由此產生的市場均衡,來解決以

下的基本經濟問題：

生產什么？生產的內容將最終決定于兩大因素："消費者和技術"。如

何生產？取決于生產者之間的競爭。為誰生產？取決于生產要素（土地、

勞動和資本）市場的供給與需求。

2.市場機制配置資源效率較高P21

（二）市場失靈1.含義P22

2.市場失靈的主要表現P22（5點）

（1）壟斷產量達到較高水平—規模模收益遞增和成本遞減—

一壟斷——限制產量，抬高價格———價格高于邊際成本———市場

喪失效率

（2）信息不充分和不對稱影響公平競爭---市場失靈

不完全信息或信息不對稱，會導致市場體系不會有效率地運作，導致市

場中"劣幣驅逐良幣"的現象（即"檸檬市場"）的出現。

n信息不對稱的市場失效：

信息不對稱可能帶來的問題主要有：

（1）逆向選擇。它是因為信息的事前不對稱引起的問題。即在簽訂合

同或從事交易之前，就存在著信息不對稱，使得事物或活動的某些特征

被隱藏，誤導了相關經濟主體，作出與交易另一方的期望截然相反的選

擇。

（2）道德風險。它是在合同簽訂之后才發生的問題。這一問題所對應

的是隱藏行為。諸如保險市場，人們的財產一旦買了保險，可能就不會

那么小心保管和使用，該財產的丟失與損壞的可能性就大大增加。這種

行為就是道德風險問題。

（3）外部效應與公共物品

ii外部效應含義P22頭頂（外部效應的典型例子——公共物品）

u正的外部效應一私人收益小于社會收益一得不到應有效益補償-市

場失靈

ii負的外部效應一私人成本小于社會成本一沒有付出應有的代價進行

補償一市場失靈

U

I外部性與公共產品有著很大的共性。在外部性效應覆蓋的范圍和區域內，也具有共同消費性，即消費

時的非排他性和非對抗性。不管外部性的受益（害）者是否愿意，其外部影響是無法拒絕的。因此，

外部性現象與公共產品現象密切相關，它實際上是公共產品的一種特例。對于外部性問題的分析，大

體上可以歸入準公共產品問題中。

但外部性又不同于公共產品：（1）公共產品本身就是正產品，而外部性則不過是私人或企業活動的副

產品和伴生物，是他們提供私人產品過程中附帶產生的；（2）公共產品的提供者以提供公共產品為目

的，而外部性產生者的活動目的，則是提供私人產品。通常來說，外部性的產生是非故意的。I外部

性導致市場失效如同公共產品一樣，外部性也具有共同消費性，決定了它的市場失效。但外部性活動

的私人消費與共同消費、個人利益與社會利益相混雜的特點，決定了其市場失效與公共產品是不同的。

這樣，市場機制無法將資源配置于純公共產品上，卻可以配置于外部性產品上，兩者之間存在的是市

場配置無效和低效的差別。一般來說，具有外部性的產品本身也是私人產品，能夠通過市場提供并收

取價格。不過，此時市場價格評價的僅是其產品的效用，而不包括外部給社會帶來的成本和利益。外

部性產品的邊際私人成本和邊際社會成本、邊際私人收益和邊際社會收益的不同，導致市場價格的扭

曲和不完全而出現市場失效的結果。正外部性：私人成本大于社會成本，而私人收益小于社會收益。

負外部性：私人成本小于社會成本，而私人收益大于社會收益。I公共物品(PublicGoods)是指既無

消費的排他性又無競爭性的物品。這類物品一旦向某些消費者提供，就很難或者不可能將其他人排除

在對該物品的消費之外；同時一個人對該物品的消費，也不會減少其他人的消費量。與公共物品相伴

隨的是“搭便車"(FreeRider),即不用付費而消費物品。如果一個人可以不購買就能消費一種物品

或服務,私人企業魅會有揖共該產品的積極性,造成市場對公共物品供給不足甚至不能供給。

外部性造成私人成本與社會成本的不一致，私人收益與社會收益的不一

致，導致實際價格不同于最優(市場)價格，從而導致資源配置效率損失。

(4)收入分配不公市場經濟-要素分配--形成收入差距--市場

失靈

①定義：所謂收入分配不公，指的是特定時期內與當時社會公認的公平

準則不相符合的收入、財富和社會福利的分布狀態。

②出現原因：收入分配不公狀態，是市場經濟自發運行所必然出現的結

果。但這種狀態本身是市場有效配置資源的結果，而不是市場低效或無

效配置資源的產物。作為市場無法正常發揮作用的一種狀態，也是市場

失效。

它不同于前述四類市場失效的不同之處在于，前四類市場失效是市場機

制無法有效配置資源產生的，而這類市場失效則是市場機制有效配置資

源的產物。

(5)經濟波動市場機制—過度競爭—供求失衡的反復—市場

失靈

市場經濟在其自發運行中，總是呈現出一種波浪型的周期循環起伏狀態。

這種不穩定狀態，主要是以物價的跌脹、失業率的升降以及經濟增長率

的高低等癥狀表現出來的。

經濟時而過冷時而過熱的狀態，尤其是周期性出現經濟危機的狀態，如

同社會分配不公一樣，也是市場有效配置資源的結果，也是市場無法正

常發揮作用的一種狀態，因而也是市場失效的表現。宏觀經濟總量失衡

則是宏觀經濟意義上的市場失效。

總之，上述市場失靈狀態，都是在肯定市場機制的作用，而市場又天然

無能為力的前提下得出的。如果不能克服這些市場失效狀態，市場是無

法正常運行的。這就必須尋求非市場的解決辦法，要求政府及財政的介

入。

ii市場失靈為政府介入或干預提供了必要和合理的依據。

ii市場失靈就成為財政存在的經濟根源。

三、政府：政府干預與政府干預失效

(-)政府的經濟作用

要緊緊圍繞使市場在資源配置中起決定性作用。決定性作用更能夠表達

市場機制對資源配置的支配性作用，更好地反映市場經濟的基本規律的

內在要求。

深化經濟體制改革，堅持和完善基本經濟制度，加快完善現代市場體系、

宏觀調控體系、開放型經濟體系，加快轉變經濟發展方式，加快建設創

新型國家，推動經濟更有效率、更加公平、更可持續發展。

（二）政府干預程度和干預手段

I政府干預程度：與政府規模相聯系（財政支出或財政收入占GDP比重）

一般地，隨著經濟發展和人均收入提高，政府規模呈逐步上升趨勢，達

到一定階段則相對穩定。

國家差別：一般而言，經濟發達國家高于發展中國家，集權國家高于分

