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風險管理手冊

目錄

一、公司簡介......................................................1

二、純粹風險與投機風險...........................................3

三、基本風險與特定風險...........................................6

四、風險管理的組織...............................................8

五、風險管理的程序...............................................9

六、考察風險的角度...............................................14

七、不確定的水平與風險...........................................14

八、重置全價的估算...............................................18

九、有形損耗的估算...............................................19

十、財產的暴露后果...............................................20

H-一、財產中的權益...............................................22

十二、項目概況...................................................26

十三、SWOT分析.................................................29

十四、組織機構管理...............................................37

勞動定員一覽表...................................................37

十五、發展規劃...................................................39

一、公司簡介

（一）公司基本信息

1、公司名稱：XXX集團有限公司

2、法定代表人：萬xx

3、注冊資本：1040萬元

4、統一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx

5、登記機關：xxx市場監督管理局

6、成立日期:2013-4-21

7、營業期限：2013-4-21至無固定期限

8、注冊地址：xx市xx區xx

（二）公司簡介

公司將依法合規作為新形勢下實現高質量發展的基本保障，堅持

合規是底線、合規高于經濟利益的理念，確立了合規管理的戰略定位,

進一步明確了全面合規管理責任。公司不斷強化重大決策、重大事項

的合規論證審查，加強合規風險防控，確保依法管理、合規經營。嚴

格貫徹落實國家法律法規和政府監管要求，重點領域合規管理不斷強

化，各部門分工負責、齊抓共管、協同聯動的大合規管理格局逐步建

立，廣大員工合規意識普遍增強，合規文化氛圍更加濃厚。

公司堅持誠信為本、鑄就品牌，優質服務、贏得市場的經營理念,

秉承以人為本，始終堅持“服務為先、品質為本、創新為魄、共贏為

道”的經營理念，遵循“以客戶需求為中心，堅持高端精品戰略，提

高最高的服務價值”的服務理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人

才理念，致力于為客戶量身定制出完美解決方案，滿足高端市場高品

質的需求。

二、純粹風險與投機風險

按照風險所導致的后果不同，可以將風險分為純粹風險與投機風

險。

1.純粹風險

純粹風險是指只有損失機會而無獲利機會的風險。純粹風險導致

的后果只有兩種：或者損失，或者無損失，沒有獲利的可能性。火災、

疾病、死亡等都是純粹風險。又如，一個人買了一輛汽車，他立即就

會面臨一些風險，如汽車碰撞、丟失等。對這個車主來說，結果只可

能有兩種：或者發生損失，或者沒有損失，因此，他面臨的這些風險

都屬于純粹風險。

2.投機風險

投機風險是指那些既存在損失可能性，也存在獲利可能性的風險,

它所導致的結果有三種可能：損失、無損失也無獲利、獲利。股票是

說明投機風險的一個很好的例子。人們購買股票以后，必然面臨三種

可能的結果：股票的價格下跌，持股人遭受損失2；股票價格不變，持

股人無損失但也不獲利；股票價格上漲，持股人獲利。又如生產商所

面臨的其生產所用原材料的價格風險，當原材料市場價格上漲時，生

產商的生產成本增大，這是一種損失；而當原材料市場價格下跌時，

生產商的生產成本減小，則其盈利就會增大；而當原材料市場價格不

變時，生產商無損失也無獲利。

3.二者在風險管理方面的比較

對純粹風險和投機風險做出區分是非常重要的，因為二者在很多

方面都有所不同，這就使得適用的風險管理措施也有所區別。

首先，如果要控制風險②，則很多純粹風險可以通過采取一定的

措施來影響產生這些風險的原因，從而達到降低風險的目的。例如，

一個工廠面臨火災風險，它可以采取安裝煙火報警器、自動噴淋系統、

防火卷簾等設備以及加強職工防火滅火培訓等措施降低火災發生的可

能性及損失幅度。而大多數投機風險則不具備這樣的性質。例如一個

公司面臨匯率風險，對于造成匯率波動的經濟因素，一個公司是根本

