試題說明

本套試題共包括1套試卷

每題均顯示答案和解析

財政稅收高級考試練習題及答案1（500題）

財政稅收高級考試練習題及答案1

1.［單選題］重置投資是指

A）流動資產投資

B）固定資產投資

C）無形資產投資

D）金融資產投資

答案:A

解析：

2.［單選題］政府利用加速折舊的稅收政策促使企業進行設備投資，發揮的財政政策功能是（）。

A）協調功能

B）控制功能

C）穩定功能

D）導向功能

答案:D

解析：財政政策的導向功能是指通過對物質利益的調整，發揮對個人和企業的經濟行為以及國民經濟

發展方向的引導作用。財政政策不僅規定什么應該做，什么不應該做，而且還通過利益機制，引導

人們怎樣做得更好。財政政策導向功能的作用形式有兩種，即直接導向與間接導向。其中，直接導

向是財政政策對其調節對象直接發生作用。例如。加速折舊的稅收政策，可以大大提高企業對設備

投資的欲望，加速固定資產的更新改造。

3.［單選題］根據發票管理辦法，違法后由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款，情節嚴重的，處

5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是（）。

A）私自印制發票的

B）跨規定區域開具發票的

0非法代開發票的

D）轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的

答案:D

解析:本題考查發票檢查。選項A,私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發

票監制章，竊取截留、篡改、出售、泄露發票數據的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案

工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款

;對印制發票的企業，可以并處吊銷發票準印證；構成犯罪的，依法追究刑事責任。選項B,跨規定

的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的，由稅務機關

責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予

以沒收。選項C,非法代開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處

5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追

究刑事責任。

4.［單選題］下列各項屬于購買性支出的是（）。

A）財政補貼支出

B）社會消費性支出

C）社會保障支出

D）稅收支出

答案:B

解析:按財政支出的經濟性質分類，可以將財政支出分為：①購買性支出，包括社會消費性支出和財

政投資性支出，但兩者之間存在著明顯的不同，最大的區別在于前者是非生產的消費性支出，它的

使用并不形成任何資產；②轉移性支出，直接表現為資金無償的、單方面的轉移，主要包括政府部

門用于財政補貼、債務利息、社會保障等方面的支出。ACD三項屬于轉移性支出。

5.［單選題］財政在收入方面發揮內在穩定器調節作用的主要制度是（）。

A）按不同產品征收的消費稅制度

B）普通征收的增值稅制度

C）有小規模納稅人規定的增值稅制度

D）累進的所得稅制度

答案:D

解析：本題考查財政的經濟穩定職能。財政內在穩定器調節主要表現為財政收入和財政支出兩方面的

制度。在財政收入方面，主要是實行累進所得稅制。

6.［單選題］納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或扣繳義務人未按照規定的

期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以

處（）罰款。

A）2000-5000

B）2000-10000

02000-20000

D）2000-30000

答案:B

解析:本題考查納稅申報法律責任。納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或扣

繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告和有關資料的，由稅務機

關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，可以處2000T0000元罰款。

7.［單選題］某中外合資車業有限公司（一般納稅人）今年1月從某生產企業購進摩托車（排量250毫升

）（消費稅稅率為3%）一批，取得增值稅專用發票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，支付運輸費用

8萬元；當月該批摩托車全部改裝加工成賽車型（排量為325毫升）兩輪摩托車（消費稅稅率為10%）,取

得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應納的消費稅為（）萬元。

A）21.45

B）25.05

C）71.50

D）96.5

答案:D

解析：本題考查消費稅應納稅額的計算。外購摩托車（排量250毫升）的已納消費稅不得抵扣，所以應

納消費稅=965X10%=96.5（萬元）。

8.［單選題］下列各項屬于從量計征資源稅的是（）。

A）原油

B）天然氣

C）黏土、砂石

D）金屬礦

答案:C

解析:對經營分散、多為現金交易且難以控管的黏土、砂石，按照便利征管的原則，仍實行從量定額

計征資源稅。

9.［單選題］下列關于原始憑證的說法中，錯誤的是（）。

A）會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予以接受

B）對記載不準確的原始憑證應當立即更正

C）對記載不完整的原始憑證予以退回

D）原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不準在原始憑證上更正

答案:B

解析：原始憑證是指在經濟業務發生時取得或者填制的用以記錄或者證明經濟業務或者完成情況的原

始書面證明。A項，會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予以接受，并向單位負責人報告。BC兩

