分享稅務師考試經驗體會試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務師職業資格考試的考試科目？

A.稅法

B.財務管理

C.審計

D.稅務代理

2.稅務師職業道德規范的基本要求不包括：

A.誠信

B.獨立

C.公正

D.慷慨

3.稅務師事務所的合伙人應當具備的條件中，不包括：

A.具有良好的職業道德

B.具有相應的財務會計專業知識

C.具有三年以上工作經驗

D.具有注冊稅務師資格

4.稅務師事務所的設立條件中，不包括：

A.具有固定的辦公場所

B.具有完善的財務會計制度

C.具有注冊稅務師不少于3人

D.具有法人資格

5.稅務師事務所的合伙人之間應當簽訂：

A.勞動合同

B.合作協議

C.保密協議

D.離職協議

6.稅務師事務所的合伙人應當承擔的責任包括：

A.事務所的經營風險

B.事務所的債務

C.事務所的稅收

D.事務所的行政處罰

7.稅務師事務所的合伙人退出事務所時，應當：

A.預先通知其他合伙人

B.退還出資

C.承擔未了債務

D.以上都是

8.稅務師事務所的合伙人不得：

A.將事務所的名稱轉讓他人

B.擅自以事務所的名義對外簽訂合同

C.超越權限處理事務所的重大事務

D.以上都是

9.稅務師事務所的合伙人不得：

A.從事與事務所業務相同或者相競爭的業務

B.接受與事務所業務相同或者相競爭的業務

C.接受與事務所業務相關聯的業務

D.以上都不是

10.稅務師事務所的合伙人不得：

A.擅自使用事務所的公章

B.擅自使用事務所的名稱

C.擅自使用事務所的財務報表

D.以上都是

11.稅務師事務所的合伙人不得：

A.擅自處理事務所的財產

B.擅自處置事務所的資產

C.擅自處置事務所的債權

D.以上都是

12.稅務師事務所的合伙人不得：

A.擅自泄露事務所的機密

B.擅自泄露事務所的客戶信息

C.擅自泄露事務所的內部資料

D.以上都是

13.稅務師事務所的合伙人不得：

A.擅自接受客戶委托

B.擅自處理客戶委托的事項

C.擅自泄露客戶的商業秘密

D.以上都是

14.稅務師事務所的合伙人不得：

A.擅自修改事務所的章程

B.擅自修改事務所的內部管理制度

C.擅自修改事務所的合同

D.以上都是

15.稅務師事務所的合伙人不得：

A.擅自轉讓事務所的股權

B.擅自變更事務所的股權結構

C.擅自處置事務所的股權

D.以上都是

16.稅務師事務所的合伙人不得：

A.擅自修改事務所的注冊地址

B.擅自變更事務所的注冊地址

C.擅自處置事務所的注冊地址

D.以上都是

17.稅務師事務所的合伙人不得：

A.擅自修改事務所的經營范圍

B.擅自變更事務所的經營范圍

C.擅自處置事務所的經營范圍

D.以上都是

18.稅務師事務所的合伙人不得：

A.擅自修改事務所的注冊資本

B.擅自變更事務所的注冊資本

C.擅自處置事務所的注冊資本

D.以上都是

19.稅務師事務所的合伙人不得：

A.擅自修改事務所的法定代表人

B.擅自變更事務所的法定代表人

C.擅自處置事務所的法定代表人

D.以上都是

20.稅務師事務所的合伙人不得：

A.擅自修改事務所的合伙人結構

B.擅自變更事務所的合伙人結構

C.擅自處置事務所的合伙人結構

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的合伙人應當具備的條件包括：

A.具有良好的職業道德

B.具有相應的財務會計專業知識

C.具有三年以上工作經驗

D.具有注冊稅務師資格

2.稅務師事務所的設立條件包括：

A.具有固定的辦公場所

B.具有完善的財務會計制度

C.具有注冊稅務師不少于3人

D.具有法人資格

3.稅務師事務所的合伙人之間應當簽訂：

A.勞動合同

B.合作協議

C.保密協議

D.離職協議

4.稅務師事務所的合伙人應當承擔的責任包括：

A.事務所的經營風險

B.事務所的債務

C.事務所的稅收

D.事務所的行政處罰

5.稅務師事務所的合伙人退出事務所時，應當：

A.預先通知其他合伙人

B.退還出資

C.承擔未了債務

D.以上都是

