某房產(chǎn)公司財務(wù)管理中心制度匯編?一、總則（一）目的本制度匯編旨在規(guī)范某房產(chǎn)公司財務(wù)管理中心的各項(xiàng)工作流程，加強(qiáng)財務(wù)管理與監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于某房產(chǎn)公司財務(wù)管理中心及其下轄各部門、各項(xiàng)目公司、各分支機(jī)構(gòu)，以及公司全體財務(wù)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動符合法律要求。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：制定統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)管理制度和操作流程，保證財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。4.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)性的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財務(wù)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的相互分離與制衡。二、財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)（一）財務(wù)管理中心組織架構(gòu)財務(wù)管理中心設(shè)主任一名，副主任若干名，下設(shè)財務(wù)核算部、資金管理部、預(yù)算管理部、成本管理部、稅務(wù)管理部、財務(wù)審計部等部門。（二）各部門職責(zé)1.財務(wù)核算部負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制各類財務(wù)報表。審核會計憑證，登記賬簿，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。管理會計檔案，定期進(jìn)行檔案整理和歸檔。2.資金管理部制定公司資金管理制度和資金計劃。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，優(yōu)化資金配置。監(jiān)控資金流動，防范資金風(fēng)險，確保公司資金安全。辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)，維護(hù)與銀行的良好合作關(guān)系。3.預(yù)算管理部組織編制公司年度預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)并下達(dá)各部門執(zhí)行。監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核與報批工作。4.成本管理部制定公司成本管理制度和成本核算辦法。負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算、成本分析與控制，審核成本費(fèi)用支出。參與項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂等工作，提供成本方面的專業(yè)意見。5.稅務(wù)管理部研究國家稅收政策，制定公司稅務(wù)籌劃方案，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)風(fēng)險防控工作。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)爭議事項(xiàng)。6.財務(wù)審計部制定公司內(nèi)部審計制度和審計計劃。對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。開展專項(xiàng)審計工作，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題并提出審計建議。督促審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，跟蹤整改效果。三、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)審批制度1.審批流程費(fèi)用報銷：經(jīng)辦人填寫報銷單，附上相關(guān)發(fā)票等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)報銷。資金支付：業(yè)務(wù)部門提出資金支付申請，填寫付款審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批后，由資金管理部辦理支付。2.審批權(quán)限明確各級領(lǐng)導(dǎo)對不同金額業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，如規(guī)定一定金額以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，超過一定金額需總經(jīng)理審批等。（二）費(fèi)用報銷制度1.報銷范圍明確規(guī)定可報銷的費(fèi)用類別，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。規(guī)定不可報銷的費(fèi)用范圍，如個人消費(fèi)、與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的費(fèi)用等。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)制定各項(xiàng)費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)的住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額標(biāo)準(zhǔn)等。3.報銷憑證要求報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票應(yīng)符合國家規(guī)定，具備完整的開票信息。報銷單填寫應(yīng)規(guī)范、清晰，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等。（三）資金管理制度1.資金預(yù)算管理每年末各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計劃編制下一年度資金預(yù)算，經(jīng)匯總平衡后形成公司年度資金預(yù)算。資金預(yù)算按月分解，資金管理部按預(yù)算安排資金，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。2.資金籌集管理根據(jù)公司資金需求，制定合理的資金籌集方案，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券等。辦理融資手續(xù)，簽訂相關(guān)合同，確保融資工作合法合規(guī)。3.資金使用管理嚴(yán)格按照資金計劃使用資金，資金支付應(yīng)遵循審批流程。加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，對重大資金支出進(jìn)行風(fēng)險評估，采取風(fēng)險防控措施。4.銀行賬戶管理規(guī)范銀行賬戶的開立、變更和撤銷流程。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循招標(biāo)采購等相關(guān)規(guī)定，確保資產(chǎn)性價比。2.固定資產(chǎn)核算財務(wù)核算部按照固定資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確定固定資產(chǎn)原值、折舊方法和折舊年限。每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，每年至少一次。清查結(jié)果與賬務(wù)記錄核對，如有差異及時查明原因并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)履行審批程序，選擇合適的處置方式，如出售、報廢等。處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失按規(guī)定審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。四、財務(wù)核算流程（一）會計憑證編制1.原始憑證審核財務(wù)人員收到原始憑證后，應(yīng)審核其真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時退回經(jīng)辦人并要求補(bǔ)充或更正。2.