權國家。

政府干預手段可以概括為：

1.立法和行政手段2.組織公共生產和提供公共物品3.財政手段

（三）政府干預失效1.含義P25

2.政府干預失效的根本原因和政府干預失效的具體原因：P24—25

第四節財政職能

1.含義P15頭頂2.財政職能的界定:重點是彌補市場失靈（4個職能）

I資源配置職能+P15筆記

(1)在市場經濟下，政府和財政是為了彌補市場失效而存在的。這就

是以政府的行政手段彌補市場機制，去克服資源配置上無效低效等問題。

因此，資源配置是公共財政的首要職能。

(2)政府參與資源配置的理由

①私人不愿意提供公共產品

公共產品的本質特征(非競爭性和非排他性)決定私人部門不愿提供。

②私人不愿意消除外部性

外部性：A的行為給B產生未在交易價格中得到反映的成本或收益。

無論負外部性還是正外部性，都是資源配置低效率的表現。

③規模報酬遞增所導致的壟斷

規模報酬遞增：在既定的技術水平下，實物產出量增加的比例大于投入

量增加的比例。平均成本和邊際成本遞減，而且邊際成本曲線低于平均

成本曲線，無法產生市場均衡點。

(3)資源配置的內容：P15筆記

總值，財政機制和市場機制在資源配置中具有不同的作用，二者必須相

互配合，互相協調，揚長避短，以達到資源優化配置的目標。

I收入分配職能+P16筆記

(1)收入分配的目標及判斷

經濟公平:市場經濟的內在要求，強調的是要素投入和要素收入相對稱，

它是平等競爭的環境下由等價交換來實現。

社會公平：將收入差距維持在現階段各階層居民所能接受的合理范圍內0

(2)收入分配的手段和內容P17

Q)通過稅收對高收入者進行調節。如個人所得稅、財產稅、遺產稅等都

有此作用。

(2)通過轉移支出，如社會保障支出、救濟支出、補貼等，改善低收入階

層居民、喪失勞動能力的居民及其子女的生活狀況，提高或維持其實際

收入與福利水平。

(3)增加公共投資，創造更多的受教育機會、就業機會、醫療機會等，實

現機會公平。

(4)完善社會福利制度。國家舉辦公共福利設施、社會服務等，提高廣大

社會公民生活質量。

(5)規范工資制度。應納入工資范圍的收入都應納入，取消各種明補和暗

補提高工資的透明度

I促進經濟穩定和發展職能

(1)經濟穩定的涵義：伴隨較低失業水平和較低通貨膨脹水平的經濟

增長。

(2)促進經濟穩定的理由：依靠市場機制自身的調節，必然會使宏觀

經濟的運行呈周期性波動狀態。

(3)財政實現穩定和發展職能的機制和主要手段：P17—18

I保障社會和諧穩定和實現國家的長治久安

第二章財政支出概論(財政支出的基本理論問題)

第一節公共物品的提供方式

L公共物品的市場均衡問題

ii公共物品的特性，決定了公共物品的市場需求曲線的形式。公共物品

的市場需求曲線通過垂直相加求得。

u私人產品的需求和供給：有效提供私人產品的條件：每個消費者的邊

際私人收益與邊際社會收益相一致，并且都等于邊際社會成本。

u純私人物品和純公共物品的公式P26

2.純公共物品提供方式

1）提供公共物品來滿足公共需要可以有兩個系統：一是市場，一是政

府；

2）市場的運行機制——通過買賣提供產品和服務的，因而純公共物品

只能由政府來提供而不能由市場來提供；

3）公共物品的特性——非競爭性和非排他性，也決定了競爭性的市場

機制不適于提供純公共物品.+P38書本句子

4）相對于市場機制而言，政府的性質和運行機制決定了他可以解決市

場提供公共物品所存在的難題：一方面…….另一方面…?…P38

n消費是聯合的、共同的；

一方面，非排他性特征使人們會對公共產品的需求產生隱瞞自己真實意

愿的動機，即"免費搭車”現象；另一方面，非競爭性意味著新增消

費的邊際成本為零，而產品提供的效率原則要求按邊際社會成本確定市

場價格，零價格必然使公共產品供應不足，必須由政府介入。

結論：純公共物品只能由政府提供而不能由市場提供。

2.準公共物品的提供方式

準公共物品的特征是兼備公共物品和私人物品的性質。+兩種不同類型

（1）第一類準公共物品，具有非競爭性和排他性，如有線電視，網絡，

收費橋梁、公路；

兩種提供方式：一種是公共提供，即政府征稅彌補該橋梁成本，人民免

費使用；

一種是市場提供，私人提供，對過橋車輛收費彌補其成本。

兩種提供方式何者為優？--依據效益和成本+P39頭頂①②③

（2）第二類是由外部效應引起的，如基礎科研成果——在于判斷外部

效應的大小；

①如果外部效應很大，可視為純公共物品，采取公共提供方式，例如，

基礎科研

②對具有較大外部效應的準公共物品，采取混合提供；例如醫療保健,

一部分由政府提供，一部分向就醫者收費

n準公共物品有效提供：P39第三段（4個）

3.關于公共物品私人提供問題的研究和實踐：科斯（燈塔問題）

我國關于公共物品私人提供問題實踐:①公路的"貸款修路，收費還款”

方式；②公共項目采取"BOT”方式；③希望工程（PS:詼BOT模

式P41）

n公共產品的私人提供

結論：公共產品不一定要由政府提供。

1)公共產品"免費搭車”問題的存在，并不意味著私人就不能提供公

共產品。公共產品一般要由公共部門提供，是因為私人或不愿意或無力

提供某些公共產品，或者無法提供充足數量的公共產品。

2)世界各地廣泛存在的捐贈現象，就是私人提供公共產品的典型例子。

3)中國的希望工程也是私人提供公共產品的范例。

第三節公共生產與公共定價

一、公共生產與公共物品提供

1.公共提供：P41①2.公共生產：P41②3.公共提供。公共生產

4.P41底下筆記

二、公共定價

1.什么是公共定價P421.(1)(2)(3)

(1)公共定價的含義：是指政府相關管理部門通過一定程序和規則制

定提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品的價格和收費標準的確

定就是公共定價。

2.公共定價的范圍

從定價政策來看，公共定價實際上包括兩個方面:

