稅務(wù)技術(shù)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪個(gè)稅種不屬于增值稅的范疇？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷(xiāo)售，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.應(yīng)繳納增值稅

B.應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

D.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

3.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是？

A.任何單位和個(gè)人都可以購(gòu)買(mǎi)使用

B.專(zhuān)用發(fā)票只能用于增值稅一般納稅人之間的銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.專(zhuān)用發(fā)票可以用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.專(zhuān)用發(fā)票不得用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)收入總額

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的納稅人是個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人收入總額

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

D.房產(chǎn)稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的房產(chǎn)

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地使用權(quán)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的土地

8.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的是？

A.車(chē)船稅的納稅人是車(chē)船的所有人

B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的評(píng)估價(jià)值

C.車(chē)船稅的稅率是固定的

D.車(chē)船稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的車(chē)船

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是？

A.印花稅的納稅人是印花稅憑證的持有人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率是固定的

D.印花稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的印花稅憑證

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是？

A.契稅的納稅人是房屋的買(mǎi)受人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格

C.契稅的稅率是固定的

D.契稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的房屋

11.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是？

A.資源稅的納稅人是資源的使用人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量

C.資源稅的稅率是固定的

D.資源稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的資源

12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是固定的

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的城市

13.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是？

A.教育費(fèi)附加的納稅人是教育費(fèi)附加的納稅人

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

C.教育費(fèi)附加的稅率是固定的

D.教育費(fèi)附加的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的教育

14.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的是？

A.地方教育附加的納稅人是地方教育附加的納稅人

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

C.地方教育附加的稅率是固定的

D.地方教育附加的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的地方教育

15.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是？

A.土地增值稅的納稅人是土地的買(mǎi)受人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額

C.土地增值稅的稅率是固定的

D.土地增值稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的土地

16.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是？

A.耕地占用稅的納稅人是耕地占用人

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率是固定的

D.耕地占用稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的耕地

17.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是？

A.契稅的納稅人是房屋的買(mǎi)受人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格

C.契稅的稅率是固定的

D.契稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的房屋

18.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是？

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是車(chē)輛購(gòu)置人

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是固定的

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的車(chē)輛

19.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是？

A.煙葉稅的納稅人是煙葉生產(chǎn)者

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的產(chǎn)量

C.煙葉稅的稅率是固定的

D.煙葉稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的煙葉

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的是？

A.船舶噸稅的納稅人是船舶所有人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率是固定的

D.船舶噸稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的船舶

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人

D.其他組織

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)面積

5.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地原值

B.土地評(píng)估價(jià)值

C.土地租金

D.土地面積

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的房產(chǎn)。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的土地。（）

6.車(chē)船稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的車(chē)船。（）

7.印花稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的印花稅憑證。（）

8.契稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的房屋。（）

9.資源稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的資源。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍是全國(guó)范圍內(nèi)的城市。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位；在中國(guó)境內(nèi)從事貨物銷(xiāo)售的個(gè)人；在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的個(gè)人；在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間，具體包括：銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入，按照合同約定的收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間確定；利息、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照實(shí)際收到收益的時(shí)間確定；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，按照合同約定的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)實(shí)現(xiàn)時(shí)間確定；租賃收入，按照合同約定的租賃期限或者實(shí)際收取租金的時(shí)間確定；特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用費(fèi)實(shí)現(xiàn)時(shí)間確定。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

答案：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括：免征額、稅率優(yōu)惠、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、捐贈(zèng)等。其中，免征額是指?jìng)€(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)中免于征稅的部分；稅率優(yōu)惠是指根據(jù)不同收入水平實(shí)行不同的稅率；專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是指允許納稅人從應(yīng)納稅所得額中扣除一定的費(fèi)用；其他稅收優(yōu)惠措施則根據(jù)具體政策規(guī)定執(zhí)行。

五、論述題

題目：論述我國(guó)稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

答案：我國(guó)稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.通過(guò)調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)，優(yōu)化稅收政策，引導(dǎo)資源配置。稅收政策可以通過(guò)調(diào)整稅率、稅基、稅收優(yōu)惠等措施，引導(dǎo)企業(yè)和社會(huì)資源向國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策支持的方向流動(dòng)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

2.通過(guò)差別化稅收政策，支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。針對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，如新能源、新材料、生物科技等，實(shí)施稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

3.通過(guò)稅收政策，調(diào)節(jié)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。針對(duì)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，實(shí)施差異化的稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資源向中西部地區(qū)、東北地區(qū)等欠發(fā)達(dá)地區(qū)流動(dòng)，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

4.通過(guò)稅收政策，促進(jìn)節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)。對(duì)高污染、高耗能產(chǎn)業(yè)征收環(huán)境稅，對(duì)清潔能源和節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展。

5.通過(guò)稅收政策，調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。通過(guò)個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等稅收政策，調(diào)節(jié)高收入群體和企業(yè)的稅負(fù)，增加對(duì)低收入群體的稅收優(yōu)惠，縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

6.通過(guò)稅收政策，引導(dǎo)消費(fèi)升級(jí)。通過(guò)調(diào)整消費(fèi)稅、增值稅等稅種，引導(dǎo)消費(fèi)者向高品質(zhì)、高附加值的產(chǎn)品和服務(wù)消費(fèi)，促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

2.C

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷(xiāo)售，需要繳納增值稅，但不需要繳納個(gè)人所得稅。

3.C

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人購(gòu)買(mǎi)使用，用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，即企業(yè)稅前收入減去稅前扣除項(xiàng)目后的余額。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額，即個(gè)人稅前收入減去稅前扣除項(xiàng)目后的余額。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，稅率是固定的。

7.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地使用權(quán)人，計(jì)稅依據(jù)是土地面積，稅率是固定的。

8.A

解析思路：車(chē)船稅的納稅人是車(chē)船的所有人，計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的評(píng)估價(jià)值，稅率是固定的。

9.B

解析思路：印花稅的納稅人是印花稅憑證的持有人，計(jì)稅依據(jù)是印花稅憑證的金額，稅率是固定的。

10.A

解析思路：契稅的納稅人是房屋的買(mǎi)受人，計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格，稅率是固定的。

11.A

解析思路：資源稅的納稅人是資源的使用人，計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量，稅率是固定的。

12.B

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額，稅率是固定的。

13.B

解析思路：教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額，稅率是固定的。

14.B

解析思路：地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額，稅率是固定的。

15.B

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額，稅率是固定的。

16.B

解析思路：耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是占用耕地的面積，稅率是固定的。

17.A

解析思路：契稅的納稅人是房屋的買(mǎi)受人，計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格，稅率是固定的。

18.A

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是車(chē)輛購(gòu)置人，計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率是固定的。

19.A

解析思路：煙葉稅的納稅人是煙葉生產(chǎn)者，計(jì)稅依據(jù)是煙葉的產(chǎn)量，稅率是固定的。

20.B

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位，稅率是固定的。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