無法控制的。面對這類投機風險，風險承受體（即承擔風險的組織或

個人）可以從提高自身的風險承受能力或回避風險等角度來降低風險。

其次，如果要想在損失發生后獲得補償八①，則大多數純粹風險都

可以選擇保險來管理。2這些可以通過保險來轉移的風險稱為可保風險,

它們的損失概率和損失幅度能夠比較容易地用大數定律估算出，大數

定律是保險公司預估損失以及厘定費率時的一個重要的理論基礎。另

外，某個被保險人發生損失時，其他的被保險人不會同時都遭受這種

損失，這樣就可以通過商業保險公司的保險來進行損失的分攤。而絕

大多數投機風險事故的發生變化無常，很難應用大數定律預測未來損

失②，當某個市場因素，如利率發生變動時，可能有一大批企業會受

到負面影響，這些都不符合傳統保險運作原理的要求，不是傳統保險

業務經營的對象，這就必須要尋找其他的應付措施。如價格風險就通

常使用金融衍生合約②來管理，由于價格風險在給一些風險承擔者帶

來損失的同時，可能使另一些風險承擔者獲益，因此和保險的損失分

攤不同，金融衍生合約的原理是將可能遭受損失一方的損失風險轉移

給可能獲取收益的一方。

最后，從損失的角度來說，純粹風險所造成的損失與投機風險不

同，它是社會財富和人身的凈損失。如2008年中國漢川大地震造成超

過8451億元的直接經濟損失，又如2011年日本“3?11”震災的直接

經濟損失高達16.9萬億日元，是1995年阪神大地震的損失的1.8倍。

除了這些直接損失以外，純粹風險還會造成大量的間接損失，如稅收

減少、社會福利費減少、價格波動、人們實際生活水平降低等。

而投機風險發生后，一部分人遭受了損失，另一部分人卻可能從

中獲利。實際上風險事故并沒有改變社會財富的總量，沒有產生凈損

失，只是將社會財富在一定范圍和程度上進行了重新分配。因此，從

整個社會的角度來說，對一些純粹風險采取損失控制的做法比進行風

險融資要積極。例如水災風險，即便是有了成熟的水災保險，如果只

是保險，沒有一系列相應的損失控制的做法，對于風險承擔者個體來

說水災風險可能就降低了，但整個地區甚至國家的水災風險并沒有降

低。這里值得一提的是，美國的“國家洪水保險計劃”之所以比較成

功，就是因為它將保險和損失控制有機地結合在一起，達到了降低全

社會水災總損失的目的。

三、基本風險與特定風險

按照風險的起源以及影響范圍不同，風險可以分為基本風險與特

定風險Q

1.基本風險

基本風險是由非個人的，或至少是個人往往不能阻止的因素所引

起的、損失通常波及很大范圍的風險。這種風險事故一旦發生，任何

特定的社會個體都很難在較短的時間內阻止其蔓延。例如與社會、政

治有關的戰爭、失業、罷工等，以及地震、洪水等自然災害都屬于基

本風險。基本風險不僅僅影響一個群體或一個團體，而且影響到很大

的一組人群，甚至整個人類社會。

由于基本風險主要不在個人的控制之下，又由于在大多數情況下

它們并不是由某個特定個人的過錯所造成的，個人也無法有效分散這

些風險，因此，應當由社會而不是個人來應付它們，這就產生了社會

保險。例如在美國，洪水風險就是由聯邦緊急事務管理局制定出一系

列措施進行風險管理。此外，社會保險所覆蓋的風險也包括那些私營

保險市場不能提供充分保障的風險，它被視作是對市場失靈的一種補

救，同時也表現出社會對于促進公平以及保護弱勢人群利益的愿望。

例如，失業風險一般就不由商業保險公司進行保險，而是由社會保險

計劃負責，又如傷殘、健康、退休等保障也是由社會保險來負擔。

2.特定風險

特定風險是指由特定的社會個體所引起的，通常是由某些個人或

者某些家庭來承擔損失的風險。例如，由于火災、爆炸、盜竊等所引

起的財產損失的風險，對他人財產損失和身體傷害所負法律責任的風

險等，都屬于特定風險。

特定風險通常被認為是由個人引起的，在個人的責任范圍內，因

此，它們的管理也主要由個人來完成，如通過保險、損失防范和其他

工具來應付這一類風險。

基本風險和特定風險的界定也不是一成不變的，它隨著時代和觀

念的不同而不同。如失業在過去被認為是特定風險，是由于個人懶惰

或無能的緣故造成的，而現在則認為失業主要是整個經濟結構方面的

問題造成的，屬于基本風險。

四、風險管理的組織

不同的公司中，由什么部門負責風險管理以及風險管理人員的責

任，可能是不同的，這取決于高層管理者對風險管理的認識及需求。

風險管理部通常設有戰略組和監控組。戰略組的職責是制定公司

的風險管理政策、風險管理制度、風險度量模型和標準等，及時修訂

有關辦法或調整風險管理策略，并且指導業務人員的日常風險管理工

作。

監控組的職能是貫徹風險管理戰略，具體包括三個方面：第一，

根據戰略組制定的風險度量模型進行風險的衡量、評估，持續檢測風

險的動態變化，并及時、全面地向戰略組匯報風險狀況；第二，監督

業務部門的操作流程，促使各部門嚴格遵循風險管理程序；第三，審

核和評價各業務部門實施的風險管理措施，評估各業務部門的風險管

理業績。

雖然風險管理主要是由風險管理部來完成的，但由于產生損失的

原因多種多樣，因此理論上來說，風險管理的整個過程不可能由風險

管理部獨立完成，而是和公司的其他主要部門一起完成的，包括人力

資源部、生產操作部門、市場營銷部門以及財務部門等。風險經理也

很可能介入一個公司很多方面的活動，例如為雇員建立養老基金和醫

療保險，調查影響收購兼并和公司收益的風險因素，購買保險以轉移

一些類型的風險。

五、風險管理的程序

無論是個人、企業還是政府機構，風險管理的程序都是大致相同

的，這一過程可以分為如下五個步驟。

1.制訂風險管理計劃

制訂合理的風險管理計劃是風險管理的第一步。它主要包括：(1)