第一，純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業（如能源、通信和交

通等公用事業和煤、石油、原子能等基礎產品行業）的價格；

第二，管制定價或價格管制，即政府規定涉及國計民生而又帶有競爭性

行業（如金融、農業、高等教育和醫藥等行業）的價格。

3.公共定價的目的：提高整個社會資源配置的效率，保證居民生活水

平和生活安定。

4.公共定價的一般方法P43（3個）

無論是純公共定價還是管制定價，都涉及到兩個方面，即定價水平和定

價體系。

（1）定價水平：是指提供每一單位的物品和服務的定價是多少。定價

水平是依據正常成本加合理報酬得到的總成本。（2）定價體系：把費

用結構和需求結構考慮進來的各種定價組合。

5.自然壟斷企業的公共定價

ii邊際成本定價法：不太現實。

此種定價方法使得消費者每消費一單位商品所付出的價格等于該廠商

生產該單位商品的邊際成本，即依據P=AR=MC決定供給量即價格。

此時社會資源得到最有效的配置，不存在無謂的損失，社會福利達到最

大。

但是這種定價方法可能造成壟斷廠商的經濟損失，政府如果采取MC定

價法，長期而言，將使得壟斷廠商的資本逐漸耗盡而破產，除非得到政

府補貼。

u壟斷定價法：政府通常不允許這種定價方法。

是壟斷廠商在追求利潤最大化時，以MR=MC決定供給量，再依據需

求曲線決定價格的定價方法。缺點：產量少價格高，社會產生大量無

謂的損失，且完全壟斷廠商剝奪了大部分的消費者剩余。

u平均定價法

此種定價方法使得消費者每消費一單位商品的價格等于壟斷廠商生產

該商品的平均成本，即依據P=AR=AC決定供給量和價格。這種定價

方法保證壟斷廠商可以賺到正常利潤，又不會有虧損，是最容易為政府

接受的定價方法。

第四節財政支出效益的分析和評價

一、財政支出效益的內涵P44—45的1.2.3.

3.財政支出效益VS微觀經濟主體的效益+P45頭頂筆記

一是兩者計算的所費與所得的范圍不一樣。

微觀經濟主體：只需計算直接的、有形的所費與所得；

政府：不僅要計算直接的、有形的所費與所得，還要分析長期的、間接

的、無形的費用與所得；

二是兩者選優的標準不一樣。

微觀經濟主體的目標：利潤

政府的目標：整個社會利益最大化

4.財政支出效益內涵的三個層次（3個）

（1）財政支出的內源性效益：是指財政支出本身所產生的效益，包括

直接效益和間接效益。（直接效益：是指該財政項目直接產生的可計量

的經濟效益。如經濟建設支出項目，支農支出項目；間接效益：是指

某些不直接產生經濟效益卻存在社會效益。如事業性支出項目，行政性

支出項目）

I內源性效益：

①財政支出總量效益，是指對財政支出規模所產生的效益。包括財政支

出規模與國民經濟發展是否匹配、如財政支出占一國GDP的比重是否

存在一個最優區間的問題（財政支出對國民生產總值的貢獻率）

②財政支出結構效益：財政支出項目之間的組合效益。各類支出占總支

出的比重是否合理，以期尋找一種最優的結構模式。

③財政支出項目效益：是指具體支出項目所產生的效益，是支出效益的

細化。

(2)財政支出的部門績效評價：指使用財政資金的公共部門在財政年

度內的工作績效。

包括兩層含義：

一是部門在財政資源配置上是否合理并得以優化,財政資源使用是否得

到相應的產出或成果；二是部門本身的工作績效評價，如是否完成了既

定社會經濟發展指標，完成預算目標的財力保證程度。

(3)財政支出的單位績效評價：指使用財政資金的使用單位在財政年

度內的工作績效。

二、財政支出效益分析方法

1.成本-效益分析法：將一定時期內的總成本與總收益進行對比分析。

+P45—47書本內容

該方法的基本要求，將項目的收益，包括內部收益和外部收益全部量化；

同時將成本，包括內部成本和外部成本全部量化，然后比較其結果。

適用范圍：適用于項目收益和成本能用貨幣計量的情況。

補充：(2)對公共項目的投入、產出物的價格應采用影子價格。

許多與政府項目相聯系的市場價格根本不存在，比如清新空氣的價格、

生命的價格、時間的價格、自然資源得以保護、生態平衡的價格；

考慮到市場失靈現象的存在，在許多場合，市場價格不能反映相關產品

的真實社會邊際成本或社會邊際收益。

影子價格：(1)對可在市場上交易，但市場價格并不反映真實社會價

值的產品和投入品，設計出一種新的能反映產品實際價值的價格，即影

子價格

(shadowprice)o

(2)不少公共項目的產出品或投入品有價不實或無價可循的原因：項

目的產品或服務在壟斷市場上交易；存在因管制、稅收或補貼而導致的

價格扭曲；產品或服務具有外溢性

(3)需要對價格進行調整，以反映真實的邊際社會成本或邊際社會收

益。

案例點評

(1)本案例展示了公共支出的成本一收益分析方法。

(2)在進行公共工程成本一收益分析時，應區別真實的(或實際的)

