考生建議稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師事務所接受委托進行納稅審核時，下列哪項不屬于其業務范圍？（）

A.納稅人納稅申報的審核

B.納稅人內部控制制度的審核

C.納稅人稅收籌劃的建議

D.納稅人稅收爭議的解決

參考答案：D

2.下列哪項不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅務行政處罰種類？（）

A.罰款

B.停業整頓

C.沒收違法所得

D.吊銷稅務登記證

參考答案：B

3.企業發生財產損失，其申報扣除的時間是財產損失發生之日起多少天內？（）

A.3個月內

B.6個月內

C.1年內

D.無時間限制

參考答案：C

4.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？（）

A.從事貨物銷售的企業

B.從事勞務服務的企業

C.從事金融服務的機構

D.從事農業生產的農民

參考答案：D

5.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.用于研究開發的費用

B.用于職工福利的支出

C.用于廣告宣傳的費用

D.用于購置固定資產的費用

參考答案：B

6.下列關于稅收減免的說法中，正確的是（）。

A.減稅是指對應納稅額少征一部分稅款

B.免稅是指對應納稅額全部免征稅款

C.退稅是指對已征稅款的部分或全部退還給納稅人

D.以上說法均正確

參考答案：D

7.稅務機關在稽查過程中，發現納稅人有逃避繳納稅款的行為，下列哪項不屬于稅務機關的處罰措施？（）

A.罰款

B.沒收違法所得

C.吊銷稅務登記證

D.責令繳納應納稅款

參考答案：C

8.企業計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得在稅前扣除？（）

A.生產經營活動中發生的合理支出

B.稅收滯納金

C.專利權使用費

D.依法繳納的社會保險費

參考答案：B

9.納稅人逾期繳納滯納稅款的，應按日加收滯納稅款的多少作為滯納金？（）

A.0.1%

B.0.5%

C.1%

D.5%

參考答案：A

10.納稅人采用查賬征收方式繳納增值稅的，其增值稅申報期限是（）。

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月月底前

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的業務范圍包括（）。

A.納稅申報審核

B.稅收籌劃

C.納稅人內部控制制度審核

D.納稅人稅收爭議解決

參考答案：ABCD

2.稅務機關在稅務稽查過程中，可以采取以下哪些措施？（）

A.詢問納稅人、扣繳義務人和其他當事人

B.調查、查證有關稅收違法問題

C.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料

D.依法查封、扣押涉嫌違法的物品

參考答案：ABCD

3.企業計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除？（）

A.生產經營活動中發生的合理支出

B.稅收滯納金

C.專利權使用費

D.依法繳納的社會保險費

參考答案：ACD

4.納稅人采用預繳稅款的方式繳納增值稅的，其預繳稅款期限是（）。

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月月底前

參考答案：ABCD

5.稅務機關對納稅人的下列行為可以依法采取強制措施的有（）。

A.逾期未申報稅款

B.逾期未繳納滯納金

C.逾期未提供相關資料

D.逃避繳納稅款

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所接受委托進行納稅審核，對納稅人內部控制制度進行審核。（）

參考答案：√

2.納稅人采用查賬征收方式繳納增值稅的，其申報期限是次月15日前。（）

參考答案：√

3.企業發生的財產損失，其申報扣除的時間是財產損失發生之日起1年內。（）

參考答案：√

4.稅務機關在稽查過程中，發現納稅人有逃避繳納稅款的行為，可以依法采取強制措施。（）

參考答案：√

5.納稅人逾期繳納滯納稅款的，應按日加收滯納稅款的0.1%作為滯納金。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務師事務所的主要職責。

答案：稅務師事務所的主要職責包括：接受納稅人、扣繳義務人的委托，進行稅務咨詢、稅務代理、納稅申報、稅務審計、稅收籌劃等業務；協助納稅人、扣繳義務人進行稅收爭議的調解；提供稅務培訓服務；依法維護納稅人、扣繳義務人的合法權益。

2.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等。稅率分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人的增值稅稅率為13%或9%，小規模納稅人的增值稅稅率為3%。