記賬憑證填制根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的會計科目和記賬規(guī)則填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明摘要、借貸方科目、金額、附件張數(shù)等信息。（二）賬簿登記1.總賬登記根據(jù)記賬憑證定期登記總賬，總賬應(yīng)按照會計科目分類設(shè)置賬戶，反映公司的總括財務(wù)狀況。2.明細(xì)賬登記按照明細(xì)科目設(shè)置明細(xì)賬，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等，詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。3.日記賬登記分別設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付憑證和銀行存款收付憑證逐日逐筆登記，確保賬款相符。（三）財務(wù)報表編制1.月度財務(wù)報表編制每月末財務(wù)核算部根據(jù)賬簿記錄編制月度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。報表編制完成后，進(jìn)行內(nèi)部審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.年度財務(wù)報表編制年末在月度報表基礎(chǔ)上，編制年度財務(wù)報表，并進(jìn)行全面審計和調(diào)整。年度財務(wù)報表經(jīng)公司管理層審核后對外報送。五、預(yù)算管理流程（一）預(yù)算編制1.預(yù)算啟動每年末財務(wù)管理中心發(fā)布下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、方法、時間要求等。2.部門預(yù)算編制各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算匯總與平衡預(yù)算管理部對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，分析各部門預(yù)算之間的勾稽關(guān)系，進(jìn)行綜合平衡。與各部門溝通協(xié)調(diào)，對不合理的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，形成公司年度預(yù)算初稿。（二）預(yù)算審批與下達(dá)1.預(yù)算審批公司年度預(yù)算初稿提交公司管理層審議，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后，報董事會審批。2.預(yù)算下達(dá)董事會審批通過后的年度預(yù)算，由預(yù)算管理部分解為各部門的預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)至各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.預(yù)算監(jiān)控預(yù)算管理部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析預(yù)算差異原因。每月召開預(yù)算執(zhí)行分析會，通報預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整申請當(dāng)出現(xiàn)重大政策變化、市場環(huán)境變動、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行時，相關(guān)部門可提出預(yù)算調(diào)整申請。2.調(diào)整審核與審批預(yù)算管理部對調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審核、董事會審批后執(zhí)行。六、成本管理流程（一）成本核算1.成本核算對象確定根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象，如單個開發(fā)項(xiàng)目、分期開發(fā)項(xiàng)目等。2.成本項(xiàng)目劃分將開發(fā)成本劃分為土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)等成本項(xiàng)目。3.成本歸集與分配按照成本核算對象和成本項(xiàng)目，收集和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，采用合理的方法進(jìn)行成本分配，如占地面積法、建筑面積法等。4.成本計算根據(jù)成本歸集與分配結(jié)果，計算各成本核算對象的總成本和單位成本。（二）成本控制1.目標(biāo)成本制定在項(xiàng)目開發(fā)前期，根據(jù)項(xiàng)目定位和市場情況，制定項(xiàng)目目標(biāo)成本，明確成本控制的總體目標(biāo)。2.成本控制措施設(shè)計階段通過限額設(shè)計控制成本；招標(biāo)階段選擇合理的招標(biāo)方式，控制工程造價；施工階段加強(qiáng)工程變更管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)場簽證，定期進(jìn)行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)并糾正成本偏差。（三）成本分析1.成本動態(tài)分析定期對項(xiàng)目成本進(jìn)行動態(tài)分析，對比實(shí)際成本與目標(biāo)成本、預(yù)算成本的差異，分析差異產(chǎn)生的原因。2.成本效益分析對項(xiàng)目成本與收益進(jìn)行綜合分析，評估項(xiàng)目的成本效益情況，為項(xiàng)目決策提供參考。七、稅務(wù)管理流程（一）稅務(wù)政策研究1.政策收集與分析稅務(wù)管理部密切關(guān)注國家稅收政策變化，收集相關(guān)政策文件，分析政策對公司的影響。2.稅務(wù)籌劃方案制定根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低公司稅負(fù)。（二）稅務(wù)申報與繳納1.納稅申報每月按時完成各類稅費(fèi)的申報工作，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。申報資料應(yīng)齊全、規(guī)范，按規(guī)定報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.稅款繳納根據(jù)申報結(jié)果，及時足額繳納各項(xiàng)稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務(wù)風(fēng)險防控1.風(fēng)險識別與評估定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，確定風(fēng)險等級和影響程度。2.風(fēng)險應(yīng)對措施針對識別出的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，如加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理、與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)等，降低稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)審計流程（一）審計計劃制定1.年度審計計劃財務(wù)審計部每年初根據(jù)公司經(jīng)營情況和管理要求，制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計項(xiàng)目、審計范圍、審計時間等。2.專項(xiàng)審計計劃根據(jù)公司臨時安排或特定業(yè)務(wù)需求，制定專項(xiàng)審計計劃，對特定事項(xiàng)進(jìn)行審計監(jiān)督。（二）審計實(shí)施1.審計準(zhǔn)備成立審計小組，明確審計人員分工，收集審計相關(guān)資料，制定審計工作方案。2.審計取證通過查閱文件資料、實(shí)地考察、訪談等方式獲取審計證據(jù)，對審計事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查。3.審計記錄審計人員做好審計工作記錄，形成審計工作底稿，記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。（三）審計報告撰寫與出具1.審計報告撰寫根據(jù)審計工作底稿，審計小組撰寫審計報告，客觀、公正地反映審計情況和審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計建議。2.審計報告審批審計報告經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后出具。3.審計結(jié)果反饋與跟蹤將審計報告送達(dá)被審計部門，要求其對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)