集團財務預算管理制度?一、總則1.目的為加強集團財務管理，規范財務預算編制、執行、調整及考核等工作，提高集團整體管理水平和經濟效益，實現集團戰略目標，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司。3.基本原則戰略導向原則：財務預算應緊密圍繞集團戰略目標，體現戰略意圖，支持戰略實施。全面性原則：涵蓋集團經營活動、投資活動、籌資活動等各個方面，包括收入、成本、費用、利潤、資產、負債等各項預算指標。全員參與原則：集團全體員工共同參與財務預算的編制、執行與控制，明確各部門及人員在預算管理中的職責。客觀性原則：預算編制應基于客觀實際情況，充分考慮內外部環境因素，確保預算數據真實、準確、可靠。剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保其嚴肅性；同時，根據實際情況變化，在一定條件下可進行合理調整，保持預算的靈活性。二、財務預算管理組織與職責1.預算管理委員會組成：由集團總裁擔任主任，財務總監擔任副主任，各部門負責人為成員。職責：審議通過集團財務預算管理制度、流程及相關政策。確定集團財務預算編制的指導思想、原則和目標。審查并批準集團年度財務預算草案及調整方案。協調解決財務預算編制和執行過程中的重大問題。對各部門財務預算執行情況進行考核與評價。2.預算管理辦公室組成：設在集團財務部，由財務總監兼任主任，財務部相關人員為成員。職責：負責組織、協調財務預算的編制、審核、匯總、上報等具體工作。跟蹤監控財務預算的執行情況，定期進行預算執行分析，及時發現問題并提出改進建議。根據預算執行情況，提出預算調整建議方案，報預算管理委員會審議。負責預算管理的日常事務，整理、歸檔預算編制、執行及調整等相關資料。3.各部門職責：負責本部門預算的編制、執行、分析及控制工作。配合預算管理辦公室完成集團財務預算的相關工作，及時提供預算編制所需的基礎資料和數據。按照集團批準的財務預算組織開展本部門業務活動，確保預算目標的實現。三、財務預算編制1.編制依據集團戰略規劃和年度經營目標。上一年度財務預算執行情況及分析。市場預測和行業發展趨勢。內部生產經營能力和資源狀況。國家有關政策法規和財務制度。2.編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室向各部門下達下一年度財務預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并于[規定時間]前報送預算管理辦公室。預算管理辦公室審核匯總：預算管理辦公室對各部門報送的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給相關部門進行調整。審核通過后，預算管理辦公室將各部門預算草案進行匯總，形成集團年度財務預算草案初稿。平衡與調整：預算管理辦公室組織召開預算平衡會議，對集團年度財務預算草案初稿進行綜合平衡。各部門對涉及本部門的預算指標進行溝通協商，對不合理的預算安排進行調整。根據平衡會議意見，預算管理辦公室對預算草案初稿進行修改完善，形成集團年度財務預算草案。審議與批準：集團年度財務預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見。預算管理辦公室根據審議意見對預算草案進行進一步修改，形成最終的集團年度財務預算草案，報集團總裁批準后下達執行。3.編制方法固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的項目。彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有關的成本、費用、利潤等預算的編制。滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間，連續進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相脫離，隨時間的推移和市場條件的變化不斷調整和修訂預算，能及時反映企業的經營狀況和市場動態。零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算的編制，尤其是對一些沒有歷史數據可參考的項目。四、財務預算執行與控制1.預算分解與下達集團年度財務預算經批準后，預算管理辦公室應將各項預算指標分解到各部門、各子公司、分公司，并下達具體的預算執行任務。各部門、各子公司、分公司應將預算指標進一步分解到各崗位、各環節，確保預算執行責任落實到人。2.預算執行監控建立預算執行臺賬：各部門、各子公司、分公司應建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括預算指標完成情況、實際發生額、差異及原因分析等。定期報告預算執行情況：各部門、各子公司、分公司應定期向預算管理辦公室報送預算執行情況報告，匯報本部門、本單位預算執行進度、存在問題及改進措施等。預算管理辦公室應定期匯總分析各部門、各子公司、分公司的預算執行情況，形成集團預算執行情況報告，報預算管理委員會。動態監控預算執行：預算管理辦公室應運用信息化手段，對預算執行情況進行實時監控，及時發現預算執行偏差。對于重大預算執行偏差，應及時向預算管理委員會報告，并采取有效措施進行糾正。3.預算調整調整條件：在預算執行過程中，出現下列情況之一的，可以申請預算調整：國家政策法規發生重大變化，導致預算編制基礎不成立，或導致預算執行結果產生重大偏差。集團戰略調整，對預算目標產生重大影響。市場環境發生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素變動，導致預算執行結果產生重大偏差。不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對預算執行造成重大影響。其他不可預見的重大因素，導致預算執行結果與預算目標出現重大差異。調整流程：提出申請：預算執行部門或單位根據預算調整條件，向預算管理辦公室提出預算調整申請，說明調整的原因、內容、金額及對預算執行的影響等。審核：預算管理辦公室對預算調整申請進行審核，分析調整的必要性、合理性及可行性。對于重大預算調整申請，應組織相關部門進行專題論證。審核通過后，預算管理辦公室將預算調整申請報預算管理委員會。審議與批準：預算管理委員會對預算調整申請進行審議，根據集團實際情況和戰略目標，決定是否批準預算調整。經預算管理委員會批準的預算調整申請，由預算管理辦公室下達給相關部門、子公司、分公司執行，并對集團年度財務預算進行相應調整。五、財務預算分析與考核1.預算分析定期分析：預算管理辦公室應定期組織預算分析會議，對集團財務預算執行情況進行全面分析。分析內容包括預算指標完成情況、預算執行差異及原因、預算執行過程中存在的問題及改進措施等。專項分析：針對預算執行中的重點、難點問題或重大預算執行偏差，預算管理辦公室應組織專項分析，深入剖析原因，提出針對性的解決方案。分析報告：預算管理辦公室應根據預算分析會議及專項分析結果，撰寫預算分析報告，報預算管理委員會。預算分析報告應客觀、準確地反映預算執行情況，為預算管理決策提供依據。2.預算考核考核原則：公平公正原則：預算考核應依據客觀、準確的預算執行數據，按照統一的考核標準和方法進行，確保考核結果公平公正。激勵約束原則：通過預算考核，對預算執行情況優秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行懲罰，充分發揮預算考核的激勵約束作用。責權利相結合原則：明確各部門及人員在預算執行中的責任，將預算考核結果與部門和個人的績效、薪酬、晉升等掛鉤，使責權利相統一。考核指標：財務指標：包括收入完成率、利潤完成率、成本費用控制率、資產負債率等。非財務指標：如預算編制準確性、預算執行進度、預算調整次數、預算分析質量等。考核周期：預算考核分為季度考核和年度考核。季度考核主要對各部門、各子公司、分公司季度預算執行情況進行考核評價；年度考核在季度考核的基礎上，對全年預算執行情況進行全面考核評價。考核流程：數據收集：預算管理辦公室負責收集各部門、各子公司、分公司預算執行數據，作為預算考核的依據。指標計算與評價：預算管理辦公室根據考核指標，對各部門、各子公司、分公司預算執行情況進行指標計算和評價，確定考核得分。結果反饋與溝通：預算管理辦公室將預算考核結果反饋給各部門、各子公司、分公司，并與相關部門和人員進行溝通，聽取意見和建