項，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計度規定更正補充。D項

,原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不準在原始憑證上更正。

10.［單選題］允許和鼓勵（）參與公債市場是各市場經濟國家的通行做法。

A）中央銀行

B）商業銀行

0非銀行機構投資者

D）個人

答案:B

解析:本題考查公債的持有者。允許和鼓勵商業銀行參與公債市場是各市場經濟國家的通行做法。

1L［單選題］以下物品不需要繳納關稅的是（）。

A）貿易性商品

B）入境旅客隨身攜帶的行李、物品和個人郵遞物品

C）各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品

D）進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

答案：D

解析:凡是國家允許，屬于《中華人民共和國進出口稅則（2020）》規定應稅的貨物、物品，均屬于

關稅的征稅范圍。貨物是指貿易性商品。物品包括：①入境旅客隨身攜帶的行李和物品；②個人郵

遞物品；③各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品；④其他方式進入我國國境或關境的個

人物品。D項，下列進出口貨物免征關稅：①關稅稅額在人民幣50元以下的貨物；②無商業價值的廣

告品和貨樣；③外國政府、國際組織無償贈送的物資；④在海關放行前損失的貨物；⑤進出境運輸

工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

12.［單選題］增值稅的稅收實踐最早開始于

A）美國

B）英國

C）法國

D）德國

答案:C

解析：

13.［單選題］國家機關對公民、法人收取的證照性收費屬于（）。

A）事業性收費

B）行政性收費

0補償性收費

D）資源性收費

答案：B

解析：行政性收費收入是國家行政機關以及其他單位在依法行使管理職權的過程中，按照法律、法規

的規定，向公民、法入和其他組織收取的費用。這類收費收入包括管理性收費收入、資源性收費收

入和證照性收費收入，都是在行使管理職權的過程中收取的，帶有強制性、管理性和無償性特點

,政府權力色彩比較濃，通常認為是利用國家權力取得的收入。

14.［單選題］根據現行《企業所得稅法》的規定，下列各項可以不征企業所得稅的是（）

A）財政補貼（撥款）

B）匯兌收益

C）確實無法償付的應付賬款

D）以上都不對

答案:A

解析：

15.［單選題］從世界各國一般發展趨勢上看，社會消費性支出的相對規模是（）。

A）不斷擴張

B）不斷萎縮

C）先擴張后停滯，最后萎縮

D）先擴張，一定規模后相對停滯

答案:D

解析:本題考查行政管理費與國防支出。從世界各國一般發展趨勢上看，社會消費性支出的絕對規模

是不斷擴張的，相對規模在一定發展階段也是擴張趨勢，達到一定規模則相對停滯。

16.［單選題］關于增值稅進項稅額不足抵扣的處理，下列說法中錯誤的是（）。

A）因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分不可以結轉下期

B）納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅

C）增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記”應交稅費-應交增值稅（進項稅額

”'科目，貸記“應交稅費-未交增值稅”科目

D）增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅

額）”科目，貸記“應交稅費-未交增值稅”科目

答案:A

解析：本題考查增值稅應納稅額的計算。選項A錯誤，因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時

,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

17.［單選題］在總需求不變的條件下，財政支出對經濟的調節作用被抵消，即產生所謂的

A）擠出效應

B）收入效應

C）支出效應

D）赤字效應

答案:A

解析：

18.［單選題］關于財政政策與貨幣政策對需求調節的作用方向，下列說法中正確的是（）。

A）財政在個人消費中起決定作用

B）銀行直接影響個人消費需求的形成與擴大

C）財政在形成投資需求方面的作用主要是調整產業結構、國民經濟結構的合理化

D）銀行的作用主要在于促成個人消費與社會消費的形成

答案:C

解析:本題考查財政政策與貨幣政策的區別與聯系。選項A錯誤，社會消費需求主要是通過財政支出

形成的，所以財政在社會消費中起決定作用。選項B錯誤，個人消費需求的形成要受財政、信貸兩方

面的影響。財政通過個人所得稅制度直接影響個人消費需求的形成。而銀行對個人消費需求的形成

只有間接影響。選項D錯誤，財政在形成投資需求方面的作用主要是調整產業結構、國民經濟結構的

合理化；而銀行的作用則主要在于調整總量和產品結構。

19.［單選題］政府以國家信用為依托取得的財政收入是（）。

A）存款

B）國債

C）稅收

D）罰款

答案:B

解析：

20.［單選題］“政府活動擴張法則”的提出者是0。

A）馬斯格雷夫

B）瓦格納

C）皮考克

D）鮑莫爾

答案:B

解析:本題考查財政支出規模的增長趨勢。瓦格納提出了“政府活動擴張法則”。

21.［單選題］財政收入大于財政支出稱為

A）財政平衡

B）財政赤字

C）財政盈余

D）通貨膨脹

答案:C

解析：

22.［單選題］獲準占用耕地的單位或個人應當在收到土地管理部門的通知之日起（）內繳納耕地占

用稅。

A）150

B）30日

0600

D）90日

答案：B

解析：本題考查耕地占用稅的征收管理。獲準占用耕地的單位或個人應當在收到土地管理部門的通知

之日起30日內繳納耕地占用稅。

23.［單選題］委托加工應稅消費品，其消費稅繳納的方式是（）。

A）委托方委托時繳納

B）委托方收貨時繳納

C）受托方交貨時代收代繳

D）受托方接受委托時代收代繳

答案:C

解析:本題考查委托加工方式的檢查。委托加工應稅消費品于受托方交貨時由受托方代收代繳消費稅

o因此選項ABD說法均錯誤。

24.［單選題］根據政府間事權和支出責任的劃分原則，養老保險適合由（）管理。

A）中央與地方政府按比例劃分責任

B）地方政府管理為主，中央提供幫助

0中央政府

D）地方政府

答案:C

解析：本題考查中央與地方事權和支出的劃分養老保險：中央管理醫療保險：我國以地方管理為主

,中央提供幫助工傷、生育、失業保險：地方自行管理從我國現實看，養老保險由地方管理會阻礙

勞動力的合理流動，也不利于收入公平分配，并且由于養老保險信息復雜程度低且容易收集，所以

適合由中央管理，但必須有制度約束。

25.［單選題］我國資源稅中對鹽征稅的稅率屬于

A）超率累進稅率

B）比例稅率

C）超額累進稅率

D）定額稅率

答案:D

解析：

26.［單選題］下列原則中，不屬于政府間事權劃分的原則有（）。

A）外部性原則

B）公平性原則

C）激勵相容原則

D）信息復雜性原則

答案:B

解析:政府間事權的劃分，是政府職能在各級政府間進行分工的具體體現，也是財政分權管理體制的

基本內容和制度保障。事權明晰，也就意味著各級財政支出范圍的確定。政府間事權劃分的原則包

括：①外部性原則；②信息復雜性原則；③激勵相容原則。

27.［單選題］甲國對乙國居民在甲國取得的勞動報酬收入征收所得稅，對甲國居民在乙國取得的勞動

報酬收入不征所得稅的做法所遵循的原則是（）。

A）屬人主義原則

B）屬地主義原則

C）屬地兼屬人原則

D）稅收饒讓原則

答案：B

解析：本題考查稅收管轄權。屬地主義原則確定稅收管轄權，即對跨國納稅人來自本國境內的收入或

在本國境內從事經濟活動，不論其居住地是否在該國，是否為該國居民，一律行使征稅權力，故B項

正確；屬人主義原則是指以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則，即對

該國是居民行使征稅權力的原則，故A項錯誤；屬地兼屬人原則是指既實行屬地主義原則，又實行屬

人主義原則，與題目描述不符，故C項錯誤；稅收饒讓原則是指居民國政府對其居民在國外得到的所

得稅減免優惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規定的稅率進

行補證，故D項錯誤。

28.［單選題］關于稅收強制執行措施的說法，正確的是（）。

A）稅收強制執行措施不適用于扣繳義務人

B）作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執行的范圍之內

C）稅務機關可以對工資、薪金收入未按期繳納個人所得稅的個人實施稅收強制執行措施