成本收益與貨幣的(或金融的)成本收益，對后者一般不予考慮，報告

充分地體現了這一點。

(3)在真實的成本一收益中，又要區別直接的與間接的、有形的與無

形的、內部與外部的。

(4)對成本收益要采用影子價格和貼現率予以折算。報告采用10%社

會折現率(即貼現率)是從項目計劃建設期內情況綜合考慮的。

(5)由于公共工程的成本收益的內容比較復雜，特別是一些成本收益

項目不能貨幣化，人們的主觀評價會有很大的分歧，所以，全國人大在

決定是否批準三峽工程時，棄權、反對的票數比例比一般議案要高。

2.最低成本法：亦稱"最低費用選擇法"。即指不用貨幣單位計量備選

項目的社會效益，只計算項目的有形成本，并以最低成本作為擇優標準

的方法。適用于"成本容易計算而且效益不易衡量的支出項目"。+P47

對應段落劃線的內容

三、財政支出效益評價體系

1.財政支出效益評價指標體系設置的基本原則P47

2.財政支出效益評價體系的設計P48

四、財政的法制化、民主化和財政監督

公共選擇。公共選擇理論

作為一種選擇，公共選擇指的是與個別私人選擇相區別的集團選擇。

公共選擇理論還對政府決策程序和選舉制度進行了深入的研究。

第三章財政支出規模與結構分析

一、財政支出的內涵和分類的意義

1.財政支出：是政府將集中起來的貨幣資金，有計劃地分配使用到各種

用途上去的過程。通過財政資金的支出，滿足整個社會再生產和公共部

門等各方面活動的資金需要，從而為實現政府的各項職能服務。

三、我國財政支出分類

1.按照財政支出功能(政府職能)分類

(1)2007年前，按政府職能分類，將財政支出分為：經濟建設支出、

文教科衛支出、行政管理費支出、國防支出、其他支出

(2)2007年以后我國財政支出分類：按支出功能設置類、款、項三級

科目+P34

2.按照支出經濟分類

②資本性支出：用于購買或生產使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。

U如用于建筑廠房、購買機器設備、修建鐵路和公路，建筑辦公樓、購買汽車、復印機等辦公用品。U

結果：形成長期使用的固定資產。對當年及以后的經濟產生影響。U補償方式：稅收和國債

實際上是按支出產生收益的時間分類可分為三類：

①經常性支出：維持公共部門正常運轉或保障人們基本生活所必需的支

出。

U包括人員經費、公用經費、社會保障支出。

ii支出特點：會使社會直接受益或當期受益。

u補償方式：稅收

③凈貸款

3.按照財政支出與經濟活動的關系分類，也就是按照財政支出的經濟性

質分類可分為購買性支出和轉移性支出。——這種分類具有較強的經濟

分析意義。

(1)購買性支出

u購買性支出直接表現為政府購買商品和服務的活動，包括購買進行日

常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出，前者如政

府各部門的事業費，后者如政府各部門的投資撥款。

U政府是一個市場主體，一手交錢，一手接貨(商品或者勞務)，并運

用這些商品和服務實現國家的職能。

(2)轉移性支出定義：指政府單方面把一部分收入無償地轉移給社會

成員所形成的支出。

U與此同時，政府沒有取得相應的商品和勞務，只是將資源在社會成員

之間重新分配。

U包括對居民的補貼支出、社會保障支出、債務利息支出、捐贈支出等。

ii轉移支出對社會總供求、社會總儲蓄，以及經濟增長具有間接的影響,

即對生產和就業的影響是間接的，但對分配產生直接影響。

(3)購買性支出和轉移性支出對社會經濟的影響：

I各自對社會經濟的影響是不同的：

購買性支出對社會生產、就業以及社會供給與社會需求的總量與結構均

衡有著直接的影響，并對收入分配產生間接的影響。轉移性支出則相反。

n購買性支出：是通過支出使政府所擁有的資金與市場上企業和個人提

供的商品與勞務相交換，直接增加了社會購買力，從而對社會生產、就

業以及社會供給與社會需求的總量與結構均衡有著直接的影響；并對收

入分配產生間接的影響。

n轉移性支出：則是通過支出過程，將財政資金從政府轉移到受領者手

中，支出結果是資金所有權的轉移。直接干預收入分配，受益人收入提

高。對收入分配有直接影響；但對社會生產和就業以及社會總供需狀況

的影響，則是間接的，是要通過資金接受者的反應來實現的。

(4)購買性支出與轉移性支出的關系

n購買支出和轉移支出的比例關系受到一國政府職能的影響。一般來說,

發達市場經濟國家的政府較少直接參與生產活動，所以，購買支出所占

的比重較小，但社會福利水平較高，轉移支出所占的比重較大。

n處于經濟發展初期的大多數發展中國家，因為政府直接參與的生產活

動較多，且公共設施基礎較差，需要大量的政府投資，因此，購買支出

所占份額較大。

n購買性支出比重大，財政偏重效率；轉移性支出比重大，該國財政偏

重公平。

第二節財政支出的規模分析

2、反映財政支出規模及其變化的指標（3個）P51

（-）衡量財政活動規模的指標

1.反映財政活動規模的兩類指標：

①絕對指標，如一定時期內的財政支出的絕對數額；

②相對指標，通常用相對相對指標來衡量財政活動的規模。

貝才政收入占GDP（或GNP）的比重貝才政支出占GDP（或GNP）的比

重

（二）財政支出規模發展變化的一般趨勢

幾乎所有國家的財政支出規模，不論是絕對額還是相對額，近幾個世紀

以來都是不斷上升的。

從總體上來看,1930年以前，各國的財政支出相對規模上升比較緩慢，

以后開始加快，到了20世紀70年代，財政支出在GDP中所占的比重

達到1/3以上。

各國經濟學家試圖對財政支出不斷增長作出解釋，其中代表性的觀點：

1.瓦格納法則：隨著人均收入的增加，公共支出也將隨之增加。+用兩

個因素解釋P53頭頂

u此外，瓦格納把教育、娛樂、文化、保健與福利等方面的政府支出水

平由它們需求的收入彈性決定，當人均收入增加時，財政支出中用于這

些方面的支出也會大幅度增加，即隨著經濟中人均收入的增長，財政支

出的增長會快于GDP的增長。

2.皮科克和威斯曼的"替代-規模效應理論"——也稱之為"梯度增長

理論”

u假定：政府喜歡多花錢，公民不喜歡多納稅，因而存在一個公民可忍

受的稅收水平，即稅收容忍度。

U觀點：導致財政支出增長的因素有內在因素與外在因素，外在因素是

說明財政支出超過GNP增長的主要原因。

主要觀點：

在正常的時期，居民的稅收容忍水平是穩定的，經濟發展，收入水平上

升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是，政府的財政支出與

GDP上升呈線性關系，從長期來看是一種漸進的增長趨勢。

當社會出現激變時，如戰爭、經濟危機的出現，財政支出需要大幅提升。

納稅人的稅收容忍水平將會提高，整個政府財政支出在漸進的過程中呈

現出一個臺階式的增長形態。替代效應

當危急時期過去之后,政府不會輕易容許已經上升的稅率降到原有的水

平，私人也會因為遭受戰亂之苦的緣故接受較高的稅率，因此，政府財

政支出水平雖然會下降，但下降的幅度不會太大，下降后的水平依然會

比激變前高，在此基礎上財政支出繼續以穩定的方式向前發展。

這種財政支出上升的規律，即稱為替代-規模理論。

結論:在正常年份財政支出顯現一種漸進的上升趨勢，但當社會經歷"激

變"時，財政支出會急劇上升，當這種“激變"時期過后，財政支出會

下降，但不會低于原來的趨勢水平。

3.馬斯格雷夫和羅斯托的經濟發展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托用經濟發展的階段論來解釋財政支出的增長原因,

將財政支出劃分為投資支出、消費支出和轉移支出，探討了財政支出的

增長在經濟發展不同階段的不同特點。

n經濟發展早期階段的財政支出特征：

①財政支出中用于公共投資部分比重很大，增長的速度也很快；②對政

府的公共性消費支出需求不大；③轉移性支出不大；

原因：由于交通、通信、水利等基礎設施落后，直接影響私人部門生產

性投資的效益，從而間接影響整個經濟的發展。而基礎設施的投資具有

投資規模大、周期長、收益小的特點，私人部門不愿意投資或者沒有能

力投資，因此需要政府提供，為經濟發展提供良好的投資環境。

n經濟發展中期階段的財政支出特征：

①社會總投資以及政府投資的絕對數額是增長的，但政府投資占財政支

出的比重，會趨于下降。②政府用于教育、衛生和安全等方面的消費性

支出增加，其在整個財政支出中的比重相應上升。③用于解決收入分配

問題的轉移性支出開始增加。

原因：私人產業部門已興旺，資本存量不斷增加，私人企業和農業的資

本份額增大，那些需由政府提供的具有較大外部經濟效益的基礎設施已

基本建成，所以政府對這一塊的投資逐漸變緩。

n經濟發展成熟期的財政支出特征:

公共支出將從基礎設施支出轉向不斷增加的對教育、文化、保健和福利

服務的支出，且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出及GDP的

增速。

原因：①隨著人均收入的進一步增長，人們對生活質量提出了更高的要

求，私人消費形式將發生變化。②伴隨著經濟增長，社會管理日益復雜，

要求政府提供各種管理服務來協調和處理增長所引起的各種矛盾和問

題，如交通警力、控制污染、反托拉斯等等需求增加，引起政府各種管

理費支出的增加，從而導致整個公共消費支出迅速增長。

n總結：在經濟發展的早期階段，對政府投資的比例要求較高；而在經

濟起飛后，進入中期階段，政府投資的比例會趨于下降；當經濟步入"成

熟”階段后又會上升。

n其增加與下降的程度主要取決于特定收入階段和它對資本的要求。

（三）我國財政支出規模發展變化的特殊性

（四）財政支出的影響因素：宏觀、微觀、政治決策程序

我國：政治決策對我國財政支出規模的發展變化以及最終形成最佳的穩

定水平具有重要的作用。+①②③④P58

第三節財政支出結構分析

（-）關于財政支出結構發展變化的學說X

內生增長理論：其核心思想是認為經濟能夠不依賴外力推動實現持續增

長,內生的技術進步是保證經濟持續增長的決定因素。

該理論的基本思想：勞動投入過程中包含著因教育、培訓及職工再教育

而形成的人力資本，物質資本積累過程中包含著因研究開發活動而形成

的技術進步，生產性公共投資的增加也有助于物質資本的邊際收益率。

因此，生產要素積累的收益率不會發生遞減趨勢，長期增長率將大于零。

這一理論的貢獻在于將原來認為促進經濟增長的外在要素內在化。人們

將此種理論成為"內生增長理論”。

生產性資本、人力資本和研究開發活動是一個國家長期經濟增長的內在

因素和動力。這些因素具有明顯的非競爭性和非排他性以及外溢效應,

具有公共物品的某些屬性。

所以，財政政策對經濟增長和經濟結構的調整，特別是長期經濟增長和

經濟結構的調整，具有特殊重要的作用。

（二）我國財政支出結構的變化與優化財政支出結構的思路

2、優化財政支出結構，建立保障社會民生的長效機制

要處理好和把握好財政支持和保障社會民生的幾種關系：

①促進經濟發展與推進社會事業建設協調的關系。②統籌兼顧與突出重

點的關系。③財政支持和社會參與的關系。④增加投入和制度建設的關

系。

第四講財政民生性支出

民生性支出的性質（書P64所有筆記）

第一節行政管理與國防支出

（-）行政管理支出與國防支出的屬性

u兩者同屬于民生性支出，是非生產的消耗性支出，使用后不形成任何

資產。

U是兩項基本的財政支出；

ii兩者是全社會消費的一個必要組成部分。

L行政管理支出的定義和組成

行政管理支出：行政管理支出是政府（政府各級權力機關、行政管理機

關、司法檢察機關和外事機構等政府部門）為行使其最基本的職能所必

須花費的一項支出。

行政管理支出包括：三類科目P65第三段

按支出用途：包括人員經費和公用經費

2.我國行政管理支出的規模

(1)行政管理支出的絕對規模：

(2)行政管理支出的相對規模：行政管理支出的相對大小是指其占財

政收支的比重。

在一國的經濟資源一定的條件下,政府行政管理支出過多必然會導致納

稅人的稅收負擔過重，從而使微觀資源配置發生扭曲。所以行政管理增

長速度應小于財政支出的增長速度，這樣才有利于經濟建設和社會公共

事業。

3.行政管理支出的特點：行政管理支出的絕對規模不斷增長，但相對

規模，即行政管理支出占全部財政支出的比重應該是下降趨勢。

(1俄國行政管理費居高不下的原因？①從財政供養人員與GDP之比

看，中國為39人/百萬美元，大大高于發達國家；②中國公務員人數太

多，官民比例失調；③三公經費支出龐大

4.影響行政管理支出規模的因素P66

政府職能：關鍵因素機構設置：新舊疊加的結果自然是行政管理支出

的增加。

5.行政管理費的控制

1)積極推進政府機構改革，是控制行政管理經費的前提條件。

2）參照各國的經驗，對行政管理費的絕對規模或相對規模規定一個具

有法律效力的指標，并由國家立法機關和國家審計局進行嚴格的審計監

督和立法監督。

3）財政部門本身必須對行政管理費加強考核和監督，主要是適應行政

機構改革，規范行政管理費的范圍，完善行政經費的定額和考核辦法,

堅持支出程序，加強檢查監督，走向法制化、規范化。

4）最終還是要通過正常的程序的來完善和解決。需要進一步完善政治

程序的科學化和民主化，提高透明度，公民也能得到充分信息并實施有

效的監督。

（二）國防支出P69

第二節教育、科學技術和醫療衛生支出

一、教育、科技支出和醫療衛生的屬性

u根據馬克思關于生產勞動和非生產勞動的劃分：生產性勞動：凡從事

物質資料生產、創造物質財富的勞動；非生產性勞動:除此之外的勞動，

皆為非生產勞動。

U投入教育、科學技術和醫療衛生領域的勞動屬于非生產性勞動，而且

從事這些勞動的過程中，勞動者還須消耗物質財富。所以，根據這一標

準，用于教育、科學技術和醫療衛生事業費屬于非生產性支出。

二、教育支出

1.教育支出的提供方式

(1)教育的特點：具有強烈的正外溢性。具體表現：①教育是高素質

勞動力的來源。②教育能提高公民的文化素質。③教育有助于縮小貧富

差距。

盡管教育也有一定的負外溢性，如提高犯罪技能等。但總體說來，教育

的正外溢性大大高于負外溢性,這是近現代國家大體上都必須大力介入

教育，直接為教育提供大量經費的根本原因所在。

(2)教育支出的提供方式

I初級教育：小學、初中(外部效應很明顯)：多數國家通過憲法規定

對初級教育規定若干年的義務教育。(背P72橙色的部分)

