做賬實操1/10做賬實操-醫療器械檢測有限公司全盤賬務處理一、?日常經營賬務處理?固定資產采購與折舊?購入檢測設備（如價值120萬元的檢測儀器），按13%稅率確認進項稅額，設備入賬后按直線法計提折舊（無殘值，折舊期8年）?：采購分錄：借：固定資產檢測設備1,200,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）156,000貸：銀行存款1,356,000每月折舊分錄：借：制造費用設備折舊12,500貸：累計折舊12,500采購檢測試劑、耗材（如金額20萬元）直接計入庫存商品，按實際用途結轉成本?。收入確認與成本結轉?檢測服務收入?：根據合同及檢測報告確認收入（如服務費不含稅收入25萬元，銷項稅額3.25萬元），同步結轉服務成本?：收入分錄：借：應收賬款/銀行存款282,500貸：主營業務收入檢測服務250,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）32,500成本結轉：借：主營業務成本200,000貸：庫存商品檢測耗材200,000現金折扣銷售?：銷售附帶現金折扣的檢測耗材，按凈額法確認收入?。庫存管理?庫存差異調整（如盤點發現醫用口罩多出500元）：借：庫存商品醫用口罩500貸：待處理財產損溢500經審批后轉管理費用：借：待處理財產損溢500貸：管理費用500?庫存損壞（如設備運輸損失8,000元）：借：營業外支出8,000貸：庫存商品醫用設備8,000?。二、?月末結賬流程?對賬與計提?核對銀行流水與賬面記錄，編制銀行存款余額調節表?。計提工資、折舊費用及稅費（如增值稅差額轉入“未交增值稅”）?。損益結轉與報表編制?制造費用轉入生產成本，研發費用按項目歸集?：借：生產成本12,500貸：制造費用設備折舊12,500通過“本年利潤”匯總當期收支，生成利潤表?：借：主營業務收入250,000貸：本年利潤250,000編制資產負債表、現金流量表，核對科目余額表與實際數據一致性?。三、?稅務管理?增值稅處理?區分可抵扣進項（如設備采購）與不可抵扣項（如集體福利支出）?。按月申報增值稅及附加稅，申報前需完成稅金計提（如城建稅、教育費附加）?。稅務優化?利用研發費用加計扣除政策，優化所得稅稅負?。固定資產分期抵扣進項稅（如設備采購按年分攤）?。四、?特殊事項處理?資產清算?：公司注銷時需編制清算報表，核算資產變賣損益及剩余財產分配?。捐贈處理?：捐贈醫用耗材（如口罩）需按公允價值確認營業外支出?。五、?憑證與檔案規范?按月裝訂憑證并附原始單據（如發票、合同、銀行回單），科目余額表置于憑證首頁?。電子檔案與紙質資料保存需符合稅法最低年限要求（如發票保存5年）?。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計期間?。五、?其他職責??工資發放?根據審批后的工資表，通過銀行代