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師職業道德規范的基本要求包括誠信、獨立、公正。（）

2.稅務師事務所的合伙人應當具備良好的職業道德、相應的財務會計專業知識、三年以上工作經驗和注冊稅務師資格。（）

3.稅務師事務所的設立條件包括具有固定的辦公場所、完善的財務會計制度、注冊稅務師不少于3人和法人資格。（）

4.稅務師事務所的合伙人之間應當簽訂勞動合同、合作協議、保密協議和離職協議。（）

5.稅務師事務所的合伙人應當承擔事務所的經營風險、債務、稅收和行政處罰。（）

6.稅務師事務所的合伙人退出事務所時，應當預先通知其他合伙人、退還出資、承擔未了債務。（）

7.稅務師事務所的合伙人不得將事務所的名稱轉讓他人、擅自以事務所的名義對外簽訂合同、超越權限處理事務所的重大事務。（）

8.稅務師事務所的合伙人不得從事與事務所業務相同或者相競爭的業務、接受與事務所業務相同或者相競爭的業務、接受與事務所業務相關聯的業務。（）

9.稅務師事務所的合伙人不得擅自使用事務所的公章、擅自使用事務所的名稱、擅自使用事務所的財務報表。（）

10.稅務師事務所的合伙人不得擅自處理事務所的財產、擅自處置事務所的資產、擅自處置事務所的債權。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師事務所合伙人應具備的職業道德。

答案：稅務師事務所合伙人應具備的職業道德包括：誠信、獨立、公正、保密、專業、勤奮、尊重、協作、遵守法律法規和行業規范。誠信要求合伙人誠實守信，遵守承諾；獨立要求合伙人獨立判斷，不受外界干擾；公正要求合伙人對待客戶公平無私；保密要求合伙人保守客戶和事務所的秘密；專業要求合伙人具備專業知識和技能；勤奮要求合伙人勤奮工作，不斷提高自身能力；尊重要求合伙人尊重他人，維護良好的人際關系；協作要求合伙人團結協作，共同完成事務所任務；遵守法律法規和行業規范要求合伙人遵守國家法律法規和行業規定。

2.題目：簡述稅務師事務所設立的條件。

答案：稅務師事務所設立的條件包括：具有固定的辦公場所，能夠滿足事務所日常運營需求；具有完善的財務會計制度，能夠確保事務所的財務狀況透明、合規；具有至少一名具有注冊稅務師資格的合伙人，以保證事務所的專業服務能力；具有健全的組織管理制度，能夠規范事務所的內部運作；符合國家關于稅務師事務所設立的相關法律法規要求。

3.題目：簡述稅務師事務所合伙人退出事務所時應注意的事項。

答案：稅務師事務所合伙人退出事務所時應注意以下事項：首先，提前與其他合伙人溝通，確保退出事宜得到充分討論和協商；其次，按照合作協議或章程規定，妥善處理未了債務和事務；再次，退還出資，完成出資退回手續；最后，按照法律法規和行業規范，妥善處理與事務所的勞動關系，確保雙方權益得到保障。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的角色和作用。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.提供專業稅收知識：稅務師具備扎實的稅收法律法規和稅收政策知識，能夠為納稅人提供專業的稅收咨詢服務，幫助納稅人了解和掌握稅收籌劃的基本原則和方法。

2.優化稅務結構：稅務師通過分析納稅人的財務狀況和經營業務，結合稅收法規和政策，為納稅人設計合理的稅務結構，降低稅負，提高企業的經濟效益。

3.遵循法律法規：稅務師在稅收籌劃過程中，始終堅持遵守國家法律法規和稅收政策，確保籌劃方案的合法性和合規性，避免納稅人因籌劃不當而面臨法律風險。

4.降低稅務風險：稅務師通過專業分析和風險評估，幫助納稅人識別潛在的稅務風險，并提出相應的應對措施，降低納稅人在稅收籌劃過程中的風險。

5.提高稅收效率：稅務師在稅收籌劃中，關注稅收政策的動態變化，及時調整籌劃方案，確保納稅人能夠充分享受稅收優惠政策，提高稅收效率。

6.促進企業可持續發展：稅務師通過稅收籌劃，幫助納稅人優化財務結構，提高資金使用效率，降低運營成本，從而促進企業的可持續發展。

7.維護納稅人權益：稅務師在稅收籌劃過程中，積極維護納稅人的合法權益，為納稅人爭取合理的稅收待遇，避免不必要的稅務負擔。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務師職業資格考試的考試科目包括稅法、財務管理、審計和稅務代理，選項D不屬于考試科目。

