2024年稅務師考試奇葩問題解答試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.某企業為增值稅一般納稅人，購進原材料支付的增值稅進項稅額為10萬元，銷售產品取得的增值稅銷項稅額為15萬元，該企業應繳納的增值稅為：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和30%

D.企業所得稅的稅率分為15%和25%

4.某企業2023年實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，期間費用100萬元，營業外收入50萬元，營業外支出20萬元，該企業2023年的應納稅所得額為：

A.230萬元

B.250萬元

C.260萬元

D.270萬元

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據為個人的工資、薪金所得

B.個人所得稅的計稅依據為個人的綜合所得

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%

6.某個人2023年取得工資、薪金所得10萬元，取得稿酬所得5萬元，取得特許權使用費所得3萬元，該個人2023年的個人所得稅應納稅所得額為：

A.18萬元

B.20萬元

C.22萬元

D.24萬元

7.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的計稅依據為房產的原始價值

B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%

D.房產稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%

8.某個人擁有一套房產，房產原值為100萬元，房產稅稅率為1.2%，該個人應繳納的房產稅為：

A.1.2萬元

B.1.5萬元

C.2萬元

D.2.4萬元

9.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據為土地的原始價值

B.土地增值稅的計稅依據為土地的評估價值

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%

D.土地增值稅的稅率分為20%、30%、40%

10.某個人購買一塊土地，支付土地出讓金100萬元，該個人應繳納的土地增值稅為：

A.20萬元

B.30萬元

C.40萬元

D.50萬元

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.企業會計利潤

B.企業應納稅所得額

C.企業營業收入

D.企業營業成本

3.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.個人工資、薪金所得

B.個人綜合所得

C.個人財產租賃所得

D.個人財產轉讓所得

4.下列哪些屬于房產稅的計稅依據？

A.房產原始價值

B.房產評估價值

C.房產租金收入

D.房產原值

5.下列哪些屬于土地增值稅的計稅依據？

A.土地原始價值

B.土地評估價值

C.土地出讓金

D.土地增值額

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的稅率分為6%、9%、13%。（）

2.企業所得稅的稅率分為25%和30%。（）

3.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。（）

4.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%。（）

5.土地增值稅的稅率分為20%、30%、40%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收管理特點。

答案：增值稅的征收管理特點包括：

（1）實行增值稅專用發票管理制度，確保增值稅稅款的抵扣鏈條完整；

（2）采用增值稅申報和繳納制度，納稅人按照規定的時間和方式申報納稅；

（3）實行增值稅發票的電子化管理，提高征收效率；

（4）強化增值稅的稽查力度，確保稅款的足額入庫；

（5）實行增值稅的優惠政策，支持企業發展。

2.題目：簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

答案：企業所得稅的稅收優惠政策包括：

（1）高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅；

（2）符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅；

（3）符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，減半征收企業所得稅；

（4）符合條件的研發費用加計扣除；

（5）符合條件的創業投資企業，享受投資抵免優惠。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：個人所得稅的征收管理措施包括：

（1）實行源泉扣繳制度，確保個人所得稅的及時足額征收；

（2）加強個人所得稅的稽查，嚴厲打擊偷稅、騙稅、逃稅行為；

（3）實行個人所得稅的實名制管理，確保納稅人信息的真實準確；

（4）推廣個人所得稅的網上申報，提高征收效率；

（5）加強個人所得稅的宣傳教育，提高納稅人的納稅意識。

五、論述題

題目：論述在當前經濟環境下，如何有效利用稅收優惠政策促進企業創新和發展。

答案：在當前經濟環境下，稅收優惠政策作為國家宏觀調控的重要手段，對于促進企業創新和發展具有重要作用。以下是從幾個方面論述如何有效利用稅收優惠政策：

1.明確稅收優惠政策的導向性。稅收優惠政策應與國家發展戰略相一致，重點支持戰略性新興產業、高新技術產業和綠色低碳產業等領域，引導企業加大研發投入，提升創新能力。

2.完善稅收優惠政策的體系。建立多層次、寬領域的稅收優惠政策體系，包括研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠、固定資產加速折舊等，以適應不同類型企業和不同發展階段的需求。

3.提高稅收優惠政策的精準性。根據企業實際情況，對稅收優惠政策進行細化，確保政策紅利精準落地。例如，對初創企業、小微企業實施更大力度的稅收減免，降低其創業成本。

4.加強稅收優惠政策的宣傳和培訓。通過多種渠道向企業宣傳稅收優惠政策，提高企業對政策的認知度和利用率。同時，加強對稅務人員的培訓，確保政策執行的一致性和準確性。

5.優化稅收優惠政策的評估和調整機制。建立稅收優惠政策評估體系，定期對政策實施效果進行評估，根據評估結果及時調整和完善稅收優惠政策，確保政策的有效性和可持續性。

6.強化稅收優惠政策的監管。加強對稅收優惠政策的監管，嚴厲打擊濫用稅收優惠政策的行為，確保政策公平、公正執行。

7.加強稅收優惠政策與其他政策的協同。稅收優惠政策應與產業政策、科技政策、金融政策等協同，形成政策合力，共同推動企業創新和發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，出口貨物由于涉及退稅，故不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，即15-10=5萬元。

3.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即稅前會計利潤加上或減去納稅調整項目后的金額。

4.A

解析思路：應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-期間費用+營業外收入-營業外支出=1000-800-100+50-20=230萬元。

5.B

解析思路：個人所得稅的計稅依據為個人的綜合所得，即工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

6.C

解析思路：個人所得稅應納稅所得額=（工資、薪金所得+稿酬所得+特許權使用費所得）×（1-費用扣除比例），即（10+5+3）×（1-20%）=22萬元。

7.B

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的評估價值，房產稅稅率根據不同地區和房屋性質有所不同。

8.A

解析思路：房產稅應納稅額=房產評估價值×房產稅稅率=100×1.2%=1.2萬元。

9.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地的評估價值，土地增值稅稅率根據不同地區和土地性質有所不同。

10.A

解析思路：土地增值稅應納稅額=土地增值額×土地增值稅稅率=（土地出讓金-土地原始價值）×土地增值稅稅率=（100-土地原始價值）×30%。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AB

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤和應納稅所得額。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.AB

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產的原始價值和評估價值。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括土地的原始價值、評估價值、出讓金和增值額。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為6%、