公司財務管理與會計核算制度?一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務管理與會計核算工作，加強公司內部控制，提高資金使用效益，保護投資者和債權人的合法權益，確保公司財務信息的真實、準確、完整，為公司的穩定發展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、效益性、穩健性、權責發生制和謹慎性原則，會計核算遵循國家統一的會計制度規定，采用借貸記賬法進行核算。二、財務管理組織架構及職責1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，財務部門配備財務負責人、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定和完善財務管理制度，組織實施財務預算、核算、分析等工作。參與公司重大決策，提供財務支持和風險評估，確保公司財務活動符合法律法規和公司利益。負責財務團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。3.會計崗位職責按照國家統一會計制度和公司財務制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息的準確、及時、完整。負責各類費用的審核、記賬、算賬、報賬工作，定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。協助財務負責人編制財務預算，對預算執行情況進行跟蹤和分析，提出改進建議。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。4.出納崗位職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，確保資金安全。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據等，確保其安全和完整。協助會計做好財務報銷工作，審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性。三、財務預算管理1.預算編制公司實行年度預算管理制度，每年[具體時間]開始編制下一年度財務預算。各部門根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和經營目標，編制公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議。公司管理層根據審議結果，對年度財務預算草案進行調整和完善，形成正式的年度財務預算方案，提交公司董事會審批。2.預算執行年度財務預算方案經董事會審批通過后，由公司管理層組織實施。各部門按照預算方案嚴格執行，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行跟蹤和監控，定期編制預算執行情況報告，及時向公司管理層反饋預算執行過程中存在的問題。各部門應定期對本部門預算執行情況進行分析和總結，針對預算執行偏差及時采取措施進行調整和糾正，確保預算執行的嚴肅性。3.預算調整在預算執行過程中，如遇重大政策調整、市場環境變化、不可抗力等因素，導致預算無法執行或需要調整預算指標時，由相關部門提出預算調整申請。預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容、調整金額等，并提供相關證明材料。財務部門對預算調整申請進行審核和評估，提出審核意見，報公司管理層審批。經公司管理層審批通過的預算調整申請，由財務部門負責對預算進行相應調整，并及時更新預算執行情況報告。四、資金管理1.資金籌集公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式，確保資金供應的及時性和穩定性。公司可以通過銀行貸款、發行債券、股權融資等方式籌集資金。在籌集資金時，應充分考慮資金成本、融資風險等因素，選擇合適的融資渠道和方式。財務部門負責制定資金籌集計劃，按照規定程序辦理融資手續，及時籌集所需資金。同時，應建立健全融資檔案管理制度，對融資相關資料進行妥善保管。2.資金使用公司建立健全資金授權審批制度，明確資金使用的審批權限和程序。所有資金支出必須經過授權審批，嚴禁未經授權的資金支出。資金使用部門應根據業務需要，提前編制資金使用計劃，提交財務部門審核。財務部門根據公司資金狀況和預算安排，對資金使用計劃進行審核和調整，報公司管理層審批。資金使用部門應嚴格按照審批后的資金使用計劃使用資金，確保資金使用的合理性和合規性。對于重大資金支出項目，應實行集體決策制度，并按照規定進行公示。財務部門負責對資金使用情況進行監控和分析，定期編制資金使用情況報告，及時向公司管理層反饋資金使用過程中存在的問題。3.資金結算公司實行集中統一的資金結算制度，所有資金收支業務均通過公司指定的銀行賬戶進行結算。財務部門應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。同時，應嚴格遵守銀行結算紀律，規范資金結算業務操作流程。出納人員應及時辦理資金收付業務，確保資金收付的及時性和準確性。對于現金收支業務，應嚴格遵守現金管理規定，做到日清月結，賬款相符。公司應加強對票據的管理，建立健全票據管理制度，規范票據的購買、保管、使用和核銷等環節的操作流程，確保票據的安全和完整。五、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限、成本費用與資本性支出的界限。成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性原則，確保成本費用核算的準確、完整。2.成本費用分類及核算方法公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本包括直接材料、直接人工、制造費用等，采用品種法或分批法進行核算。銷售費用包括銷售部門發生的各項費用，如廣告費、業務招待費、運輸費等，按照實際發生額計入當期損益。管理費用包括公司行政管理部門發生的各項費用，如辦公費、差旅費、折舊費等，按照實際發生額計入當期損益。財務費用包括公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，如利息支出、手續費等，按照實際發生額計入當期損益。