D）稅務機關采取強制執行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行

答案:D

解析:A項，稅收強制執行措施適用范圍包括未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納

,逾期仍未繳納的從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。B項，轎車不屬于個人及其

家屬維持生活必需的住房和用品，也不屬于單價5000元以下的其他生活用品，在稅收強制執行的范

圍之內。C項，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔

保人未按照規定的期限繳納擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅

務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執行措施。工資、薪金收入未按期繳納個人所得稅

的個人不在稅收強制執行的適用范圍內。D項，稅務機關采取強制執行措施時，對有關納稅人、扣繳

義務人、納稅擔保人未繳納的滯納同時強制執行。

29.［單選題］下列財政支出項目中，適宜采取''公共勞務”收費法的是（）。

A）基本建設投資支出

B）國防支出

C）城市供水與排水支出

D）電力支出

答案:C

解析:在長期的財政實踐中，國際上總結出一系列針對效益形式不同的支出項目的效益分析方法

：①對那些有直接經濟效益的支出項目（如基本建設投資支出），應采用“成本-效益”分析法

;②對于那些只有社會效益，且其產品不能進入市場的支出項目（如國防支出），采用最低費用選

擇法；③對于那些既有社會效益，又有經濟效益，但其經濟效益難以直接衡量，而其產品可以全部

或部分進入市場的支出項目（如交通、教育等支出），則采用“公共勞務”收費法來衡量和提高財

政支出的效益。所謂“公共勞務”是指政府為行使職能而進行的各種工作，包括國防建設、道路的

建設與維護、城市供水與排水處理、住宅供應、公園的建設與維護等。

30.［單選題］企業所得稅扣繳義務人每次代扣的稅款；應當自代扣之日起（）日內繳入國庫。

A）3

B）7

C）10

D）15

答案:B

解析:本題考查企業所得稅的扣繳申報?？劾U義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入

國庫，故B項正確。ACD項與本題無關，為干擾項。

31.［單選題］稅負轉嫁最典型、最普通的形式是（）。

A）前轉

B）后轉

C）消轉

D）稅收資本化

答案:A

解析：前轉也稱“順轉”，是指納稅人在進行貨物或勞務交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅

款向前轉移給貨物或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式。一般認為，前轉是稅負轉嫁最典型和

最普通的形式，多發生在貨物和勞務征稅上。

32.［單選題］蘇女士為甲國居民，本年度在乙國取得經營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩

國經營所得的稅率分別為30%和20%,利息所得的稅率分別為10%和20沆兩國均實行屬人兼屬地稅收

管轄權。假設甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法計稅，則蘇女士應在甲國納稅（）萬元

A）0

B）9

C）10

D）30

答案:C

解析:本題考查國際重復征稅的免除。分項抵免限額=國內外應稅所得額x本國稅率x國外某一單項

應稅所得額;國內外應稅所得額。經營所得在乙國已納稅額=100X20%=20（萬元），利息所得在乙

國已納稅額=10X20%=2（萬元），甲國的經營所得稅率為30悅來自乙國經營所得稅補繳額

=100X3096-20=10（萬元），乙國利息所得稅率20%大于甲國所得稅稅率10樂因此不用補交利息所

得稅。

33.［單選題］下列財務資料中，除另有規定者外，至少要保存5年的有（）。

A）賬簿

B）發票存根聯

C）收支憑證的粘貼簿

D）進銷貨登記簿

答案:B

解析：開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀；已經開具的

發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年；保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

34.［單選題］下列措施中，不屬于稅款征收措施的是（）。

A）限額征收

B）查定征收

C）查驗征收

D）定期定額征收

答案:A

解析:稅款征收的方式。按照應納稅額計算方法、入庫方式以及征收手段等標準劃分，可分為多種不

同的方式。最常見的是按應納稅額的計算方法分類，包括：①查賬征收；②查定征收；③查驗征收

；④定期定額征收。

35.［單選題］下列不符合車輛購置稅減免稅規定的是（）。

A）外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛免稅

B）中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入裝備訂貨計劃的車輛免稅

C）由國務院規定予以免稅或者減稅的其他情形，按照規定免稅或者減稅

D）設有固定裝置的運輸車輛免稅

答案:D

解析：

36.［單選題］下列理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數量的理論是（）

A）公共產品及服務理論

B）集權分權理論

C）財政聯邦主義

D）俱樂部理論

答案:D

解析：本題考查俱樂部理論。公共產品及服務理論是財政學的理論基礎，分析公共物品和服務的收益

范圍的層次性，A項錯誤。集權分權理論是指中央政府是國家利益的代表者，地方政府是地方利益的

代表者，因此需要處理政府的集權與分權問題，B項錯誤。財政聯邦主義是指各級政府間財政收入和

支出的劃分以及由此產生的相關制度，C項錯誤。俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均

衡數量的理論，D項正確。

37.［單選題］關于企業當年發生以及以前年度結轉的公益性捐贈支出的企業所得稅稅務處理，正確的

是（）。

A）不超過年度銷售收入12%的部分準予稅前扣除

B）不超過年度利潤總額12%的部分準予稅前扣除

C）不超過年度收入總額20%的部分準予扣除

D）不超過年度應納稅所得額20%的部分準予扣除

答案:B

解析:本題考查企業所得稅的稅前扣除。企業當年發生以及以前年度結轉的公益性捐贈支出，不超過

年度利潤總額1296的部分，準予扣除。超過部分，準予結轉以后三年在計算應納稅所得額時扣除。

38.［單選題］公債償還本金的方式中，政府按照市場價從債券市場收回公債券，從而使公債免除指的

是（）。

A）市場購銷償還法

B）抽簽償還法

C）比例償還法

D）到期一次償還法

答案:A

解析:本題考查公債償還本金的方式。市場購銷償還法指政府按照市場價從債券市場收回公債券，從

而使公債免除。

39.［單選題］稅收管理的客體是

A）稅務登記管理

B）納稅申報過程

C）稅款征繳管理

D）稅收分配的全過程

答案:D

解析：

40.［單選題］對強制注射疫苗這種公共勞務適用（）。

A）平價政策

B）高價政策

0補貼政策

D）免費和低價政策

答案:D

解析：免費和低價政策，可以促進社會成員最大限度地使用這些“公共勞務”，使之獲得極大的社會

效益。但是免費和過低的價格，又會使享用者降低對該種“公共勞務”的重視，從而產生浪費、不

節約使用的現象。適用于免費和低價提供的“公共勞務”，必須是從全局和社會的利益出發，在全

國普遍使用，但居民對此尚無完全覺悟的情形，如強制進行義務教育、強制注射疫苗等。

41.［單選題］下列關于銷售自己使用過的物品的增值稅處理的說法，正確的是（）。

A）小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產的，應按3%征收率征收增值稅

B）小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，依照3%征收率減按2%征收率征收增值稅

C）增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，按照3%征收率減半征收增值稅

D）增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以后購進的抵扣過進項稅額的固定資產，按照適用稅

率征收增值稅

答案:D

解析：本題考查增值稅的稅率。選項A錯誤，小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，依照3%征收