基于上述理由，世界各國只有有財政實力，均在基礎教育階段實施義務

教育，由政府辦學校，通過法律強制要求家長送適齡的孩子入學接收教

育。

I高層次教育：高等教育、職業教育、成人教育

兩面性：①高層次的教育可以為國家培養人才，從而促進了社會的進步

和發展；②高層次的受教育者得到的利益是內在化和私人化的

參照的例子，發達國家，高等教育不由政府全包，私立高校眾多，這就

打破了教育資源的壟斷，實現了辦學資源的多元化，所以政府能夠把有

限的資源投入到基礎教育。

2.我國教育經費的規模、結構和效率P73

(1)教育經費規模偏低。我國的教育投入水平，還低于欠發達國家的

平均水平。

(2)教育支出結構不合理。我國教育經費在初級教育、中級教育和高

級教育之間分布的級次結構不合理。在高等教育快速發展的同時，忽視

初級教育，特別是農村的普及教育長期處于落后境地。

I教育投入改革的方向：

政府應該承擔公共教育的投入，主要是義務教育；而高等教育應該更大

范圍地、更多地向市場開放。可參照的例子，發達國家，高等教育不由

政府全包，私立高校眾多，這就打破了教育資源的壟斷，實現了辦學資

源的多元化，所以政府能夠把有限的資源投入到基礎教育。

三、科學技術支出

(-)科學研究的性質

1.科學研究具有外部性

I基礎性科學研究：關于認識自然現象、揭示自然規律，獲取新知識、

新原理、新方法的研究活動，如基因工程、環境污染治理、地震、等;

對整個國家或社會都有作用，是以提高整個社會整體利益為目標的研究。

基礎性科學研究的外部性通常是無法用貨幣來計算的，實際上也難以用

貨幣衡量其收益。

I應用性科學研究：研究的方向性強，目的性明確，與實踐活動的關系

密切，且直接體現著人的需求。有外部性，如某項技術創新、新產品開

發等

一些科研成果雖然可以獲得發明專利，得到法律認可和保護，但由于本

身具有易復制等特點，具有向外發散性質，因而在實際當中難以用商業

化推廣，如農業生產科研中的種子改良。

2.科學研究具有風險性與收益的不確定性

結論：對于外部性較強的科研活動的經費，主要是基礎性、公益性以及

高新科技的科研經費，必須由政府來承擔。應用性科學研究的經費，則

由微觀經濟主體承擔，根據具體情況，可以給予一定補貼。

2.國家的科技投入政策P75第二段

四、醫療衛生支出：

1.含義：政府安排一部分財政資金用于社會成員的衛生事業方面的經費。

+P77頭頂筆記

(-)政府介入醫療衛生事業的依據P77右邊筆記

2.醫療衛生服務的主要提供方式：

(1)根據公共物品理論，可以把醫療衛生物服務分為三大類：

I純公共物品，同時滿足受益的非排他性和消費上的非競爭性，如傳染

病監測與控制、突發公共衛生事件的處理和健康教育

I準公共物品，滿足非排他性和非競爭性兩個條件之一，或者兩個條件

都不具備，但是具有較大的外部性，如預防免疫，婦幼保健；

I私人產品，大部分醫療服務屬于此類產品。

(2)醫療服務的主要提供方式：3種

①政府提供：或公共提供，即誰來出資的問題。

②市場提供：在醫療服務領域進入市場競爭機制，由營利性提供，供

給方通過向患者收費來解決彌補成本。

③混合提供：政府和市場共同提供醫療服務。即政府對醫療服務企業

以補貼的方式提供部分資金，醫療服務企業再通過向患者收費方式解決

部分資金的來源。

政府補貼方式主要在醫療保險制度中實行，其中保險基金由政府補貼一

部分，另外部分由單位和職工共同分擔。eg.城市居民醫療保險制度

3.政府應選擇應當介入的主要方面：

u提供醫療衛生領域的純公共物品和部分準公共物品，保證這些公共物

品的生產、提供和消費達到最優；

U糾正由于信息不對稱造成的市場缺陷，使醫療保險兼顧效率和公平；

U補助窮人，為他們負擔必要的保險，獲得相應的基本醫療服務。

4.政府需要對醫療衛生領域提供的服務P77最后一段

第五講財政投斐性支出

第一節財政投斐性支出的一般分析

一、投資與經濟發展（P81-82劃線的）

投資對對經濟發展的消極作用：財政投資支出增加會排擠私人部門支出,

并與私人部門爭奪有限的社會資源；公共投資也許被私人部門不用于生

產能力的擴張上，比如更好的道路可能排擠卡車和其它交通設備的投資,

而私人產出水平保持不變。因此，財政投資支出增加會阻礙經濟增長。

二、政府（財政）投資的特點、范圍和決策標準

1.政府投資的含義（P83頭頂筆記）

2.政府投資的特點

Q)非政府部門的投資特點：①②③從投資領域選擇來看：由于企業的微

觀利益所限，企業投資不可能顧及非經濟的社會效益，一般選擇投資數

額相對較小、資金周轉快、見效快的短期投資項目。

(2)政府部門的投資特點：①政府投資可以微利甚至不盈利；②投資于大

型項目和長期項目；③可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資

3.政府投資規模的影響因素P83最后一段

I政府投資和非政府投資的主從順序：

非政府投資在資源配置中發揮基礎性作用

政府投資主要在基礎設施、基礎產業、支柱產業和高新技術產業領域發

揮作用

4.政府投資的范圍+P85頭頂筆記

包括基本建設和其他資本性支出：

(1)基本建設科目：反映各級發展與改革部門集中安排的一般預算財

政撥款用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以

及購建基礎設施、大型修繕所發生的支出。

(2)其他資本性支出：是反映非各級發展與改革部門集中安排的用于

上述的支出。

5.政府投資決策的標準

第一個：政府和非政府都遵循

第二個：資本技術構成高，勞動的生產率高

第三個：政府特有的標準(為什么？)

三、政府投資在全社會固定資產投資中的地位和作用

I政府投資和非政府投資的主從順序：①非政府投資在資源配置中發揮

基礎性作用；②政府投資主要在基礎設施、基礎產業、支柱產業和高新

技術產業領域發揮作用。

I政府投資的調控方式：L直接調節自身投資規模，間接調節非政府

投資規模，保持穩定增長；2、調節自身投資結構，糾正非政府投資結

構的偏差，使全社會的投資結構符合國家產業政策的要求。

第二節基礎設施投斐

1.基礎設施投資的屬性

(1)基礎設施的內涵：廣義、狹義(P85最后一段)

