廣西創新港灣工程公司內部審計管理制度?一、總則（一）目的為加強廣西創新港灣工程公司（以下簡稱"公司"）內部管理和監督，規范內部審計工作，保障公司資產安全、完整，提高公司經濟效益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司。（三）審計原則1.獨立性原則：內部審計機構和人員應獨立于被審計單位和審計事項，保持客觀公正的立場。2.客觀性原則：以事實為依據，對審計事項進行客觀評價，不受主觀因素影響。3.權威性原則：內部審計機構和人員依法依規開展審計工作，其審計結論和建議具有一定的權威性，被審計單位應積極配合并執行。4.全面性原則：涵蓋公司各項經濟活動、內部控制及風險管理等各個方面，實施全面審計監督。二、內部審計機構及人員（一）機構設置公司設立獨立的內部審計部門，配備專職審計人員，直接對公司董事會負責并報告工作。（二）人員配備內部審計人員應具備相應的專業知識和技能，包括財務、審計、工程、法律等方面的知識。審計人員應保持職業道德，遵守審計紀律，保守公司機密。（三）職責與權限1.職責制定并執行公司內部審計制度和工作計劃。對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。開展工程項目審計，包括工程預算、決算、成本控制等方面的審計。對公司所屬單位負責人進行任期經濟責任審計。檢查、評價公司風險管理體系的有效性，提出改進建議。協助外部審計機構開展相關工作。完成公司領導交辦的其他審計任務。2.權限有權要求被審計單位按時報送財務報表、預算、決算等相關資料。有權檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表等財務資料和資產。有權就審計事項向有關單位和個人進行調查，取得相關證明材料。對審計發現的問題，有權提出整改意見和建議，并監督整改落實情況。對違反公司規定的行為，有權提出糾正和處理意見，對重大問題有權向上級領導報告。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.每年末，內部審計部門根據公司發展戰略、年度經營目標和重點工作，結合公司實際情況，制定下一年度審計工作計劃，報公司董事會批準。2.審計工作計劃應明確審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計時間安排、審計人員組成等內容。（二）審計準備1.根據審計工作計劃，成立審計組，指定審計項目負責人。2.審計組負責人組織審計人員熟悉被審計單位的基本情況，了解相關業務流程和內部控制制度，制定審計實施方案。3.審計組向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等事項。（三）審計實施1.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產，向有關單位和個人調查等方式，收集審計證據，進行審計工作。2.審計人員應詳細記錄審計過程和發現的問題，編制審計工作底稿。審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確，能夠支持審計報告的撰寫。3.在審計實施過程中，審計組應及時與被審計單位溝通，聽取其意見和解釋，對發現的問題進行初步分析和判斷。（四）審計報告1.審計項目結束后，審計組應及時整理審計工作底稿，撰寫審計報告。審計報告應客觀、公正地反映審計情況，包括審計依據、審計范圍、審計發現的問題、審計結論和建議等內容。2.審計報告初稿形成后，應征求被審計單位的意見。被審計單位應在規定時間內反饋書面意見，審計組應對反饋意見進行認真研究和分析，對審計報告進行修改完善。3.審計報告經內部審計部門負責人審核后，報公司董事會審批。公司董事會根據審計報告做出相應的決策和處理意見。（五）審計整改1.公司董事會將審計報告批復給被審計單位，被審計單位應根據審計報告中提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并及時報送整改情況報告。2.內部審計部門負責對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，督促整改措施的落實。對整改不力的單位，應及時向公司董事會報告，并提出進一步的處理建議。3.審計整改情況納入公司績效考核體系，作為對被審計單位及相關責任人考核評價的重要依據。四、財務收支審計（一）審計目標檢查公司財務收支的真實性、合法性和合規性，確保財務信息準確可靠，維護公司財經紀律。（二）審計范圍公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的財務收支活動。（三）審計內容1.財務管理制度的執行情況，包括財務審批流程、會計核算規范、資金管理制度等。2.各項收入的真實性、完整性，是否存在隱瞞、截留、挪用等問題。3.成本費用的核算是否準確，費用支出是否合理合規，是否存在虛增或虛減成本費用的情況。