率減按2%征收率征收增值稅。選項B錯誤，小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品

,應按3%的征收率征收增值稅。選項C錯誤，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外

的物品，按照適用稅率征收增值稅。

42.［單選題］甲國居民有來源于乙國經營所得100萬、特許權使用費所得50萬元，甲、乙兩國所得稅

稅率分別為50%、40%,甲、乙兩國特許權使用費所得稅稅率分別為10%、20%,在分項抵免下，甲國

應對上述所得征收所得稅為（）。

A）55萬

B）15萬

O10萬

D）5萬

答案:C

解析：本題考查國際重復征稅的免除。QQ圖片20190808111308.png由圖中計算可得，需補繳稅率10萬

43.［單選題］國家的基本財政計劃稱為（）。

A）經濟計劃

B）政府預算

C）收支方案

D）政府決算

答案：B

解析：

44.［單選題］適用特殊性稅務處理規定的企業重組，重組交易對價中涉及股權支付金額不得低于交易

支付總額的（）。

A）50%

B）75%

080%

D）85%

答案:D

解析：本題考查企業重組的稅務處理。適用特殊性稅務處理規定的企業重組，重組交易對價中涉及股

權支付金額不得低于交易支付總額的85%。

45.［單選題］納稅人發生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是（）。

A）通過紅十字會對地震災區的物資捐贈

B）直接對福利院的捐款

C）通過縣人民政府對某小學的捐款

D）通過政府部門捐款給西部地區用于修建道路的支出

答案:B

解析：捐贈支出區分為“公益救濟性捐贈"和"非公益救濟性捐贈”。公益性捐贈是指企業通過公益

性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益

事業的捐贈。B項，直接對福利院的捐款不符合公益性捐贈的規定。

46.［單選題］財政收入實際增長是指（）。

A）財政收入增長率高于物價上升率

B）財政收入增長率低于物價上升率

C）財政收入增長率等于物價上升率

D）財政收入增長率高于GDP增長率

答案:A

解析：

47.［單選題］（）是征稅對象的具體化。

A）征稅范圍

B）計稅依據

C）稅目

D）稅類

答案:C

解析：本題考查稅制要素。A選項，征稅范圍，是指稅法規定的征稅對象的具體內容或范圍，即課征

稅收的界限，凡是列入征稅范圍的，都應征稅。B選項，計稅依據，一般來說，從價計算的稅收以計

稅金額為計稅依據，計稅金額是指征稅對象的數量乘以計稅價格的數額；從量計征的稅收以征稅對

象的重量、容積、體積、數量為計稅依據C選項，稅目，亦稱課稅品目、征稅品目，是稅法規定應征

稅的具體項目，是征稅對象的具體化。稅目體現了征稅的廣度，反映各稅種具體的征稅范圍。D選項

,稅類，國家稅收制度中的稅收類別的簡稱。

48.［單選題］在我國一般公共預算中，非營利性工程項目，如能源、郵政、交通、水利等，在提供方

式上，可以采取的方式為（）。

A）政府壟斷

B）政府與社會資金合作

C）私人提供

D）政府提供，私人運作

答案:B

解析：本題考查一般公共預算。在提供方式上，非營利性工程項目可采取政府與社會資金合作的方式

49.［單選題］我國政府采購法對政府采購主體所做的界定中不包括（）。

A）國家機關

B）事業單位

C）社會團體

D）國有企業

答案:D

解析:本題考查政府采購的含義。政府采購是指國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采

購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

50.［單選題］目前世界各國普遍采用的財政投資方式是

A）無償方式

B）有償方式

OB0T方式

D）T0T方式

答案：B

解析：

51.［單選題］企業委托加工材料發生的加工費，應記入的會計科目為（）。

A）管理費用

B）銷售費用

C）委托加工物資

D）材料成本差異

答案:C

解析：委托加工的應稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代塑部分

輔助材料進行加工的應稅消費品。企業委托加工材料發生的加工費，應記入的會計科目為委托加工

物資。

52.［單選題］娛樂業營業稅的稅率為

A）3%

B）5%

C）5%~10%

D）5%~20%

答案:D

解析：

53.［單選題］對于軍工企業、郵政企業等重要的公用企業采用的組織形式是（）。

A）國有獨資企業

B）個人合伙企業

C）國有控股企業

D）國有參股企業

答案:A

解析：國有獨資企業，即企業資產全部屬于國家所有的企業。這類企業存在于關系到國家的國防、經

濟安全，或者不適合于其他企業組織形式但又要求政府控制的行業、部門，如軍工企業、郵政企業

、一些重要的公用企業等。

54.［單選題］根據車船稅法律制度的規定，下列各項中不屬于車船稅的計稅依據的是0。

A）每輛

B）整備質量

C）凈噸位

D）購置價格

答案:D

解析：本題考查車船稅的計稅依據。車船稅的計稅依據有每輛、整備質量、凈噸位等。

55.［單選題］下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是（）。

A）國家物資儲備支出

B）國防支出

C）社會福利救濟支出

D）行政管理支出

答案:A

解析：積累性支出是財政直接增加社會物質財富及國家物資儲備的支出，主要包括：①基本建設支出

;②國家物資儲備支出；③生產性支農支出等。BCD三項屬于消費性支出。

56.［單選題］我國的社會保障制度在新中國成立初期建立，被稱為

A）勞動保障

B）勞動保險

C）勞動保護

D）勞動救濟

答案:B

解析：

57.［單選題］關于CIF,下列說法中正確的是（）。

A）其含義是“成本加運費”

B）其含義是“成本加運費、保險費”

C）又稱為“離岸價格”