(2)基礎設施的特征：+P86①②③④

在社會經濟活動中，與其他產業相比，具有不同的特征。

從整個社會生產過程來看，基礎設施為整個生產過程提供“共同生產條

件’。

2.基礎設施投資與一般投資的關系

(1)基礎設施是處在"上游”的產業部門，基礎設施投資是一種"社

會先行資本"o從價值構成來分析,基礎設施提供的產品和服務的價格，

構成其他部門產品成本的組成部分，因而基礎設施的價格變動具有很強

的連鎖效應,會引起整個產業成本的波動。

(2)基礎設施的感應度強，感應度系數較高。基礎設施在產業鎖鏈中

屬于這樣一類產業，即當基礎產業、加工工業和服務業發展時，一般要

求適度加大基礎設施投資，要求基礎設施的適度超前發展。

二、基礎設施投斐的提供方式

P87最后一段劃線部分+P88—89六種方式+三峽斐金來源渠道

+BOT的含義和優勢

案例評析：(關于公共物品私人提供問題的研究和實踐)

1.在基礎設施主要由政府及國有企業壟斷經營的情況下，BOT方式所

解決的不僅僅是一個融資問題。從某種意義上說，它也是經濟體制轉型

的一個重要手段。換言之，外商帶來的不僅是資金，還有現代企業制度

及先進的管理模式。

2.BOT方式無疑是政府投資方式的一個重要突破。傳統的政府直接投

資方式的一個主要問題是效率低下，采用BOT,既可以避免政府投資

決策的失誤，提高決策的效率，又可以避免傳統體制下國有企業的經營

效率低下的問題。

3.顯然，并非所有的政府投資項目都適宜于采用BOT方式。只有那些

采用市場機制能夠獲得預期收益的項目，民間或外資企業才愿意介入。

第三節財政用于“三農”的投入

1.政府必須介入三農的理由：一般視角(P91①②③)

2.政府應該介入“三農"的范圍P91

3.財政加大"三農”措施和力度P93四點

第六講轉移性支出

1.P97頭頂筆記

第一節社會保險支出

(-)社會保障定義和內容P96筆記

補充:

