某咨詢某公司做的預算管理辦法?一、總則（一）目的為加強公司預算管理，優化資源配置，提高公司經濟效益和管理水平，確保公司戰略目標的實現，特制定本預算管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.戰略導向原則：預算應緊密圍繞公司戰略目標，體現公司發展規劃和經營策略。2.全面預算原則：涵蓋公司經營活動、投資活動、籌資活動等各個方面，包括收入、成本、費用、利潤、資產、負債等各項預算指標。3.全員參與原則：公司全體員工共同參與預算編制、執行、控制和考核等工作。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，一般不予調整，但在市場環境、政策法規等發生重大變化時，可進行適當調整。5.效益優先原則：以提高經濟效益為核心，合理安排資源，降低成本費用，提高資金使用效率。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會公司設立預算管理委員會，由公司總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，各部門負責人為成員。預算管理委員會是公司預算管理的決策機構，主要職責如下：1.審議公司預算管理制度、政策和流程。2.確定公司預算編制的總體目標、原則和方法。3.審議公司年度預算草案，提出修改意見并報董事會審批。4.協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。5.監督預算執行情況，對預算調整事項進行審批。6.對預算執行結果進行考核和評價。（二）預算管理辦公室預算管理辦公室設在財務部，負責預算管理的日常工作。其主要職責如下：1.組織制定和修訂預算管理制度、政策和流程。2.擬定公司年度預算編制的總體方案，明確預算編制的方法、程序和時間要求。3.指導各部門編制預算草案，審核、匯總各部門預算，編制公司年度預算草案。4.將公司年度預算草案報預算管理委員會審議，并根據審議意見進行修改完善。5.下達經董事會審批后的年度預算，負責預算指標的分解和落實。6.跟蹤、監控預算執行情況，定期向預算管理委員會匯報預算執行情況，及時發現和解決預算執行中的問題。7.提出預算調整建議，按照規定程序辦理預算調整事項。8.組織開展預算執行情況的分析和評價工作，撰寫預算執行情況分析報告。9.負責預算管理的其他相關工作。（三）各部門職責各部門是本部門預算的編制、執行、控制和分析的責任主體，主要職責如下：1.負責本部門預算的編制工作，按照公司預算管理要求和規定的格式、內容、時間等，認真編制本部門年度預算草案，并對預算數據的真實性、準確性和完整性負責。2.負責本部門預算的執行工作，嚴格按照下達的預算指標組織開展各項經營活動，確保預算目標的實現。3.負責本部門預算執行情況的監控和分析工作，及時發現預算執行中的偏差，采取有效措施進行調整和糾正，并定期向預算管理辦公室報送預算執行情況分析報告。4.配合預算管理辦公室做好預算調整、考核評價等工作。三、預算編制（一）編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.國家有關法律法規和政策規定。3.公司歷史數據和經營狀況。4.市場預測和行業發展趨勢。（二）編制方法根據不同的預算項目和特點，采用不同的編制方法，主要包括：1.固定預算法：適用于業務量較為穩定的預算項目。2.彈性預算法：適用于業務量波動較大的預算項目，根據業務量的變動范圍，編制不同水平的預算。3.零基預算法：對預算期內的各項支出均以零為起點，重新評估各項業務活動的必要性和金額大小，編制預算。4.滾動預算法：預算期始終保持一定的期限，隨著預算的執行不斷補充預算，逐期向后滾動，使預算期間保持一定的時間跨度。（三）編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據公司年度經營計劃和預算管理要求，下達年度預算編制通知，明確預算編制的總體要求、方法、程序、時間安排等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的工作任務和業務特點，采用規定的編制方法，編制本部門年度預算草案，并報送預算管理辦公室。3.審核與匯總：預算管理辦公室對各部門報送的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調整。審核通過后，預算管理辦公室對各部門預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案。4.審議與審批：公司年度預算草案報預算管理委員會審議，預算管理委員會根據公司戰略目標和經營情況，對預算草案進行審議，提出修改意見。預算管理辦公室根據審議意見對預算草案進行修改完善后，報董事會審批。5.下達預算：經董事會審批后的年度預算，由預算管理辦公室下達給各部門執行。四、預算執行與控制（一）預算指標分解預算管理辦公室將公司年度預算指標分解到各部門、各崗位，并明確各部門、各崗位的預算執行責任和考核標準。