明確風險管理的目標

風險管理的成功與否很大程度上取決于是否預先有一個明確的目

標。因此，組織在一開始就要權衡風險與收益，表明對風險的態度。

(2)確定風險管理人員的責任以及與其他部門的合作關系

在實踐中，風險管理計劃常通過風險管理策略書來表達。

從上面這兩張表可以看出，企業和政府在某些風險管理策略方面

有共同之處，但目標就有非常顯著的差異了。通用壓榨機公司是一家

公眾持股的公司，其經營目標是股東財富最大化，而明尼蘇達州州政

府的目標就比較難概括，包括提供社會安全和基礎設施、管理商業活

動、保護個人合法權利、執行法律等。

2.風險識別

風險識別就是識別出公司所面臨風險的類別、形成原因及其影響。

這一過程的重點，包括：

(1)將公司人員和資產的構成與分布進行全面總結和歸類

風險識別的方法有很多，但首先都要了解公司的人員和資產的情

況，這有助于全面地掌握風險。

(2)對人和物所面臨的風險進行識別與判斷

這一步是風險識別的核心，實踐中可以按照業務流程的順序進行

分析，也可以按照風險承受對象逐一排查，我們將在第五章介紹一些

不同的風險識別方法。

(3)分析損失原因

(4)對后果與損失形態進行歸類與分析

得出“可能面臨風險”這樣的結論并不意味著風險識別工作就完

成了，接下來還要分析風險的影響，是人員損失、財務損失、營業費

用損失還是責任損失。當然，在實踐中，這一步經常是和上面一步結

合在一起的。

風險識別是風險管理的基礎。有未來就有風險，而且未來的風險

不僅有過去曾經面臨的這些類型，還可能會面臨新的風險，因此，風

險識別是一項制度性、系統性的持續工作，它是風險管理成功的關鍵。

3.風險分析與評價

風險評估是指在風險識別的基礎上，估算損失發生的概率和損失

幅度，并依據個人的風險態度和風險承受能力，對風險的相對重要性

以及緩急程度進行分析。

風險評估既有定性分析的內容，也有定量的分析，它需要一定的

專業技術知識，如風險估算中概率統計的應用。風險估算是一項極其

復雜和困難的工作，尤其是對于那些發生概率低且損失巨大的風險，

如核風險，由于缺乏足夠的歷史數據，很難應用傳統的統計方法進行

評估，必須探索新的途徑。

得到風險估算的結果以后，公司還要根據自身的風險承受能力對

風險給出一個主觀的認識。對同樣一個風險，不同的承擔者對它的感

知可能是不同的。

4.風險管理措施的選擇

根據風險評估的結果，本著增加股東企業價值的目的，公司要設

計并選擇恰當的風險管理措施。

(1)控制型風險管理措施

控制型措施通過避免、消除和減少意外事故發生的機會以及控制

損失幅度來減少期望損失成本。主要的控制型風險管理措施包括風險

規避、損失控制和控制型風險轉移。

(2)融資型風險管理措施

融資型措施的著眼點在于獲得損失一旦發生后用于彌補損失的資

金，其核心在于將消除和減少風險的成本分攤在一定時期內，以避免

因隨機的巨大損失發生而引起財務上的波動。其中，風險自留是將風

險的影響在公司內部的財務上分攤，而保險、套期保值和其他合約化

風險轉移手段更多的是將風險轉移給他方。

(3)內部風險抑制

控制型措施和融資型措施都是從降低期望損失的角度來改變風險

的，而內部風險抑制的作用在于降低未來結果的變動，即降低方差，

這使得風險管理者對未來的判斷更有把握。

在實踐中，通常將各種風險管理措施進行一定的優化組合，使得

在成本最小的情況下達到最佳的風險管理效果。我們將在后面的章節

中詳細討論這些措施的選擇標準。

5.措施的實施與效果評價

在執行風險管理決策的過程中，風險管理人員一般對風險管理措

施有執行權限，而對管理方面只有參謀權限。例如，當需要投保時，

風險管理人員可以選擇保險人，設定適當的保險責任限額和免賠額，

并就投保事項與保險人商談。又如，如果決定對所面臨的火災風險選

擇損失控制的措施，則風險管理人員就要確定是安裝自動噴淋裝置，

還是安裝煙霧報警器，但對于這些裝置，風險管理人員就不能直接命

令工人在什么時候安裝和怎樣安裝，這是其他部門經理的執行權限。

措施實施后并不等于風險管理就告一段落，還必須對其實施的效

果進行評價。評價的目的主要有兩個：一是考察是否達到預先設定的

標準，二是適應新的變化。

首先，預先設定的標準包括行動標準和結果標準。行動標準是指

圍繞風險管理所開展的一些活動的標準，如每個月召開一次匯報會，

每年檢查一次消防系統等；結果標準是指所要達到的風險程度，如員

工受傷的機會由5%降到296。對預定標準進行考察的原因包括：有時先

前所做的風險管理決策是錯誤的，一些措施在執行中可能存在很大的

困難等。

其次，當前最佳的風險管理決策，并不見得以后也是最佳，原因

主要有：首先，風險是不斷變化的，人們對風險的認識水平具有一定

的階段性；其次，風險管理技術處于不斷完善的過程中；最后，服務

于企業經營目標的風險管理目標可能會隨著整體目標階段性的變化和

調整而發生變化。

因此，要對風險識別、風險評估以及風險管理措施的適用性和收

益性進行定期檢查，及時了解過去一段時間的工作績效，發現執行中