I社會救濟：指政府對收入在貧困以下的公民和因自然災害遭受損失或

發生其他不幸事故而暫時生活處于困難中的公民提供貨幣或實物幫助,

提供滿足最低生活需求的一種社會保障形式。

是最初出現的社會保障項目。包括濟貧和救災。

主要資金來源：財政預算撥款；同時鼓勵社會捐款和公民互助。

目標：克服貧困。

I社會福利：由政府出資興辦，以低費或免費形式向一部分需要特殊照

顧的社會成員，提供貨幣或實物的一種社會保障形式。

主要表現為：國家、企業或集體興辦的福利院、敬老院、療養院、兒童

福利院、福利企業，其目的是使無生活來源的孤老殘幼得到基本的生活

待遇。

社會福利的經費：一般由政府財政負擔。

I社會撫恤：是指對國家社會有功勞的、特殊的社會群體給予補助和褒

獎，確保優撫對象有一定的生活水平的一種社會保障形式。

主要包括：現役軍人及其家屬、退伍、復員、轉業軍人、軍隊離退休干

部、烈士家庭、犧牲、病故軍人家屬，革命傷殘軍人和其他特殊對象。

資金來源：國家財政撥款。

（一）社會保險

1.定義：P96筆記2.社會保險與商業保險P96底下筆記

（1）保險具有私人產品特征（2）商業保險的局限性P98書本

①可分性：保險面向個人提供；（3）政府實施社會保險制度的幾點理

由P97—98

②排他性:先盡交費義務，并在符合一定條件的基礎上才能享受該服務；

③競爭性：增加一個人的保險會帶來額外的成本。

（4）商業保險和社會保險的區別

1）商業保險由個人向保險公司支付保險費，在受到某些損失時得到補

償。

2）社會保險由國家依法強制實施，運用保險方式，對勞動者遭遇年老、

疾病、失業、工傷等特定社會風險而暫時或永久失去工資收入的，提供

一定程度的經濟補償，使他們仍能保證基本生活一種制度。

3）社會保險制度是指由法律規定了的、按照某種確定的規則實施的社

會保險政策和措施體系。

3.社會保險的內容

（1）社會養老保險

是指政府以立法形式確定的，勞動者在達到法定退休年齡而退出社會就

業領域，在養老期間給予養老金、醫療待遇及生活方面的照顧。

（2）社會失業保險：

政府以立法形式確定的，勞動者在失業時，應給予其基本的生活費、醫

療補助費，并為他們提供專業培訓和職業介紹服務。

（3）社會醫療保險：政府以立法形式確定的，勞動者所享有的疾病預

防和治療的權利。按一定的補助標準支付勞動者的醫療費用。

（4）工傷保險：政府以立法形式確定的，勞動者因工作而負傷、致殘、

死亡時，給勞動者本人及其供養的直系親屬提供物質幫助（支付傷殘補

助金）的一種社會保險制度。

（5）生育和疾病保險：對因生育而中斷勞動和因患病而暫時失去勞動

能力的勞動者，給予其生育和患病期間的收入補助。

4.西方保險制度類型（1）社會保險型；（2）社會救濟型；（3）社會

福利型；（4）國家保障型。

5.各國社會保險制度共同特點：P99—100

6.社會保險資金的運作基本上采取三種：完全基金制、現收現付制、

部分基金制。

(1)完全基金制(fullyfunded):是一種以縱向收付平衡原則為指導，

要求勞動者整個就業期間或者投保期間在一個相當長的計劃期間內，采

取儲蓄方式積累、籌集社會保險基金，整個社會當期交費收入全部用于

當期繳費的受保人建立養老基金。

u其特征是建立個人賬戶，使退休金直接來源于社會成員本身的儲蓄積

累。

ii完全基金制的特點:投保人在工作期間積累資金，退休后領取保險金,

支付水平與本人在職時的工資和繳費水平直接相關，可以激發投保人繳

費的積極性，從而實現自我保障。

u時間跨度大,儲備基金容易受到通貨膨脹的影響，基金的保值和增值

的壓力非常大。

(2)現收現付制(pay-as-you-g。)：以近期橫向收付平衡原則為指導,

用一個時期正在工作的一代人的繳費來支付已經退休的一代人的養老

金。

ii特點：完全依靠當前的收入去支付現在的支出，以支定收，基金沒有

結余，從而避免了完全基金制下基金遭受通貨膨脹而貶值的風險，也能

夠對基金進行有效的管理。

u適用于：人口年齡結構年輕、保障范圍較窄、支付水平較低的國家。

（3）部分基金制：是現收現付制和完全積累制兩種模式的結合。當年

籌集的基金，一部分采取現收現付制滿足當前支付的需要；另一部分采

取積累式以滿足未來支付的需要。

u一方面，該種運作方式可以避免收費率的頻繁調整，使企業和財政的

社會保障支出負擔均衡；另一方面，由于儲備數量較少，受通貨膨脹的

影響就小，能夠比較好地保證社保基金受益者的生活水平不至于下降。

7.我國改革開放后社會保險制度的改革（P102了解）

我國部分基金制運作模式：各地逐步建立起統籌賬戶與個人賬戶相結合

的部分積累制養老保險體系。經過幾次調整，養老保險的社會統籌部分

由單位負擔繳費，單位按照員工工資的20%繳納養老金，這部分金額

進入統籌賬戶，政府用來"現收現付"，支付退休一代的養老金。

個人賬戶由職工個人繳費，為繳費工資的8%,金額隨著工作年份的增

長不斷累積。

第二節財政補貼

1.財政補貼的概念（P107筆記）

2.財政補貼和社會保障支出異同點：

I相同點：

(1)兩者都具有無償性，兩者都是轉移性支出。兩者在支出的同時都

不能換回任何相應的商品和勞務，所進行的支出都是無償的；

(2)兩者都能給領取者帶來實際收入和經濟狀況的改善。

對于財政補貼或者社會保險支出的的接受者而言，不論是什么名目獲得

的政府補貼，都意味著實際收入的增加，從而能夠改善其經濟狀況。

財政補貼總是與相對價格的變動有直接的聯系,財政補貼發揮著矯正價

格機制導致的利益不平衡的作用。

I不同點：

(1)財政補貼與相對價格相聯系，而社會保險支出不與價格發生直接

聯系；

(2)財政補貼可以改變供給結構與需求結構，直接影響資源配置，而

社會保險支出對資源配置間接影響

3.我國財政補貼的特征(P109頭頂筆記)

財政補貼分類：①按照財政補貼的政策目的分類：價格補貼、企業虧損

補貼、出口補貼、財政貼息、稅收支出；②對個人和家庭的補助和對企

事業單位的補貼。

4.財政補貼經濟影響的機理分析(3個P109)

(1)財政補貼的經濟效應:P110

(2)財政補貼使用過度的消極效應：

①財政補貼項目偏多，規模偏大，會加重財政負擔，總體上削弱國家財

政的宏觀調控能力。

②長期的財政補貼不可避免的會使受補單位產生依賴思想,影響經濟效

率和資源配置效率，人為地加劇企業的不公平競爭，"政策性虧損"掩

蓋了部分企業由于經營不善而引起的經營虧損。

③長期過多過廣的補貼，人為地擴大了經濟體系中政府行為，相應地縮

小了市場活動覆蓋的范圍，而且財政補貼成為受補單位的既得利益，易

上難下，將演變為經濟改革順利進行的阻礙因素。

④某些補貼的不當，扭曲了價格體系，扭曲合理消費結構，加大了宏觀

調控的難度。

(3)我國財政補貼需要進一步完善和解決的問題

①財政補貼項目仍然偏多，規模仍然偏大。②長期的財政補貼不可避免

地會使受補單位產生依賴思想。③不利于經濟體制改革的順利進行。④

某些補貼的不當，扭曲了價格體系，刺激了不合理消費，加大了宏觀調

控的難度。

(4)財政補貼進一步完善的思路

①從制度創新入手，提高財政補貼支出效益，取消不符合WTO規則的

補貼，合理利用可訴補貼，用足用好不可訴補貼，調整現行一些效率不

高的補貼；

②重新規范財政補貼的重點和范圍，改革補貼方式。

第七章財政收入規模和結構分析

第一節財政收入的形式和原則

一、財政收入的分類（PH8筆記）

公共財政收入包括:稅收收入和非稅收入（專項收入、行政事業性收費、

罰沒收入、其他收）

I專項收入：是指具有特定來源，按照特定目的建立并規定有專門用途

的收入。包括：排污費收入水資源費收入教育費附加收入礦產資源

補償費收入內河航道養護費收入

I行政事業性收費：是指國家授權的行政、司法機關和其他機構依據法

律、法規、省級人民政府規章的規定，為行使其管理職能，向公民、法

人和其他組織收取的費用。包括：民政性收費、司法性收費、資源性收

費、證照性收費；檢測、計量、咨詢費用、使用費。

第二節財政收入（預算內）規模的影響因素

一、財政收入規模的衡量指標絕對規模、相對規橫財政收入/GDP;

財政收入增長率）

二、影響財政收入規模變化的因素P119—123

三、財政收入規模適度財政收入/GDP——指標是否適度

1、意義——合理確定財政收入規模，是財政理論和實踐中的重要問題，

涉及到國家、企業和個人三方面的利益關系。

財政收入規模，一方面必須保證國家財政行使職能的需要，另一方面,

又不能妨礙企業發展和人民生活水平改善。

如果財政收入占GDP的比重過大，會影響企業和個人的收入水平。

如果財政收入占比過小，資金分散，政府行使職能的資金得不到滿足,

致使政府的宏觀調控能力下降，影響經濟和社會持續、協調、穩定發展。

I基本要求：L滿足政府基本職能以及規模適度增長需要2、有利于保

持和促進經濟的適度增長和社會發展3、要與社會經濟的承受力相適應

4、與經濟的增長相適應。

2、我國財政收入占GDP的比重是否合適？從公共財政收入看，占GDP

的比重為23%左右

關鍵：口徑

結論：如果按全口徑比較，我國財政收入占GDP的比重與OECD國家

平均水平相當

I各國財政收入/GDP比重狀況解析：

1、發達國家與發展中國家差異：發達國家高于發展中國家2、經濟發

達水平對占比的影響（正相關）3、社會福利制度中政府承擔的比重（正

相關）4、統計口徑的影響

3、既然我國財政收入占GDP的比重并不算高，為什么提出"我國財政

收入的規模適度”？

理由：（1）我國財政收入的增長率高于GDP的增長率2000-2010十

年間，財政收入平均名義增速高達即使剔除通貨膨脹因素，實

19.8%0

際增速也有15%,高出同期GDP增速5個百分點。

（2）2013年1月發布的收入分配改革方案，明確要提高勞動收入在

GDP中的占比。這引發了財政收入增速是否過高，占GDP比重是否過

大的討論。

（3）中國人普遍感到稅負過高，嚴重影響到“幸福感"。

（4）財政支出關于民生支出欠賬太多。

第三節財政收入其他形式（公共財政以外部分）

一、政府性基金收入

1.概念：是指各級人民政府及其所屬部門根據法律、行政法規和中共

中央、國務院文件規定，為支持特定公共基礎設施建設和公共事業發展,

向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。

政府性基金的特點：強制性、非補償性

（3）政府性基金屬于政府非稅收入。全額納入財政預算，實行"收支

兩條線”管理。