各部門應將本部門預算指標進一步分解到具體的業務活動和責任人，確保預算指標的有效落實。（二）預算執行監控1.建立預算執行監控機制，預算管理辦公室定期對各部門預算執行情況進行跟蹤、監控和分析，及時掌握預算執行進度和偏差情況。2.各部門應建立本部門預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，定期向預算管理辦公室報送預算執行情況報告，分析預算執行偏差的原因，提出改進措施和建議。3.對于預算執行過程中出現的重大偏差或異常情況，預算管理辦公室應及時組織相關部門進行專題分析和研究，采取有效措施進行調整和糾正，確保預算目標的實現。（三）預算控制措施1.費用控制：嚴格執行費用審批制度，加強對各項費用支出的審核和控制，確保費用支出符合預算要求。對于超預算的費用支出，必須按照規定的程序進行審批，未經批準不得列支。2.資金控制：加強資金預算管理，合理安排資金，確保資金收支平衡。嚴格控制資金支付，對于無預算或超預算的資金支付，財務部門有權拒絕辦理。3.采購控制：加強采購預算管理，嚴格按照采購預算進行采購活動。對于超預算的采購項目，必須按照規定的程序進行審批，未經批準不得采購。4.生產控制：加強生產預算管理，合理安排生產計劃，確保生產任務的完成。嚴格控制生產成本，降低生產消耗，提高生產效率。五、預算調整（一）調整條件在預算執行過程中，遇有下列情況之一的，可以調整預算：1.國家法律法規、政策發生重大變化，導致公司經營環境發生重大變化，影響預算執行的。2.公司戰略規劃、經營目標發生重大調整，需要對預算進行調整的。3.市場環境、行業競爭等發生重大變化，導致公司經營活動出現重大波動，影響預算執行的。4.不可抗力因素導致公司經營活動受到重大影響，需要對預算進行調整的。5.其他經預算管理委員會認定需要調整預算的情況。（二）調整程序1.提出調整申請：各部門根據預算執行情況和實際需要，填寫預算調整申請表，詳細說明調整的原因、內容、金額等，并提交預算管理辦公室。2.審核與分析：預算管理辦公室對各部門提交的預算調整申請表進行審核，分析調整的必要性和合理性，并組織相關部門進行專題研究和論證。3.審議與審批：預算管理辦公室將審核通過的預算調整申請報預算管理委員會審議，預算管理委員會根據公司經營情況和預算執行情況，對預算調整申請進行審議，提出審批意見。預算調整申請經董事會審批后生效。4.調整與下達：預算管理辦公室根據董事會審批意見，對公司預算進行調整，并將調整后的預算下達給各部門執行。六、預算分析與評價（一）預算分析1.定期分析：預算管理辦公室每月對公司預算執行情況進行分析，撰寫預算執行情況分析報告，報預算管理委員會。分析報告應包括預算執行情況概述、預算執行偏差分析、原因分析及改進措施建議等內容。2.專項分析：針對預算執行過程中出現的重大偏差或異常情況，預算管理辦公室應及時組織相關部門進行專項分析，深入查找原因，提出針對性的改進措施和建議。3.對比分析：將預算執行情況與預算目標、歷史數據、同行業數據等進行對比分析，找出差距和存在的問題，為預算管理決策提供依據。（二）預算評價1.建立預算評價指標體系，對各部門預算執行情況進行全面、客觀、公正的評價。評價指標應包括預算完成率、預算準確率、費用控制率、資金周轉率等。2.定期開展預算評價工作，預算管理辦公室根據預算評價指標體系，對各部門預算執行情況進行評價打分，形成預算評價報告。評價報告應包括評價結果、存在問題及改進建議等內容。3.將預算評價結果與部門績效考核掛鉤，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對預算執行情況較差的部門進行通報批評，并扣減相應的績效考核分數。七、預算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準統一，考核過程公開、透明，確保考核結果公平公正。2.客觀準確原則：以預算執行數據為依據，客觀評價各部門預算執行情況，確保考核結果準確可靠。3.激勵約束原則：通過考核，對預算執行情況良好的部門給予激勵，對預算執行情況較差的部門進行約束，促進各部門加強預算管理。（二）考核對象預算考核對象為公司所屬各部門、子公司。（三）考核內容1.預算完成情況：考核各部門預算指標的完成程度，包括收入、成本、利潤、資產、負債等各項預算指標。2.預算執行質量：考核各部門預算執行的準確性、及時性、合規性等情況，包括預算編制的準確性、預算執行的偏差率、費用控制情況、資金使用效率等。3.預算管理工作：考核各部門預算管理工作的開展情況，包括預算編制、執行、控制、分析、調整等工作的組織和實施情況。（四）考核程序1.制定考核方案：預算管理辦公室根據本辦法和公司績效考核制度，制定預算考核方案，明確考核指標、考核標準、考核方法、考核時間等內容。2.數據收集與整理：預算管理辦公室負責收集各部門預算執行數據，進行整理和分析，形成考核依據。3.考核評價：預算管理辦公室根據考核方案和考核依據，對各部門預算執行情況進行考核評價，計算考核得分。4.結果反饋與公示：預算管理辦公室將考核結果反饋給各部門，各部門如有異議，可在規定時間內提出申訴。預