D）以CIF條件成交的進口貨物，在計算稅款時應先把進口貨物的申報價格折算成FOB價

答案:B

解析:本題考查關稅完稅價格的計算。CIF的含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，習慣

上又稱為“到岸價格”。如果申報價格符合規定的“成交價格”條件，以CIF成交的進口貨物數量

,則可直接計算出稅款。以FOB和CFR條件成交的進口貨物，在計算稅款時應先把進口貨物的申報價

格折算成CIF價。

58.［單選題］下列各項不屬于存貨項目的是（）。

A）原材料

B）低值易耗品

C）自制半成品

D）遞延資產

答案:D

解析：各項存貨項目，反映企業期末結存、在途和在加工過程中的各種存貨的實際成本，包括原材料

、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產成品、發出商品等。

59.［單選題］根據行政訴訟法規定，人民法院原則上只審查具體稅務行政行為的

A）合法性

B）合理性

C）規范性

D）科學性

答案:A

解析：

60.［單選題］適合地方政府管理的事權及支出責任的是（）。

A）外交

B）跨境高速公路

C）邊境安全

D）義務教育

答案：D

解析:對于義務教育支出來講，由于中小學教育信息極度復雜，根據信息復雜性原則，應該由地方政

府管理。由于我國教育資源分布高度不均衡，可以對部分財力困難的地方政府進行一般性轉移支付

以提供幫助。A項，根據現行中央政府與地方政府事權的劃分，中央財政主要承擔國家安全、外交和

國家機關運轉所需經費。B項，對交通建設，要區分跨境交通和地方性交通建設的支出。一是跨境重

點項目，主要包括跨境高速公路、國道和鐵路建設，這些項目一般具有較強的外部性，因此建設的

主要資金來源應由中央承擔。C項，邊境安全、界河管理等支出是典型的全國性公共物品，并涉及國

家主權利益，應該由中央統一協調和監管及承擔相應的支出責任。

61.［單選題］下列關于消費稅的說法，不正確的是（）。

A）納稅人生產的應稅消費品應于銷售時納稅

B）消費稅實行從價定率和從量定額的辦法計算應納稅額

C）銷售額以人民幣計算。以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算。

D）委托加工應稅消費品，如果受托方沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅

答案：A

解析:本題考查消費稅。納稅人生產的應稅消費品都于生產時納稅，而不是銷售時納稅，A項說法錯

誤。消費稅實行從價定率和從量定額的辦法計算應納稅額，B項說法正確。銷售額以人民幣計算。以

人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算。C項說法正確。委托加工應稅消費品，如果受托

方沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，D項說法正確。

62.［單選題］美國地方政府的主體稅種是（）。

A）所得稅

B）銷售稅

C）總收入稅

D）財產稅

答案:D

解析：本題考查分稅制管理體制的基本問題。美國將所得稅作為聯邦的主體稅種，州政府的主要稅種

是銷售稅和總收入稅，地方政府的主體稅種是財產稅。

63.［單選題］用特別的、專門的法規文件規定的減稅、免稅是指（）。

A）法定減免

B）特案減免

C）臨時減免

D）特困減免

答案:B

解析:本題考查減免稅的一般劃分。A選項法定減免，是指在稅收法律和行政法規中明確規定的減稅

、免稅。B選項特案減免，是指用特別的、專門的法規文件規定的減稅、免稅。C選項臨時減免，是

指為照顧納稅人生產、生活以及其他特殊困難而臨時批準給予的減稅、免稅。D選項不是減免稅的種

類。

64.［單選題］蘇珊女士為甲國居民，2019年度在乙國取得經營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、

乙兩國經營所得的稅率分別為30%和20%,利息所得的稅率分別為10%和20%。假設甲國對本國居民的

境外所得實行分項抵免限額法計稅，則蘇珊女士應在甲國納稅（）萬元。

A）0

B）9

C）10

D）30

答案:C

解析：分項抵免限額法是指對不同項目的收入采用單獨計算抵免限額。由題意，經營所得在乙國應納

稅額=100X2096=20（萬元），在甲國應納稅額=100X30%=30（萬元），所以經營所得應補納稅

額10萬元；利息收入在乙國應納稅額=10X20%=2（萬元），大于甲國抵免限額10X10%=1（萬元

）,所以不需要再納稅。故蘇珊女士應在甲國納稅10萬元。

65.［單選題］按照規定，當納稅人的銷售額無法確定時，可按組成計稅價格計算，組成計稅價格的計

算公式是（）。

A）成本X（1+成本利潤率）

B）成本X（1—成本利潤率）

C）成本+（1+成本利潤率）

D）成本?。?—成本利潤率）

答案:A

解析：按照規定，當納稅人的銷售額無法確定時，組成計稅價格=成本X（1+成本利潤率），成本

利潤率由國家稅務總局確定。

66.［單選題］關于財政政策與貨幣政策的政策時滯性，下列說法中正確的是（）。

A）財政政策的決策時滯比貨幣政策的短

B）財政政策的決策時滯與貨幣政策的一樣長

C）財政政策的執行時滯比貨幣政策的短

D）財政政策的效果時滯優于貨幣政策

答案：D

解析：本題考查財政政策與貨幣政策的不同點。（一）兩者的政策工具和調節范圍不同財政政策工具

：稅種、稅率、預算收支、公債、財政補貼、財政貼息貨幣政策工具：法定存款準備金率、再貼現

率、公開市場業務、貸款限額、存貸款利率、匯率（二）兩者在國民收入分配中所起的作用不同

（三）兩者在對需求調節的作用方向上不同（四）兩者在擴大和緊縮需求方面的作用不同（五）兩

者的政策時滯性不同：財政政策的決策時滯、執行時滯比貨幣政策的長；但效果時滯優于貨幣政策

o選項ABC說法錯誤。

67.［單選題］賬內聯系法和賬外聯系法屬于（）。

A）逆查法

B）分析法

0側面查法

D）聯系查法

答案:D

解析：聯系查法，是對相關資料有聯系的地方，如賬證之間、賬賬之間、賬表之間，進行相互對照檢

查的一種方法，又分為：①賬內聯系法；②賬外聯系法。

68.［單選題］先統一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例，在中央與地方政府之間加以分割

的稅收收入劃分方式是（）。

A）分割稅種

B）分割稅率

C）分割稅額

D）分割稅制

答案:C

解析：中央與地方之間進行稅收收入劃分，也被稱為“稅收分割”，它有多種方式，具體地說，主要

包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型五種類型。其中，分割稅額是指先統一征

稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，這種方式又可稱為收

入分享。

69.［單選題］某電器城是增值稅一般納稅人，2020年4月采取以舊換新方式銷售電視機10臺，新電視

機每臺的不含稅銷售額為8000元，舊電視機作價400元/臺。已知增值稅稅率為13%,該筆業務的增值

稅銷項稅額為（）元。

A）11043

8）12920

013019

D）10400

答案:D

解析:納稅人采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的其他貨物的，應按“新貨物”的同期銷售價格