2.D

解析思路：稅務師職業道德規范的基本要求包括誠信、獨立、公正、保密、專業、勤奮、尊重、協作，選項D不屬于基本要求。

3.C

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當具備良好的職業道德、相應的財務會計專業知識、三年以上工作經驗和注冊稅務師資格，選項C不符合條件。

4.D

解析思路：稅務師事務所的設立條件包括具有固定的辦公場所、完善的財務會計制度、注冊稅務師不少于3人和法人資格，選項D不符合條件。

5.B

解析思路：稅務師事務所的合伙人之間應當簽訂合作協議，以明確各方的權利和義務，選項B是正確的。

6.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當承擔事務所的經營風險、債務、稅收和行政處罰，選項D是正確的。

7.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人退出事務所時，應當預先通知其他合伙人、退還出資、承擔未了債務，選項D是正確的。

8.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得將事務所的名稱轉讓他人、擅自以事務所的名義對外簽訂合同、超越權限處理事務所的重大事務，選項D是正確的。

9.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得擅自使用事務所的公章、擅自使用事務所的名稱、擅自使用事務所的財務報表，選項D是正確的。

10.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得擅自處理事務所的財產、擅自處置事務所的資產、擅自處置事務所的債權，選項D是正確的。

11.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得擅自使用事務所的公章、擅自使用事務所的名稱、擅自使用事務所的財務報表，選項D是正確的。

12.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得擅自泄露事務所的機密、擅自泄露事務所的客戶信息、擅自泄露事務所的內部資料，選項D是正確的。

13.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得擅自接受客戶委托、擅自處理客戶委托的事項、擅自泄露客戶的商業秘密，選項D是正確的。

14.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得擅自修改事務所的章程、擅自修改事務所的內部管理制度、擅自修改事務所的合同，選項D是正確的。

15.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得擅自轉讓事務所的股權、擅自變更事務所的股權結構、擅自處置事務所的股權，選項D是正確的。

16.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得擅自修改事務所的注冊地址、擅自變更事務所的注冊地址、擅自處置事務所的注冊地址，選項D是正確的。

17.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得擅自修改事務所的經營范圍、擅自變更事務所的經營范圍、擅自處置事務所的經營范圍，選項D是正確的。

18.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得擅自修改事務所的注冊資本、擅自變更事務所的注冊資本、擅自處置事務所的注冊資本，選項D是正確的。

19.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得擅自修改事務所的法定代表人、擅自變更事務所的法定代表人、擅自處置事務所的法定代表人，選項D是正確的。

20.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得擅自修改事務所的合伙人結構、擅自變更事務所的合伙人結構、擅自處置事務所的合伙人結構，選項D是正確的。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當具備良好的職業道德、相應的財務會計專業知識、三年以上工作經驗和注冊稅務師資格，選項ABCD均符合條件。

2.ABCD

解析思路：稅務師事務所的設立條件包括具有固定的辦公場所、完善的財務會計制度、注冊稅務師不少于3人和法人資格，選項ABCD均符合條件。

3.BCD

解析思路：稅務師事務所的合伙人之間應當簽訂合作協議、保密協議和離職協議，選項BCD是正確的。

4.ABCD

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當承擔事務所的經營風險、債務、稅收和行政處罰，選項ABCD是正確的。

5.ABCD

解析思路：稅務師事務所的合伙人退出事務所時，應當預先通知其他合伙人、退還出資、承擔未了債務，選項ABCD是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務師職業道德規范的基本要求包括誠信、獨立、公正，選項正確。

2.√

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當具備良好的職業道德、相應的財務會計專業知識、三年以上工作經驗和注冊稅務師資格，選項正確。

3.√

解析思路：稅務師事務所的設立條件包括具有固定的辦公場所、完善的財務會計制度、注冊稅務師不少于3人和法人資格，選項正確。

4.×

解析思路：稅務師事務所的合伙人之間應當簽訂合作協議、保密協議和離職協議，選項錯誤。

5.√

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當承擔事務所的經營風險、債務、稅收和行政處罰，選項正確。

6.√

解析思路：稅務師事務所的合伙人退出事務所時，應當預先通知其他合伙人、退