的困難及新的風險，進而調整既定的決策以適應新環境，是相當重要

而且必要的。也就是說，整個風險管理工作并不是直線型的，而是上

述步驟周而復始的循環。

六、考察風險的角度

風險可以從三個角度來考察。

首先，風險與人們活動的目標有關。人們從事某項活動，總是在

事先有一個預期的目標，希望達到某種目的。如果人們對于這一目標

的實現沒有十分的把握，存在偏離目標的可能，那么，人們就會認為

該項活動有風險。

其次，風險同行動方案的選擇有關。對于一項活動，總是有多種

行動方案可供選擇，應該采取哪種方案才能不受或少受損失？如果這

項活動既可能造成損失，也可能帶來收益，那么哪種方案才能既減少

損失，又保證收益？不同的行動方案，風險是不同的。

最后，風險與世界的未來變化有關。當客觀環境或者人們的思想

發生變化時，活動的結果也會發生變化。如果世界永恒不變，人們也

不會有風險的概念。

七、不確定的水平與風險

風險總是用在這樣的一些場合，即未來將要發生的結果是不確定

的。我們在解釋風，險時，很多時候會用到不確定這個詞。但不確定

并不等同于風險。為了滿足風險測度的需要，有必要將不確定與風險

加以區分。

不確定與確定是特定時間下的概念。在《韋伯斯特新詞典》中，

“確定”的一個解釋是“一種沒有懷疑的狀態”，而確定的反義詞

“不確定”也就成為“懷疑自己對當前行為所造成的將來結果的預測

能力因此，不確定這一術語，描述的是一種心理狀態，它是存在

于客觀事物與人們的認識之間的一種差距，反映了人們由于難以預測

未來活動和事件的后果而產生的懷疑態度。

有的時候，一項活動雖然有多種可能的結果，人們由于無法掌握

活動的全部信息，因此事先不能確切預知最終會產生哪一種結果，但

可以知道每一種結果出現的概率。另外一些時候，人們可能連這些概

率都不能估計出來，甚至未來會出現哪些結果都不可知。這些都是不

確定的情況。

一項活動的結果的不確定程度，一方面和這項活動本身的性質有

關，另一方面，也是很主要的一個方面，是和人們對這項活動的認知

有關的。

在不確定的這三個水平中，第1級是不確定的最低水平，這一層

次的不確定只是指不能確定究竟哪一種結果會發生，但未來有哪些結

果以及每種結果發生的概率是確定的，所以通常也被稱為“客觀不確

定”。客觀不確定是自然界本身所具有的、一種統計意義上的不確定,

是由大量的歷史經歷或試驗所揭示出的一種性質，它是指那些有明確

的定義，但不一定出現的事件中所包含的不確定性。例如投幣試驗就

是一個典型的客觀不確定的例子。我們無法確定未來一次投幣的結果

是正面還是反面，但有一點是肯定的，即其正反面出現的概率皆為0.50

由此可知，客觀不確定不是由于人們對事件不了解，而是由于事件結

果所固有的狹義的不唯一所造成的，即雖然結果是正還是反不能唯一

確定，但結果的概率分布唯一確定。概率論是處理客觀不確定的主要

工具。

第2級不確定的程度更高一些，對于這一級的活動，雖然知道未

來會有哪些結果，但事先既不知道未來哪種結果會發生，也不清楚每

種結果發生的概率，即這是一種廣義的結果不唯一。這種不確定是由

于我們對系統的動態發展機制缺乏深刻的認識。這一類活動要么是發

生的可能性很小，目前還沒有足夠的數據和信息判斷各種結果出現的

概率，例如核事故；要么是影響最終結果的因素很多，事先無法判斷,

例如一個司機在行駛的過程中可能遭遇車禍，他可以判斷車禍造成的

結果，但一般情況下很難準確估計卷入到一場車禍中的可能性以及不

同損失程度的可能性，除非事先能夠掌握車輛行駛的地形、行駛的時

間、路況、司機以及其他駕駛員的行駛習慣、車輛的性能、保養程度

和維修費用等信息。由于在這一級中，結果發生的概率的不確定主要

是由于人們沒有足夠的信息來進行判斷，進而帶有一定主觀猜測的成

分，因此也稱為“主觀不確定”。

第3級的不確定程度最高，早期的太空探險等活動都屬于這種類

型。

理論上來說，隨著歷史資料與信息的逐漸增多，高級別的不確定

可以轉化為低級別，的不確定。不確定是存在于客觀事物與人們的認

識之間的一種差距，有關活動的信息掌握得越充分，人們對此活動的

認識越充分，不確定的程度就越小。例如隨著時間的推移，如果得到

了足夠的核事故數據，就可以判斷除去人為破壞或疏忽因素之外的核

事故的發生概率。

風險中的不確定指的是第1級和第2級的不確定，而第3級的不

確定嚴格來說已不是風險管理的范疇。但在實踐中，人們有時也會將

第3級不確定事件的結果劃分為幾類，從而將其簡化為第2級的不確

定事件加以處理。例如，多種形式的責任風險屬于第3級的不確定，

暴露于責任風險的結果取決于法律環境的進一步完善，法律環境包括

決定個體或組織是否承擔責任和承擔多少責任的法律條款。然而保險

商一般會對他們承擔的責任數量進行限制，至少確定為兩個結果（最

小和最大的損失)，這些限制就使得保險商所面臨的不確定由第3級

降到了第2級。

風險的不確定主要來源于以下幾方面：

(1)與客觀過程本身的不確定有關的客觀的不確定；