確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。題中，該筆業務的增值稅銷項稅額

=8000X10X13%=10400（元）。

70.［單選題］國有資產收入的主要部分是

A）國家預算撥款

B）國有資本金收益

C）礦區使用費收入

D）海域場地使費收入

答案:B

解析：

71.［單選題］納稅檢查的基本方法中，賬賬之間、賬證之間進行相互對照檢查的方法是（）。

A）比較分析法

B）盤存法

C）順查法

D）聯系查法

答案:D

解析:本題考查聯系檢查法。聯系查法，是對相關資料有聯系的地方，如賬證之間、賬賬之間、賬表

之間，進行相互對照檢查的一種方法。聯系查法，又分為賬內聯系法和賬外聯系法。

72.［單選題］下列固定資產中，應當計提折舊的是（）。

A）融資租入的固定資產

B）經營租賃方式租入的固定資產

C）已提足折舊尚能繼續使用的固定資產

D）單獨估價作為固定資產入賬的土地

答案:A

解析：不得計算折舊扣除的固定資產：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；②以經營租賃方

式租人的固定資產；③以融資租賃方式租出的固定資產；④已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

;⑤與經營活動無關的固定資產；⑥單獨估價作為固定資產入賬的土地；⑦其他不得計算折舊扣除

的固定資產。

73.［單選題］下列情形中，納稅人需要到稅務機關申報辦理注銷稅務登記的是（）。

A）增設或撤銷分支機構的

B）改變生產經營期限和隸屬關系的

C）改變開戶銀行和賬號的

D）改變住所或經營地點涉及稅務登記機關變動的

答案：D

解析:納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向國家市場監督管理機關或

者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅

務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地的稅務機關申報辦理

稅務登記。

74.［單選題］在各種財政政策手段中居于核心地位的是（）。

A）稅收政策

B）公債政策

C）支出政策

D）預算政策

答案：D

解析:本題考查財政政策工具。在各種財政政策手段中居于核心地位的是預算政策。

75.［單選題］西方經濟學家將通過發行公債來彌補財政赤字的方法稱為0。

A）債務赤字化

B）赤字債務化

C）債務軟化

D）債務硬化

答案:B

解析：本題考查財政赤字。西方經濟學家將通過發行公債來彌補財政赤字的方法稱為赤字債務化。

76.［單選題］關于政府非稅收入的預算管理，說法錯誤的是（）

A）政府非稅收入的預算管理是非稅收入的管理的重要組成部分

B）政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。

C）要建立非稅收入績效評價制度，加強對非稅收入預算資金的使用情況的監督，提高資金使用效益

O

D）政府非稅收入要實行“收支兩條線”管理，但不用編制綜合財政預算。

答案:D

解析:本題考查政府非稅收入的預算管理。A選項，政府非稅收入的預算管理是非稅收入的管理的重

要組成部分。說法正確。B選項，政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。說法正確。C選項，要建

立非稅收入績效評價制度，加強對非稅收入預算資金的使用情況的監督，提高資金使用效益。說法

正確。D選項，政府非稅收入要實行“收支兩條線”管理，并且要編制綜合財政預算，統籌安排政府

稅收和非稅收入。因此D選項說法錯誤。

77.［單選題］在進行財政支出收益分析的時候，對那些只有社會效益，且其產品不能進入市場的支出

項目，采用的方法是（）。

A）成本-效應分析法

B）最低費用選擇法

C）社會效益評價法

D）公共收費法

答案:B

解析：本題考查財政支出效益分析的方法。對于那些有直接經濟效益的支出項目（如基本建設投資支

出），采用“成本-效益”分析法；對于那些只有社會效益，且其產品不能進入市場的支出項目（如國

防支出），采用最低費用選擇法。

78.［單選題］從廣義上說，共享稅或稅收分成屬于（）。

A）混合轉移支付

B）縱向轉移支付

C）橫向轉移支付

D）有條件轉移支付

答案:B

解析:本題考查政府間轉移支付的種類。從廣義上講，共享稅或稅收分成屬于縱向轉移支付。

79.［單選題］國家財政管理體制的核心組成部分是

A）國有資產管理體制

B）國家稅收管理體制

C）國家投資管理體制

D）國家預算管理體制

答案:D

解析：

80.［單選題］下列各項不屬于免征城鎮土地使用稅的土地是（）。

A）名勝古跡自用的土地

B）中國人民銀行總行使用的土地

C）向居民供熱并收取采暖費的供熱企業使用的土地

D）公園內商品部使用的土地

答案:D

解析:ABC三項，免稅基本規定：①國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；②由國家財政部門撥付

事業經費的單位自用的土地；③宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；④市政街道、廣場、綠化

地帶等公共用地；⑤直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；⑥經批準開山填海整治的土地和改造

的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；⑦由財政部另行規定的能源、交通、水利

用地和其他用地。D項，公園、名勝古跡內索道公司的經營用地應繳納城鎮土地使用稅。

81.［單選題］企業發生的職工教育經費支出，不得超過工資薪金總額（）的部分，準予在計算企業所

得稅應納稅所得額時扣除。

A）14%

B）2.5%

02%

D）8%

答案:D

解析：

82.［單選題］《稅收征收管理法》屬于

A）稅收法律

B）稅收規章

C）稅收法規

D）稅收規定

答案:A

解析：

83.［單選題］下列營業賬簿免征印花稅的是（）。

A）北京冬奧組委使用的營業賬簿

B）上市公司使用的營業賬簿

C）國有企業使用的營業賬簿

D）外資企業使用的營業賬簿

答案:A

解析:本題考查印花稅。對北京冬奧組委使用的營業賬簿和簽訂的各類合同，免征印花稅。

84.［單選題］下列關于政府預算的表述中，錯誤的是（）。

A）政府預算是政府年度財政收支計劃

B）政府預算必須經過國家行政機關批準后據以執行

C）政府預算是具有法律效力的文件

D）政府預算反映政府集中支配財力的分配過程

答案:B

解析:政府預算有如下含義：①從形式上看，預算以政府財政收支計劃的形式存在；②從性質上看

,經立法機關審批的預算是具有法律效力的文件；③從內容上看，政府預算反映公共資源的分配和

政府職能范圍；④從作用上看，政府預算是政府調控經濟和社會發展的重要手段。B項，政府必須將

所編預算提交國家立法機關審查批準后才能據以進行預算收支活動。

85.［單選題］通過公開程序，邀請供應商提供資格文件，只有通過資格審查的供應商才能參加后續招

標；或者通過公開程序，確定特定采購項目在一定期限內的候選供應商，作為后續采購活動的邀請

對象的招標采購方式是（）。

A）公開招標采購

B）選擇性招標采購

C）限制性招標采購

D）國際競爭性招標采購

答案:B

解析:招標采購按照招標公開的程度可分為：①公開招標采購；②選擇性招標采購；③限制性招標采

購。其中，選擇性招標采購是指通過公開程序，邀請供應商提供資格文件，只有通過資格審查的供

應商才能參加后續招標；或者通過公開程序，確定特定采購項目在一定期限內的候選供應商，作為

后續采購活動的邀請對象。

86.［單選題］能夠比較準確反映不同國家間財政支出規模差異的指標是（）。?