3.成本費用控制公司建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和標準管理。各部門應根據公司成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制措施，嚴格控制各項成本費用支出。財務部門應定期對成本費用進行分析和比較，及時發現成本費用控制過程中存在的問題，并提出改進建議。公司應加強對成本費用的考核，將成本費用控制指標納入各部門績效考核體系，對成本費用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。六、固定資產管理1.固定資產定義及分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置各部門根據業務需要，提出固定資產購置申請，詳細說明購置理由、購置數量、購置預算等。固定資產購置申請經部門負責人審核后，提交財務部門進行預算審核。財務部門根據公司資金狀況和預算安排，對固定資產購置申請進行審核，報公司管理層審批。經公司管理層審批通過的固定資產購置申請，由采購部門負責按照規定程序進行采購。采購部門應選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保固定資產的質量和價格合理。固定資產購置后，由使用部門負責驗收。驗收合格后，使用部門應及時辦理固定資產入賬手續，填寫固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規格、購置日期、購置價格、使用部門等信息。3.固定資產折舊公司按照國家統一會計制度規定，對固定資產計提折舊。固定資產折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據固定資產的性質和使用情況合理確定。財務部門應定期計算固定資產折舊額，編制固定資產折舊計算表，并按照規定進行賬務處理。固定資產折舊應計入相關成本費用科目，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。如需變更，應按照規定程序報經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定程序進行審批，未經批準不得擅自處置。固定資產處置前，使用部門應提出處置申請，詳細說明處置原因、處置方式、處置價格等。處置申請經部門負責人審核后，提交財務部門進行審核。財務部門根據公司資產狀況和處置政策，對固定資產處置申請進行審核，報公司管理層審批。經公司管理層審批通過的固定資產處置申請，由相關部門負責按照規定程序進行處置。處置過程中應嚴格遵守國家法律法規和公司相關規定，確保處置價格合理、處置程序合規。固定資產處置后，財務部門應及時進行賬務處理，核銷固定資產卡片，并對處置結果進行登記和備案。七、無形資產及其他資產管理1.無形資產無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產的取得、攤銷、處置等按照國家統一會計制度規定進行核算和管理。公司應建立健全無形資產管理制度，加強對無形資產的評估、登記、保護等工作。2.其他資產其他資產包括長期待攤費用、待攤費用、待處理財產損溢等。長期待攤費用是指公司已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如租入固定資產改良支出等。長期待攤費用應按照規定的攤銷期限進行攤銷，計入相關成本費用科目。待攤費用是指公司已經支出但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在一年以內（包括一年）的各項費用，如低值易耗品攤銷等。待攤費用應按照受益期限進行攤銷，計入相關成本費用科目。待處理財產損溢是指公司在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。待處理財產損溢應及時進行處理，按照規定程序報經公司管理層批準后，進行相應的賬務處理。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司按照國家統一會計制度規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告編制應遵循真實性、準確性、完整性、及時性原則，確保財務報告信息的質量。會計人員應按照規定的會計核算方法和財務報告編制要求，及時收集、整理、編制財務報告所需的各項資料，并進行認真核對和審核，確保財務報告數據的準確無誤。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、公司管理層審批后對外報送。財務報告對外報送前，應按照規定進行審計，并將審計報告與財務報告一并對外報送。2.財務分析公司定期開展財務分析工作，為公司管理層提供決策支持。財務分析應圍繞公司戰略目標和經營計劃，對公司財務狀況、經營成果、現金流量等進行全面、深入的分析和評價。財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發展能力分析等。財務分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財務部門應定期編制財務分析報告，詳細闡述公司財務狀況、經營成果、現金流量等方面的情況，分析存在的問題及原因，并提出改進建議和措施。財務分析報告應提交公司管理層審議，并作為公司決策的重要依據。九、內部控制與監督1.內部控制制度公司建立健全內部控制制度，加強對財務管理和會計核算工作的內部控制，防范財務風險。內部控制制度應涵蓋預算管理、資金管理、成本費用管理、固定資產管理、財務報告等各個方面，明確各部門和各崗位的職責權限，規范業務流程，確保各項經濟業務活動的合法、合規、有效。公司應定期對內部控制制度的執行情況進行檢查和評估，及時發現內部控制制度存在的問題，并采取措施進行改進和完善。2.內部審計監督公司設立內部審計部門，負責對公司財務管理和會計核算工作進行內部審計監督。內部審計部門應定期對公司財務收支、預算執行、內部控制等情況進行審計，及時發現和糾正存在的問題，防范財務風險。內部審計部門應定期向公司管理層提交內部審計報告，對審計發現的問題提出整改建議和措施，并跟蹤整改落實情況。3.外部監督公司應接受外部審計機構的審計監督，按照國