(2)由于所選擇的為了準確反映系統真實物理行為的模擬模型只

是原型的一個，造成了模型的不確定；

(3)不能精確量化模型輸入參數而導致的參數的不確定；

(4)數據的不確定，包括測量誤差、數據的不一致性和不均勻性,

數據處理和轉換誤差，由于時間和空間限制數據樣本缺乏足夠的代表

性等。

這些不確定的來源分別涉及風險識別、風險分析、風險評價和風

險管理措施的選擇，它們貫穿了風險管理的始終。

八、重置全價的估算

1.加和法

這種方法按照資產成本的構成，以現行市價為標準，計算被評估

資產的重置全價。首先，將資產按成本分為若干組成部分，再確定各

組成部分的現時價格，然后加總得出待評估資產的重置全價。

其中，直接成本指的是購置全新資產的全部支出中可直接計入購

置成本的支出。如果是自制資產，直接成本包括生產過程的費用、安

裝費用和按成本利潤率計算的利潤；如果是外購資產，直接成本則包

括該資產按現行市價的購置費用、設備安裝所需的材料費和人工成本

等。

間接成本是指購置全新資產的全部支出中不能直接計入成本的支

出，如管理費用、設計制圖費用等。在實際工作中為了簡化間接成本

的估算，通常對間接成本按直接成本的一定比例進行估算，或者將人

工成本乘以一定的分配率，這里的分配率是指一元人工成本應分攤多

少間接成本，它可以根據歷史數據進行統計分析得到。

2.功能價值法

資產功能與資產成本之間一般都存在著線性關系或指數關系，功

能價值法即基于這種關系，選擇與被評估資產具有相同或相似用途、

性質的參照資產，按照被評估資產與參照資產的生產能力的比例來估

算被評估資產的重置全價。

3.物價指數法

物價指數法又稱為價格趨勢法，它利用統計預測，通過價格變化

趨勢等指標，對被評估資產的賬面價值進行調整，使之變為估算資產

的重置全價。

九、有形損耗的估算

有形損耗是指由于自然力的作用而發生的損耗。對一些固定資產,

通常按照該資產的使用壽命及其使用和保養的具體情況來估算其有形

損耗。某些特殊的固定資產，如大型稀有機器設備、飛機、船舶等可

以根據工作量、工作時間、行駛里程等進行估算。對于原材料、產成

品等資產，則應視其理化狀態估算有形損耗。具體估算資產有形損耗

的方法主要有以下幾種：

L成新率法

成新率法是指由具有專業知識和豐富經驗的工程技術人員對被評

估資產的主要實體部位進行技術鑒定，確定資產的實際損耗程度，再

與同類或相似全新資產進行對比，得出被評估資產的成新率，從而估

算其有形損耗的一種方法。

2.使用年限法

資產有形損耗產生的直接原因是資產的使用和自然力的作用，而

這兩者又與時間密不可分。資產的使用時間越長，受自然力作用的時

間越長，其有形損耗就越嚴重，反之亦然。使用年限法就是利用了資

產的有形損耗程度與其使用時間之間的這種關系。

總使用年限其中，殘值是指被評估資產在報廢時凈收回的金額。

十、財產的暴露后果

財產面臨著多種多樣的風險，這些風險暴露的后果即財產的損失,

從損失的性質出發可以將之分為直接后果、間接后果和時間因素后果。

1.直接后果

直接后果是指風險直接作用于真實物體，引起此物體價值的改變,

如果是物體價值減少，就是直接損失。例如，在一次爆炸事故中，公

司的一棟建筑物被毀，直接損失就是修復這棟建筑物的費用，或者這

棟建筑物被毀之前的價值減去現存價值。又如，保險箱被盜，丟失的

現金和有價證券的價值總額就是直接后果。

直接后果并不都是損失，投機風險的一些直接后果就可能是收益。

比如，資金投資到股市上，就面臨股票價格變動的風險，如果股票價

格向有利的方向變動，投資者就會從低買高賣中獲益，這種直接后果

就是收益。

2.間接后果

間接后果指的是，在風險因素對物體發生直接作用，導致直接后

果以后，進一步產生的后果。

例如，暴風雨摧毀了輸電線和變壓器，使得居民家中儲藏在冰箱

的食品變質了，這里，直接后果是修復受損電線和變壓器的費用，間

接后果是變質的食品的價值。顯然，食品變質所帶來的損失并不是由

暴風雨直接造成的。

同樣，間接后果也可能是收益。

3.時間因素后果

時間因素后果實質上也是一種間接后果，但和一般的間接后果不

同的是，它的大小和時間有很大關系。①

一般地，如果財產受到直接損失后，有一段時間無法使用，那么

在這段時間內就會發生時間因素損失。例如，某企業的組裝車間發生

事故，廠房被毀，企業為了保證業務流程的正常進行，另租房維持生

產，直到原廠房修復完畢才可以使用。這里企業在他處租房的費用就

是一種時間因素損失，因為房租的多少與原廠房不能使用的時間長度

直接相關。因此，時間長度和由此帶來的后果之間的密切關系是時間

因素后果區別于其他間接后果的重要特征。

H■一、財產中的權益

財產對應于相應的權益，只有對財產擁有合法權益的個人或組織

才可能因財產損毀而遭受一定的經濟損失。在識別和評估企業商業活

動中所涉及的財產風險暴露時，必須了解與財產有關的各種權益，這

樣才能對潛在的財產損失進行評價。

財產合法權益的擁有者主要有以下幾類:

1.所有者

所有者對財產的擁有分為獨家所有和部分所有兩種。最清楚的財

產權益就是單一所有。所有者要承受財產遭受的直接損失、間接損失

和時間因素損失。如果企業只擁有某項財產的部分所有權，那么它就

只承擔該項財產相應比例的部分損失。

2.持有擔保品的債權人

持有擔保品的債權人包括：抵押品的受押者；處于留置權限制下

的制造商；因運輸費用或存儲費用而擁有貨物留置權的運輸公司或倉

儲公司；在有條件的銷售合同中，因購買貨款未付足而留置不動產的

賣主等。

持有擔保品的債權人對于用作貸款保證的財產擁有一定的權益，

因為這項財產的損毀會影響債權人向債務人索賠的能力。一旦擔保品

損毀，債權人承擔的損矢并不是這項財產的價值，而是貸款的未償額。

另一方面，從信貸中得到的收益是潛在收益。

3.賣方和買方

在無條件銷售合同中，當財產損毀或滅失時，擁有法定所有權的

一方就會承擔損失，另一方面，其潛在的收益就是銷售利潤。

很多情況下，買賣合同中都規定了什么時候財產所有權從賣方轉

移到買方。例如，在以星岸價格、成本加運費價或到岸價格成交的合

同中，當貨物越過船舷或裝上船只，所有權即由賣方轉移至買方。在

以裝運港船邊交貨價成交的合同中，當貨物由賣方運送至停泊于裝貨

港的載貨船船邊時、達到其裝貨用具所能達到的范圍內或搬入碼頭倉

庫時，貨物所有權即由賣方轉移至買方。在以目的港船邊交貨價成交

的合同中，當賣方將貨物運送到目的港，在船邊交給買方時，貨物的

所有權發生轉移。

在所有權轉移前后，同一財產屬于不同的所有者，財產發生損毀

時，損失的承擔者也不同。

4.承租人

承租人并不擁有其所使用的財產，但在規定時期內繼續使用該財

產有著受法律保護的權益。承租人也有義務在期滿后歸還該財產。承

租人的這些權利和義務一般都在租賃協議中有所規定。由于承租人對

于財產的這種特殊的角色，他一般不會面臨財產風險暴露，但有三種

例外情況值得注意：

首先，承租人應對由于自己的過失而造成的財產損失負責。例如,

由于使用、保管或維修保養不當，造成租用財產損壞、滅失的，要負

責修復或賠償；如果擅自拆改房屋、設備等財產，要負責賠償由此造

成的損失。

其次，某些情況下，承租人對意外事故造成的財產損失也要負責。

例如，有些租賃合同中就規定，承租人將財產歸還給出租人時，其財

產狀況應與接收時的狀況一樣好，損耗除外。這就意味著承租人除了

要對因自己疏忽造成的損失負責以外，對意外事件造成的損失也有責

任。當然，承租人也可以通過合同條款將這些責任轉移給出租人。

最后，承租人在使用租賃財物時，可能會對其進行改善，以從中

獲得某種利益。例如，腐場承租人可能會在所租場所內安裝玻璃櫥窗

以陳列樣品，餐館承租人可能會將所租場所分割為多個小房間。大多

數租約都規定，出租人對承租人所進行的改善不負責任。在租賃期，

承租人對這部分財產具有所有權權益。如果這些改善是可以搬遷的，

那么如果改善發生損失，則損失視同承租人在租賃場所放置的其他動

產；如果這些改善不能搬遷，則一旦發生損毀，承租人的損失就取決

于這些改善在租約剩余期限內的價值。此外，如果租約可以展期，還

可以使用重置成本法來評估承租人的損失。

5.受托人

受托人是指按照委托合同從另一方（委托人）那里取得財產的人。

他暫時擁有屬于他人的財產，如洗衣店、倉庫、修理廠等，他們對屬

于別人的財產進行清洗、保存和維修。受托人對財產損失所承擔的責

任通常取決于受托物的性質。一般來說，受托人對所保管的財產有合

理注意的責任，他對由自己的疏忽引起的損失要負責。因此，對于托

管財產，受托人所面臨的風險實際上是一種責任風險，只是由于承擔

這一責任的代價等于財產的重置成本，因此風險管理人員在評估受托

人所面臨的這種風險時會視為受托人擁有這些財產。

6.所有者代理人

受托人如果愿意承擔所托財產因意外事故所造成的損失，則受托

人就成為財物所有者的代理人。當受托人成為所有者代理人后，他不

僅要對由自己的疏忽引起的損失負責，還要對由意外事故引起的損失

負責。當然，此時他對所托財物也享有了某些權益。

十二、項目概況

（一）項目基本情況

1、承辦單位名稱：XXX集團有限公司

2、項目性質：新建

3、項目建設地點：xxx（以最終選址方案為準）

4、項目聯系人：萬xx

（二）主辦單位基本情況

展望未來，公司將圍繞企業發展目標的實現，在“夢想、責任、

忠誠、一流”核心價值觀的指引下，圍繞業務體系、管控體系和人才

隊伍體系重塑，推動體制機制改革和管理及業務模式的創新，加強團

隊能力建設，提升核心競爭力，努力把公司打造成為國內一流的供應

鏈管理平臺。

經過多年的發展，公司擁有雄厚的技術實力，豐富的生產經營管

理經驗和可靠的產品質量保證體系，綜合實力進一步增強。公司將繼

續提升供應鏈構建與管理、新技術新工藝新材料應用研發。集團成立

至今，始終堅持以人為本、質量第一、自主創新、持續改進，以技術

領先求發展的方針。

公司將依法合規作為新形勢下實現高質量發展的基本保障，堅持

合規是底線、合規高于經濟利益的理念，確立了合規管理的戰略定位,

進一步明確了全面合規管理責任。公司不斷強化重大決策、重大事項

的合規論證審查，加強合規風險防控，確保依法管理、合規經營。嚴

格貫徹落實國家法律法規和政府監管要求，重點領域合規管理不斷強

化，各部門分工負責、齊抓共管、協同聯動的大合規管理格局逐步建

立，廣大員工合規意識普遍增強，合規文化氛圍更加濃厚。

公司堅持誠信為本、鑄就品牌，優質服務、贏得市場的經營理念,

秉承以人為本，始終堅持“服務為先、品質為本、創新為魄、共贏為

道”的經營理念，遵循“以客戶需求為中心，堅持高端精品戰略，提

高最高的服務價值”的服務理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人

才理念，致力于為客戶量身定制出完美解決方案，滿足高端市場高品

質的需求。

（三）項目建設選址及用地規模

本期項目選址位于XXX（以最終選址方案為準），占地面積約

37.00畝。項目擬定建設區域地理位置優越，交通便利，規劃電力、給

排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。

（四）項目總投資及資金構成

本期項目總投資包括建設投資、嫌設期利息和流動資金。根據謹

慎財務估算，項目總投資14727.59萬元，其中：建設投資10998.62

萬元，占項目總投資的74.68%；建設期利息260.32萬元，占項目總投

資的1.77%；流動資金3468.65萬元，占項目總投資的23.55%。

（五）項目資本金籌措方案

項目總投資14727.59萬元，根據資金籌措方案，xxx集團有限公

司計劃自籌資金（資本金）9414.94萬元。

（六）申請銀行借款方案

根據謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額5312.65萬

7Co

（七）項目預期經濟效益規劃目標

1、項目達產年預期營業收入（SP）：32600.00萬元。

2、年綜合總成本費用(TC)：26575.95萬元。

3、項目達產年凈利潤(NP)：4407.16萬元。

4、財務內部收益率(FIRR)：22.15%o

5、全部投資回收期(Pt)：5.90年(含建設期24個月)。

6、達產年盈虧平衡點(BEP)：11964.16萬元(產值)。

(八)項目建設進度規劃

項目計劃從可行性研究報告的編制到工程竣工驗收、投產運營共

需24個月的時間。

十三、SWOT分析

(一)優勢分析(S)