4.資產的管理情況，包括貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產等，檢查資產的安全性、完整性及保值增值情況。5.負債的核算和管理情況，是否存在債務風險。6.財務報表的編制是否符合會計準則和相關法規的要求，財務信息披露是否真實、準確、完整。（四）審計方法1.審閱法：審查會計憑證、賬簿、報表等財務資料，檢查其內容是否完整、合規，數據是否準確。2.核對法：核對相關財務數據之間的一致性，如總賬與明細賬、報表與賬簿等。3.盤點法：對貨幣資金、存貨、固定資產等進行實地盤點，核實賬實是否相符。4.調查法：向有關單位和個人進行調查，了解財務收支的真實情況。五、工程項目審計（一）審計目標加強工程項目管理，規范工程項目建設程序，控制工程成本，提高工程效益，確保工程項目質量和進度。（二）審計范圍公司所有工程項目，包括新建、改建、擴建等項目。（三）審計內容1.工程項目前期準備工作審計，包括項目立項、可行性研究、設計概算等環節的合規性和合理性。2.工程項目招投標審計，審查招投標程序是否合法合規，是否存在違規操作、圍標串標等問題。3.工程合同審計，檢查合同條款是否完整、明確，合同簽訂是否符合規定，合同執行情況是否良好。4.工程成本審計，對工程預算、成本核算、費用支出等進行審查，核實工程成本的真實性和合理性，檢查是否存在成本超支、浪費等情況。5.工程質量和進度審計，檢查工程質量是否符合相關標準和要求，工程進度是否按計劃執行，是否存在因質量或進度問題導致的損失。6.工程竣工驗收審計，審查竣工驗收程序是否規范，驗收資料是否齊全，工程交付使用情況是否良好。（四）審計方法1.查閱資料法：查閱工程項目相關的文件、資料、合同、報表等，了解項目建設情況。2.現場觀察法：到工程項目現場進行實地觀察，檢查工程建設進度、質量等實際情況。3.對比分析法：將工程實際成本與預算成本、計劃進度與實際進度等進行對比分析，找出差異和問題。4.詢問查證法：向工程項目相關人員詢問情況，核實有關事項的真實性。六、任期經濟責任審計（一）審計目標客觀、公正地評價公司所屬單位負責人任期內的經濟責任履行情況，為公司干部考核、任免提供依據。（二）審計范圍公司所屬單位負責人在其任職期間的財務收支、經濟活動及相關管理工作。（三）審計內容1.財務收支及資產負債情況審計，審查任期內財務收支的真實性、合法性和合規性，資產負債的管理情況，以及財務狀況的變化情況。2.經營業績審計，評價任期內經營目標的完成情況，包括營業收入、利潤、資產保值增值等指標的完成情況。3.內部控制制度審計，檢查任期內內部控制制度的建立、健全和執行情況，評估內部控制的有效性。4.重大經濟決策審計，審查任期內重大經濟決策的程序是否合規，決策的科學性和效益性，以及決策執行情況和效果。5.個人廉潔自律情況審計，檢查任期內是否存在違反廉潔自律規定的行為。（四）審計方法1.與常規審計相結合：在任期經濟責任審計中，充分利用財務收支審計、工程項目審計等已有的審計成果。2.訪談法：與被審計單位負責人及相關人員進行訪談，了解任期內經濟活動的實際情況和管理工作情況。3.問卷調查法：向被審計單位員工發放調查問卷，了解對被審計單位負責人的評價和意見。4.綜合分析法：對審計收集到的各種信息進行綜合分析，全面、客觀地評價被審計單位負責人的經濟責任履行情況。七、風險管理審計（一）審計目標評估公司風險管理體系的有效性，發現風險管理中存在的問題和薄弱環節，提出改進建議，促進公司風險管理水平的提高。（二）審計范圍公司風險管理體系的各個方面，包括風險識別、風險評估、風險應對、風險監控等環節。（三）審計內容1.風險管理政策和制度的制定與執行情況，檢查公司是否建立了完善的風險管理政策和制度，以及這些政策和制度的執行效果。2.風險識別和評估程序的有效性，審查公司是否采用科學合理的方法識別和評估各類風險，風險識別和評估的結果是否準確可靠。3.風險應對措施的合理性和有效性，檢查公司針對不同風險所采取的應對措施是否合理，是否能夠有效降低風險。4.風險監控機制的運行情況，審查公司是否建立了有效的風險監控機制，對風險的變化情況進行及時跟蹤和預警。5.風險管理信息系統的建設和使用情況，檢查公司風險管理信息系統是否能夠滿足風險管理工作的需要，信息傳遞是否及時、準確。（四）審計方法1.流程圖法：繪制公司風險管理流程的流程圖，分析流程的合理性和存在的問題。2.風險矩陣法：運用風險矩陣對公司面臨的風險進行評估，確定風險的等級和重要性。3.案例分析法：通過分析公司以往發生的風險事件案例，總結經驗教訓，評估風險管理工作的成效。4.問卷調查法：向公司各部門發放風險管理調查問卷，了解員工對風險管理工作的認識和意見。八、審計檔案管理（一）檔案內容審計檔案包括審計通知書、審計實施方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況報告等與審計項目相關的資料。（二）檔案整理審計項目結束后，審計人員應及時對審計檔案進行整理，按照檔案管理的要求，將相關資料分類、編號