A）財政支出增長額

B）財政支出的數額？

C）財政支出占國民收入的比重

D）財政支出占國內生產總值的比重

答案:D

解析:本題考查財政支出規模的衡量指標。衡量和考察財政支出規模的指標通常是以財政支出的相對

量來表示，它既可以用作不同國家財政支出規模的分析比較，也可以用作一個國家不同時期財政支

出規模的對比分析。它可以反映一個國家的經濟發展水平、政府職能范圍的大小等。我國在衡量財

政支出規模時，用財政支出占國內生產總值的比重來衡量。

87.［單選題］甲公司是一家化妝品生產企業，屬于增值稅一般納稅人，2017年3月，該廠銷售高檔化

妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元，銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬元，將高檔化

妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知高檔化妝品的消費稅稅

率為15%,則該企業當月應納消費稅是（）萬元。

A）15

B）17

022.5

D）25.5

答案:C

解析：本題考查消費稅應納稅額的計算。已知：該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬

元將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元

（100+50）X15%=22.5（萬元）

88.［單選題］要求政府的所有財政收支都要反映在預算中，不得隱瞞.造假賬，不得有預算以外的財

政收支，這是（）原則對預算的要求。

A）公開性

B）可靠性

C）完整性

D）統一性

答案:C

解析：

89.［單選題］今年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設備，取得租金收入為5000元。設備原值

10萬元。根據規定，其應納個人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費）

A）400

B）420

0800

D）1000

答案:C

解析:本題考查個人所得稅應納稅額的計算。個人出租設備取得租金收入，按財產租賃所得計征個人

所得稅。應納個人所得稅=5000X（1-20%）X20%=800（元）。

90.［單選題］下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是（）。

A）購進燃料所支付的增值稅

B）生產過程中的廢品所耗材料支付的增值稅

C）保管不善造成毀損材料支付的增值稅

D）購進生產用水所支付的增值稅

答案:c

解析：納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的情況，包括：①非正常損失。非正常損失，是指因

管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，即保管不善造成的非正常損失；②扣稅憑證不合格的

;③購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務等等。

91.［單選題］發行公債對認購者形成的經濟負擔稱為（）。

A）納稅人的負擔

B）債權人的負擔

C）債務人的負擔

D）代際負擔

答案:B

解析：本題考查公債的負擔。由上表可知，發行公債對認購者形成的經濟負擔稱為債權人的負擔。

92.［單選題］關于納稅申報和繳納稅款的說法，正確的是（）。

A）取得臨時應稅收入的納稅人，可延期繳納稅款

B）乙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍應堅持辦理納稅申報

C）丙公司因管理不善發生火災，將準備進行納稅申報的資料全部燒毀，經過稅務機關批準，丙公司

可以延期辦理納稅申報，并且可以延期繳納稅款

D）丁公司企業所得稅申報期限為月份或季度終了之日起15日內申報預繳，年度終了之日起4個月內向

其主管稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表并匯算清繳，結清應繳應退稅款

答案:B

解析:A項，取得臨時應稅收入或發生應稅行為的納稅人，在發生納稅義務之后，應當立即向經營地

稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。CD兩項，經核準延期辦理納稅申報的，應當在納稅期限內按照

上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理納稅結算。這實際

上是延期納稅申報的附加條件，納稅人、扣繳義務人在稅務機關核準其延期申報時，必須在規定的

納稅期限內先預繳稅款。預繳稅款的數額則按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額確定

o企業所得稅申報期限為納稅人在月份或季度終了之日起15日內申報預繳，年度終了之日起5個月內

向其主管稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

93.［單選題］社會保障支出和財政補貼都屬于

A）購買性支出

B）投資性支出

C）消費性支出

D）轉移性支出

答案:D

解析：

94.［單選題］以下對公債發行市場與公債流通市場的表述中，錯誤的是（）。

A）公債發行市場以公債流通市場為前提

B）只有在公債發行市場才能創造出新的資產

C）公債流通市場分為證券交易所交易和場外交易

D）公債流通市場是公債交易的第二階段

答案:A

解析：發行市場也稱一級市場或初級市場，它為發行新債券提供銷售場所，國家在此市場中從認購者

手中籌集到所需資金。發行市場的存在是流通市場存在的前提條件，只有在發行市場才能創造出新

的資產。流通市場又稱二級市場，是公債交易的第二階段，一般是公債承購機構與認購者之間的交

易，也包括公債持有者與政府或公債認購者之間的交易。它又分證券交易所交易和場外交易兩類。

證券交易所交易指在指定的交易所營業廳從事的交易，不在交易所營業廳從事的交易即為場外交易

95.［單選題］下列關于年度預算平衡的說法，錯誤的是（）。

A）容易忽略潛在的財政風險

B）容易在決策的合理性和資金保證上出現偏差

C）各項收支已由預算確定好了，具有法律性

D）有利于政府對未來更長遠的考慮

答案:D

解析:單純的年度預算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潛在的財政風險。一些預算決策在年度間的實

施不易做到瞻前顧后，容易在決策的合理性和資金保證上出現偏差；②在年度預算中，各項收支已

由預算確定好了，具有法律性，這樣，在一個預算年度內進行收支結構的調整就受到了限制，與年

度內的不確定因素產生矛盾；③年度預算平衡限制了政府對未來更長遠的考慮。而跨年度預算平衡

突出的優點就是有利于政策的長期可持續性，使決策者能夠盡早發現問題，鑒別風險，采取措施

,防患于未然。

96.［單選題］經典著作《地方支出的純理論》的作者是（）。

A）歐茨

B）提布特

C）洛倫茲

D）亞當？斯密

答案:B

解析：本題考查財政聯邦主義。歐茨的代表作《財政聯邦主義》，A錯誤。提布特在其著作《地方支

出的純理論》中提出了地方政府之間的競爭理論，B正確。洛倫茲提出了著名的洛倫茲力公式，教材

未涉及，C錯誤。亞當？斯密提出了《國富論》，D錯誤。

97.［單選題］根據企業所得稅法律制度的規定，由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產，可以

縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的（）。

A）50%

B）60%

080%

D）90%

答案:B

解析：本題考查加速折舊。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%。

因此選項ACD表述均不正確。

98.［單選題］進口貨物的增值稅納稅義務發生時間為（）。

A）收到進口貨物的當天

B）報關進口的當天

C）支付稅款的當天

D）索取銷售貨款憑據的當天

答案:B

解析：增值稅的納稅義務發生時間規定，納稅人進口貨物的增值稅納稅義務發生時間為報關進口的當

天。

99.［單選題］按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為（）。

A）詳查法和抽查法

B）抽查法和順差法

C）順查法和逆查法

D）聯系查法和側面查法

答案:C

解析:按照檢查的范圍、內容、數量和查賬粗細的不同，納稅檢查分為詳查法和抽查法兩種。按照查

賬的順序，納稅檢查的基本方法分為順查法和逆查法。按照與檢查資料之間的相互關系，納稅檢查

分為聯系查法和側面查法

100.［單選題］我國國有資產監督管理委員會代表國務院監管國有資產，履行的是（）。

A）債權人職責

B）債務人職責

C）出資人職責

D）執行人職責

答案:C

解析:本題考查國有資產管理體制的基本內涵。國家國有資產監督管理委員會：由國務院授權代表國

家履行出資人職責，監管國有資產，確保國有資產保值增值，進一步搞好國有企業。C項正確。

ABD項教材未提及，為干擾項。

101.［單選題］某公司2013年發生兩筆互換房產業務，并已辦理了相關手續。其中，第一筆業務換出

的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元，并向對方支付差額300萬元；第二筆業務換出的房產

價值600萬元，換進的房產價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當地人民政府規定的契稅稅率

為3%,該公司上述兩筆業務應繳納契稅（）萬元。

A）0

B）9

018

D）33

答案:B

解析：本題考查契稅的計稅依據和應納稅額的計算。房屋產權相互交換，雙方交換價值不等的，按超

出的部分由支付差價方繳納契稅。應納稅額=支出差價X3%=300X3%=9（萬元）。

102.［單選題］當社會總供給小于總需求時，政府預算的調控手段是（）。

A）緊縮支出、增加稅收的盈余政策

B）減少稅收、增加支出的赤字政策

C）增加收費、減少稅收的收入政策

D）收入與支出平衡的中性政策

答案:A

解析：當社會總供給小于社會總需求時，預算可采取緊縮支出和增加稅收的辦法，通過收大于支的盈

余政策進行調節，以減少社會需求，使供求之間的矛盾得以緩解；當社會總供給大于社會總需求時

,可以適當減少稅收及擴大預算支出，采取支大于收的赤字政策進行調節，以增加社會總需求；當

社會供求總量平衡時，預算可實行收支平衡的中性政策與之相配合，即預算調節經濟的作用主要反

映在收支規模和收支差額的調節上。

103.［單選題］不考慮地區的支出需求，只考慮地區間財政能力的均等化，依照某種收入指標確定轉

移支付對象與轉移支付額，這種轉移支付的模式是（）。

A）支出均衡模式

B）收支均衡模式

C）財政收入能力均等化模式

D）有限的財政收入能力-支出需求均衡模式

答案:C

解析：本題考查政府間轉移支付的一般方法。財政收入能力均等化模式不考慮地區的支出需求，只考

慮地區間財政能力的均等化，依照某種收入指標確定轉移支付對象與轉移支付額。

104.［單選題］根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是

Oo

A）個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

B）福利彩票中獎所得

C）保險賠款

D）福利費、撫恤金、救濟金

答案:B

解析：本題考核個人所得稅的稅收優惠。住房公積金在稅前扣除。保險賠款，福利費、撫恤金、救濟

金免征個人所得稅。個人購買福利彩票中獎收入，在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅

,超過1萬元的，全額征收個人所得稅，彩票中獎所得本身不屬于免稅項目。

105.［單選題］納稅人辦理稅務登記的時限是應當自領取營業執照或納稅義務發生之日起的

A）5日內

B）10日內

015日內

D）30日內

答案:D

解析：

106.［單選題］下列社會保障預算編制模式中，政府有可能失去對社會保障事業的控制，使其成為獨

立性很大的單純的社會福利事業是（）的缺點。

A）基金預算

B）政府公共預算

C）一攬子社會保障預算

D）政府公共預算下的二級預算

答案:A

解析:本題考查社會保險基金預算?；痤A算的缺點：政府有可能失去對社會保障事業的控制，使其

成為獨立性很大的單純的社會福利事業。

107.［單選題］關于增值稅征收范圍的說法，正確的是（）。

A）將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅

B）集郵商品的生產、調撥和銷售，不征收增值稅

C）銷售自己使用過的物品，應征收增值稅

D）銀行銷售金銀，不征收增值稅

答案:A

解析:A項，納稅人將自產、委托加工或購進的貨物分配給股東或投資者，視同銷售貨物，應征收增

值稅。B項，集郵商品的生產、調撥和銷售，應征收增值稅。C項，納稅人銷售自己使用過的物品

,免征增值稅。D項，銀行銷售金銀，應征收增值稅。

108.［單選題］關于增值稅的納稅義務發生時間和納稅地點的說法，錯誤的是？（）

A）納稅人發生視同銷售貨物的，納稅義務發生時間為貨物移送的當天

B）委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發生納稅義務

C）固定業戶的分支機構與總機構不在同一縣市的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅

D）非固定業戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅

答案:B

解析:B項，委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務發生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部

或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

109.［單選題］主張財政是以國家為主體的分配活動和分配關系的觀點是

A）“剩余產品說”

B）”國家分配說”

0”價值分配說”

D）“社會產品說”

答案:B

解析：

110.［單選題］下列各項不屬于我國《政府采購法》確立的基本原則的是（）。

A）公開透明

B）公平競爭

C）公正

D）招標采購

答案：D

解析：我國《政府采購法》確立的基本原則包括：①公開透明原則，是指政府采購的有關信息、法律

、政策、程序以及采購過程都要公開；②公平競爭原則，要求給予每一個參加競爭的合格的投標商

均等的機會，使其享有同等的權利并履行同等的義務，不歧視任何一方；③公正原則，是指采購方

及其代理人相對于作為投標人、潛在投標人的若干供應商而言，應當站在公允的立場上，對所有的

供應競爭者都應當平等對待；④誠實信用原則，是民事活動的基本原則，同樣適用于政府采購活動

111.［單選題］宏觀財政政策通過對（）發揮作用，來調節社會總供給與社會總需求。

A）經濟總量

B）產業類型與就業結構

C）產業結構

D）個體經濟行為

答案:A

解析：本題考查財政政策的類型與效應。宏觀財政政策，是指通過對經濟總量發揮作用，來調節社會

總供給和社會總需求的財政政策，通常也被稱為經濟穩定政策。

112.［單選題］運用成本效益分析從而確定實施方案所需要支出費用的預算模式是（）。

A）經常預算

B）資本預算

C）投入預算

D）績效預算

答案:D

解析:本題考查政府預算的編制模式。根據西方國家的定義，“績效預算是這樣一種預算，它提交所

需資金的使用目的和目標，提議用來實現這些目標的項目成本、測量每個項目成績和已完成工作情

況的定量數據”。與投入預算相比，績效預算強調預算投入與產出及結果的關系，其宗旨在于有效

降低政府提供公共產品和服務的成本，提高財政支出的效率和效益，從而約束政府支出的擴張，因

此又被稱為結果導向預算。這種績效理念用于預算管理的實踐主要是通過績效預算和預算的績效評

價來實現的，即更加強調財政支出活動所取得的成績及產生的效果，更加重視預算的外部關系，也

就是更加重視公眾利益和反饋，以及公共支出所提供與獲得的有效公共服務。

113.［單選題］下列收入中，不屬于屬于政府非稅收入的是（）。

A）國有資本收益

B）行政事業性收費收入

C）罰沒收入

D）社會保險費

答案:D

解析:政府非稅收入的范圍包括：①行政事業性收費收入；②政府性基金收入；③罰沒收入；④國有

資源（資產）有償使用收入；⑤國有資本收益；⑥彩票公益金；⑦特許經營收入；⑧中央銀行收入

;⑨以政府名義接受的捐贈收入；⑩主管部門集中收入；政府收入的利息收入和其他非稅收入等。

D項，社會保險費和住房公