3.簡述企業虧損彌補的規定。

答案：企業發生的年度虧損，準予用以后年度的稅前利潤彌補，但最長不得超過5年。企業依法提取的盈余公積金、法定公益金和任意盈余公積金，不得用于彌補虧損。

4.簡述稅務機關稽查的主要程序。

答案：稅務機關稽查的主要程序包括：立案、調查取證、審查核實、提出處理意見、作出稽查結論、送達處理決定書、執行處理決定等環節。在稽查過程中，稅務機關應依法履行職責，確保稽查工作的合法、公正、公開。

五、論述題

題目：論述稅務籌劃在企業財務管理中的重要性及其實現途徑。

答案：稅務籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.提高企業經濟效益：通過合理的稅務籌劃，企業可以在合法合規的前提下，降低稅負，增加利潤，從而提高企業的經濟效益。

2.風險管理：稅務籌劃有助于企業識別和規避稅收風險，如稅務爭議、稅收處罰等，保障企業的穩定運營。

3.優化資源配置：稅務籌劃有助于企業合理配置資源，將有限的資金投入到最有利可圖的領域，提高資金的使用效率。

4.提升企業競爭力：通過有效的稅務籌劃，企業可以在同等條件下，降低成本，提高產品或服務的價格競爭力。

實現稅務籌劃的途徑主要包括：

1.了解稅收政策：企業應密切關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃策略。

2.建立健全財務管理制度：企業應建立健全財務管理制度，確保財務數據的真實、準確，為稅務籌劃提供可靠依據。

3.加強內部培訓：企業應加強對財務人員的培訓，提高其稅務籌劃意識和能力。

4.咨詢專業機構：企業可以委托稅務師事務所等專業機構進行稅務籌劃，利用其專業知識和經驗為企業提供合理建議。

5.合理利用稅收優惠政策：企業應充分利用國家提供的稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、小微企業優惠等，降低稅負。

6.加強稅務風險控制：企業應建立健全稅務風險控制體系，定期進行稅務風險評估，及時調整稅務籌劃策略。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：稅務師事務所的業務范圍包括納稅申報審核、稅收籌劃、納稅人內部控制制度審核等，但不涉及稅收爭議的解決。

2.答案：B

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、吊銷稅務登記證等，停業整頓不屬于稅務行政處罰。

3.答案：C

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，企業發生財產損失，其申報扣除的時間是財產損失發生之日起1年內。

4.答案：D

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售、勞務服務、金融服務等企業，不包括從事農業生產的農民。

5.答案：B

解析思路：企業計算應納稅所得額時，用于職工福利的支出不得在稅前扣除，而用于研究開發、廣告宣傳、購置固定資產的費用可以在稅前扣除。

6.答案：D

解析思路：減稅、免稅、退稅均屬于稅收優惠政策，是《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅收減免方式。

7.答案：C

解析思路：稅務機關在稽查過程中，對逃避繳納稅款的行為可以采取罰款、沒收違法所得、責令繳納應納稅款等措施，但不包括吊銷稅務登記證。

8.答案：B

解析思路：企業計算應納稅所得額時，稅收滯納金不得在稅前扣除，而生產經營活動中發生的合理支出、專利權使用費、依法繳納的社會保險費可以在稅前扣除。

9.答案：A

解析思路：納稅人逾期繳納滯納稅款的，應按日加收滯納稅款的0.1%作為滯納金，這是《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的滯納金計算標準。

10.答案：B

解析思路：納稅人采用查賬征收方式繳納增值稅的，其申報期限是次月15日前，這是根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定的申報期限。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務范圍包括納稅申報審核、稅收籌劃、納稅人內部控制制度審核、納稅人稅收爭議解決等。

2.答案：ABCD

解析思路：稅務機關在稅務稽查過程中，可以采取詢問、調查、檢查、查封扣押等措施，確保稽查工作的順利進行。

3.答案：ACD

解析思路：企業計算應納稅所得額時，生產經營活動中發生的合理支出、專利權使用費、依法繳納的社會保險費可以在稅前扣除。

4.答案：ABCD

解析思路：納稅人采用預繳稅款的方式繳納增值稅的，其預繳稅款期限可以是每月15日前、每月20日前、每月25日前或每月月底前。

5.答案：ABCD

解析思路：稅務機關對納稅人的逾期申報、逾期繳納滯納金、逾期提供資料、逃避繳納稅款等行為可以依法采取強制措施。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：稅務師事務所接受委托進行納稅審核，確實包括對納稅人內部