1、工藝技術優勢

公司一直注重技術進步和工藝創新，通過引入國際先進的設備，

不斷加大自主技術研發和工藝改進力度，形成較強的工藝技術優勢。

公司根據客戶受托產品的品種和特點，制定相應的工藝技術參數，以

滿足客戶需求，已經積累了豐富的工藝技術。經過多年的技術改造和

工藝研發，公司已經建立了豐富完整的產品生產線，配備了行業先進

的設備，形成了門類齊全、品種豐富的工藝，可為客戶提供一體化綜

合服務。

2、節能環保和清潔生產優勢

公司圍繞清潔生產、綠色環保的生產理念，依托科技創新，注重

從產品結構和工藝技術的優化來減少三廢排放，實現污染的源頭和過

程控制，通過引進智能化設備和采用自動化管理系統保障清潔生產，

提高三廢末端治理水平，保障環境績效。經過持續加大環保投入，公

司已在節能減排和清潔生產方面形成了較為明顯的競爭優勢。

3、智能生產優勢

近年來，公司著重打造“智慧工廠”，通過建立生產信息化管理

系統和自動輸送系統，將企業的決策管理層、生產執行層和設備運作

層進行有機整合，搭建完整的現代化生產平臺，智能系統的建設有利

于公司的訂單管理和工藝流程的優化，在確保滿足客戶的各類功能性

需求的同時縮短了產品交付期，提高了公司的競爭力，增強了對客戶

的服務能力。

4、區位優勢

公司地處產業集聚區，在集中供氣、供電、供熱、供水以及廢水

集中處理方面積累了豐富的經驗，能源配套優勢明顯。產業集群效應

和配套資源優勢使公司在市場拓展、技術創新以及環保治理等方面具

有獨特的競爭優勢。

5、經營管理優勢

公司擁有一支敬業務實的經營管理團隊，主要高級管理人員長期

專注于印染行業，對行業具有深刻的洞察和理解，對行業的發展動態

有著較為準確的把握，對產品趨勢具有良好的市場前瞻能力。公司通

過自主培養和外部引進等方式，建立了一支團結進取的核心管理團隊,

形成了穩定高效的核心管理架構。公司管理團隊對公司的品牌建設、

營銷網絡管理、人才管理等均有深入的理解，能夠及時根據客戶需求

和市場變化對公司戰略和業務進行調整，為公司穩健、快速發展提供

了有力保障。

（二）劣勢分析（W）

1、資本實力相對不足

近年來，陵著公司訂單迅速增加，生產規模不斷擴大，各類產品

市場逐步打開，公司對流動資金需求增大；隨著產品技術水平的提升,

公司對先進生產設備及研發項目的投資需求也持續增加。公司規模和

業務的不斷擴大對公司的資本實力提出了更高的要求。公司急需改變

以往主要靠自有資金的發展模式，轉向利用多種融資方式相結合模式,

以求增強資本實力，更進一步地擴大產能、自主創新、持續發展。

2、規模效益不明顯

歷經多年發展，行業整合不斷加速。公司已在同行業企業中占據

了較為優勢的市場地位。但與行業的龍頭廠商相比，公司的規模效益

仍存在提升空間。因此，公司擬通過加大優勢項目投資，擴大產能規

模，促進公司向規模經濟化方向進一步發展。

（三）機會分析（0）

1、長期的技術積累為項目的實施奠定了堅實基礎

目前，公司已具備產品大批量生產的技術條件，并已獲得了下游

客戶的普遍認可，為項目的實施奠定了堅實的基礎。

2、國家政策支持國內產業的發展

近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規范產業發展。在國

家政策的助推下，本產業已成為我國具有國際競爭優勢的戰略性新興

產業，伴隨著提質增效等長效機制政策的引導，本產業將進入持續健

康發展的快車道，項目產品亦隨之快速升級發展。

（四）威脅分析（T）

1、技術風險

（1）技術更新的風險

行業屬于高新技術產業，對行業新進入者存在著較高的技術壁壘。

公司需要自行研制工藝以保證產成品的穩定性。作為新興行業，其生

產技術和產品性能處于快速革新中，隨著技術的不斷更新換代，如果

公司在技術革新和研發成果應用等方面不能與時俱進，將可能被其他

具有新產品、新技術的公司趕超，從而影響公司發展前景。

(2)人才流失的風險

行業屬于技術密集型行業，其技術含量較高，產品技術水平和質

量控制對企業的發展十分重要。優秀的人才是公司生存和發展的基礎,

隨著行業競爭格局的變化，國內外同行業企業的人才競爭日趨激烈。

若公司未來不能在薪酬待遇、晉升體系、工作環境等方面持續提供有

效的激勵機制，可能會缺乏對人才的吸引力，同時現有管理團隊成員

及核心技術人員也可能流失，這將對公司的生產經營造成重大不利影

響。

(3)技術失密的風險

公司在核心技術上均擁有自主知識產權。公司制定了嚴格的保密

制度并嚴格執行，但上述措施仍無法完全避免公司核心技術的失密風

險。如果公司相關核心技術的內控和保密機制不能得到有效執行，或

因行業中可能的不正當競爭等使得核心技術泄密，則可能導致公司核

心技術失密的風險，將對公司發展造成不利影響。

2、經營風險

(1)宏觀經濟波動的風險

公司的發展受行業整體景氣指數影響較大。行業與我國乃至全球

的宏觀經濟走勢聯系緊密，使得公司面臨著一定宏觀經濟波動的風險。

近年來，國際宏觀經濟復蘇程度較為有限，且我國宏觀經濟也正

處于由高增長轉向平穩增長的過渡時期。未來，若國內外宏觀經濟形

勢無法好轉，將可能影響到行業的外部需求，從而使得公司面臨產品

需求、盈利能力下降的風險。

（2）產業政策變化、下游行業波動及客戶較為集中的風險

行業作為戰略新興產業，受宏觀經濟狀況、產業政策、產業鏈各

環節發展均衡程度、市場需求、其他能源競爭比較優勢等因素影響，

呈現一定波動性。

未來若主要客戶因產業政策變化、下游行業波動或自身經營情況

變化等原因，減少對公司的采購而公司未能及時增加其他客戶銷售，

將對公司的生產經營及盈利能力產生不利影響。

（3）原材料價格波動與供應商集中的風險

若未來公司主要原材料市場價格出現異常波動，公司產品售價未

能作出相應調整以轉移成本波動的壓力，或公司未能及時把握原料市

場行情變化并及時合理安排采購計劃，則有可能面臨原料采購成本大

幅波動從而影響經營業績的風險。

公司與主要供應商形成較為穩定的合作關系，雖然該等合作關系

能保障公司原料的穩定供應、提升采購效率，但若主要原料供應商未

來在產品價格、質量、供應及時性等方面無法滿足公司業務發展需求,

將對公司的生產經營產生一定的不利影響。

3、市場競爭風險

近年來相關行業發展迅速，行業集中度較高，競爭優勢進一步向

頭部企業集中。業內企業將面臨更加激烈的市場競爭，競爭焦點也由

原來的重規模轉向企業的綜合實力競爭，包括產品品質、技術研發、

市場營銷、資金實力、商業模式創新等。如果公司不能采取有效措施

積極應對日益增強的市場競爭壓力，不能充分發揮公司在技術、質量、

營銷、服務、品牌、運營、管理等方面的優勢，無法持續保持產品的

領先地位，無法進一步擴大重點產品以及新研發產品的市場份額，公

司將面臨較大的同業企業市場競爭風險。

4、內控風險

近年來，公司業務不斷成長，資產規模持續擴大，管理水平不斷

提升。但隨著經營規模的迅速增長，特別是未來募集資金到位和投資

項目實施后，公司的資產規模及營業收入將進一步上升，從而在公司

管理、科研開發、資本運作、市場開拓等方面對管理層提出更高的要

求，增加公司管理與運作的難度。倘若公司不能及時提高管理能力以

及充實相關高素質人才以適應公司未來成長和市場環境的變化，將可

能對公司的生產經營帶來不利的影響。

5、財務風險

(1)毛利率波動及低于同行業的風險

公司毛利率的變動主要受產品銷售價格變動、原材料采購價格變

動、產品結構變化、市場競爭程度、技術升級迭代等因素的影響。

若未來行業競爭加劇導致產品銷售價格下降；原材料價格上升，

公司未能有效控制產品成本；公司未能及時推出新的技術領先產品有

效參與市場競爭等情況發生，公司毛利率將存在波動加劇的風險，公

司毛利率低于行業平均水平的狀況可能一直持續，將對公司盈利能力

造成負面影響。

(2)應收款項回收或承兌風險

隨著公司業務的快速發展，公司應收款項金額可能上升。如果客

戶信用管理制度未能有效執行，或者下游客戶因經營過程受宏觀經濟、

市場需求、產品質量不理想等因素導致其經營出現困難，將會導致公

司應收款項存在無法收回或者無法承兌的風險，從而對公司的收入質

量及現金流量造成不利影響。

(3)壞賬準備計提比例低于同行業的風險

如果未來公司賬齡半年以內的應收賬款壞賬實際發生比例超過壞

賬準備計提比例，將對公司的業績水平產生不利影響。

6、法律風險

（1）知識產權保護風險

若公司被競爭對手訴諸知識產權爭端，或者公司自身的知識產權

被競爭對手侵犯而采取訴訟等法律措施后仍無法對公司的知識產權進

行有效保護，將對公司的品牌形象、競爭地位和生產經營造成不利影

響。

（2）產品質量、勞動糾紛責任等風險

公司在正常生產經營過程中，可能會存在因產品質量瑕疵、勞動

糾紛等其他潛在事由引發訴訟和索賠風險。如果公司遭遇訴訟和索賠

事項，可能會對公司的企業形象與生產經營產生不利影響。

十四、組織機構管理

（一）人力資源配置

根據《中華人民共和國勞動法》的要求，本期工程項目勞動定員

是以所需的基本生產工人為基數，按照生產崗位、勞動定額計算配備

相關人員；依照生產工藝、供應保障和經營管理的需要，在充分利用

企業人力資源的基礎上，本期工程項目建成投產后招聘人員實行全員

聘任合同制；生產車間管理工作人員按一班制配置，操作人員按照

“四班三運轉”配置定員，每班8小時，根據xxx集團有限公司規劃,

達產年勞動定員214人。

勞動定員一覽表

序號崗位名稱勞動定員（人）備注

1生產操作崗位139正常運營年份

2技術指導崗位21//

3管理工作崗位217/

4質量檢測崗位32//

合計214//

（二）員工技能培訓

1、為了得到文化技術素質較高、操作熟練的操作人員和技術人員,

必須高度重視對人員的培訓工作，這是提高企業效益、保證安全生產

的重要手段，也是提高企業管理水平和保證經濟效益的重要環節，因

此，項目建設單位應選擇國內外同類型生產設備對操作技術人員進行

培訓，使其在上崗前熟悉操作，以保證設備順利開車及安全生產。

2、人員培訓工作在設備安裝前完成，以便操作人員能在設備安裝

階段熟悉現場配置和生產工藝流程，并作好單機試車、聯動試車和投

料試車的各項準備工作。項目人員的培訓工作考慮在國內相似工廠進

行。

3、項目建設單位將對新增各類人員必須進行崗前培訓和崗位技能

培訓，上崗人員需經所應聘崗位和職責范圍進行應知應會考試，合格

后方可上崗。

4、新增員工在上崗前，由項目建設單位培訓部門按崗位職責范圍,

統一組織進行崗前培訓，屆時聘請勞動就業局講授《中華人民共和國

勞動法》，請消防部門和電力部門講授安全操作知識，同時加強公司

經營理念綜合培訓，教育員工愛崗敬業，遵紀守法。

5、本期工程項目需進行培訓的人員主要包括技術人員、生產操作

人員和設備維修人員；新增人員崗前培訓采用集中授課，統一考核的

方式，其培訓內容及程序入廠軍訓一企業文化（管理制度）培訓一法

制培訓一消防、安全培訓一技術理論培訓（設備操作程序及原理、加

工工藝、檢測方法、設備維修與保養，各種原材料、輔料、備品零部

件的識別及使用方法）fIS09000質量管理體系培訓-考試、考核。

6、項目建設單位將定期對全體員工進行法律法規的宣傳教育，做

到教育有計劃、考核有標準、培訓制度化，不斷提高員工的業務素質,

為企業的發展奠定良好的人力資源基礎。

十五、發展規劃

（一）公司發展規劃

1、發展計劃

（1）發展戰略

作為高附加值產業的重要技術支撐，正在轉變發展思路，由“高

速增長階段”向“高質量發展”邁進。公司順應產業的發展趨勢，以

“科技、創新”為經營理念，以技術創新、智能制造、產品升級和節

能環保為重點，致力于構造技術密集、資源節約、環境友好、品質優

良、持續發展的新型企業，推進公司高質量可持續發展。

(2)經營目標

目前，行業正在從粗放式擴張階段轉向高質量發展階段，公司將

進一步擴大高端產品的生產能力，抓住市場機遇，提高市場占有率；

進一步加大研發投入，注重技術創新，提升公司科技研發能力；進一

步加強環境保護工作，積極開發應用節能減排染整技術，保持清潔生

產和節能減排的競爭優勢；進一步完善公司內部治理機制，按照公司

治理準則的要求規范公司運行，提升運營質量和效益，努力把公司打

造成為行業的標桿企業。

2、具體發展計劃

(1)市場開拓計劃

公司將在鞏固現有市場基礎上，根據下游行業個性化、多元化的

消費特點，以新技術新產品為支撐，加快市場開拓步伐。主要計劃如

下：

a、密切跟蹤市場消費需求的變化，建立市場、技術、生產多部門

聯動機制，提高公司對市場變化的反應能力;

b、進一步完善市場營銷網絡，加強銷售隊伍建設，優化以營銷人

員為中心的銷售責任制，激發營銷人員的工作積極性；

C、加強品牌建設，以優質的產品和服務贏得客戶，充分利用互聯

網宣傳途徑，擴大公司知名度，增加客戶及市場對迎豐品牌的認同感;

d、在鞏固現有市場的基礎上，積極開拓新市場，推進省內外市場

的均衡協調發展，進一步提升公司市場占有率。

（2）技術開發計劃

公司的技術開發工作將重點圍繞提升產品品質、節能環保、知識

產權保護等方面展開。公司將在現有專利、商標等相關知識產權的基

礎上，進一步加強知識產權的保護工作，將技術研發成果整理并進行

相應的專利申請，通過對公司無形資產的保護，切實做好知識產權的

維護。

為保證上述技術開發計劃的順利實施，公司將加大科研投入，強

化研發隊伍素質，創新管理機制和服務機制，積極參加行業標準的制

定，不斷提高企業的整體技術開發能力。

（3）人力資源發展計劃

培育、擁有一支有事業心、有創造力的人才隊伍，是企業核心競

爭力和可持續發展的原動力。隨著經營規模的不斷擴大，公司對人才

的需求將更為迫切，人才對公司發展的支撐作用將進一步顯現。為此,

公司將重點做好以下工作：

a、加強人才的培養與引進工作，培育優秀技術人才、管理人才；

b、加強與高校間的校企人才合作，充分利用高校的人才優勢和教

育資源優勢，開展技術合作和人才培養，全面提升技術人員的整體素

質；

c、加強對基層員工的技能培訓和崗位培訓，提高勞動熟練程度和

自動化設備的操作能力，有效提高勞動效率和產品質量。

d、積極探索員工激勵機制，進一步完