有效復(fù)習(xí)稅務(wù)師考試方法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的目的是什么？

A.選拔具有專業(yè)能力的稅務(wù)人才

B.培養(yǎng)具備稅收法律法規(guī)知識(shí)的稅務(wù)人員

C.評(píng)估稅務(wù)從業(yè)人員的實(shí)際操作能力

D.提高稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)

參考答案：A

2.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？

A.尊重納稅人的合法權(quán)益

B.保守職業(yè)秘密

C.違反規(guī)定收取費(fèi)用

D.獨(dú)立公正執(zhí)業(yè)

參考答案：C

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是什么？

A.以稅法為準(zhǔn)繩

B.以納稅人利益為重

C.以稅收政策為導(dǎo)向

D.以上都是

參考答案：D

4.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的主要業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.財(cái)務(wù)審計(jì)

參考答案：D

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，遇到下列哪種情況應(yīng)立即終止業(yè)務(wù)？

A.發(fā)現(xiàn)客戶有違法行為

B.客戶對(duì)稅務(wù)師的服務(wù)不滿意

C.客戶因故要求終止業(yè)務(wù)

D.稅務(wù)師因故無(wú)法繼續(xù)提供服務(wù)

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括哪些？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.公正廉潔

C.保守秘密

D.勤勉盡責(zé)

參考答案：ABCD

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.以稅法為準(zhǔn)繩

B.以納稅人利益為重

C.以稅收政策為導(dǎo)向

D.獨(dú)立公正執(zhí)業(yè)

參考答案：ABCD

8.稅務(wù)師的主要業(yè)務(wù)范圍包括哪些？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.財(cái)務(wù)審計(jì)

參考答案：ABC

9.下列哪些情況屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.客戶因稅務(wù)問(wèn)題被處罰

B.稅務(wù)師因工作失誤導(dǎo)致客戶損失

C.稅務(wù)師違反職業(yè)道德規(guī)范

D.稅務(wù)師因個(gè)人原因無(wú)法繼續(xù)提供服務(wù)

參考答案：ABCD

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意以下哪些事項(xiàng)？

A.嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)

B.提高自身業(yè)務(wù)水平

C.保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通

D.保守職業(yè)秘密

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求不包括保守秘密。（）

參考答案：×

12.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以接受客戶以外的第三方委托。（）

參考答案：×

13.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，遇到客戶違法行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以制止。（）

參考答案：√

14.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，不得收取與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。（）

參考答案：√

15.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立公正執(zhí)業(yè)，不得受他人影響。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)。

答案：

稅務(wù)師在納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)包括：

（1）協(xié)助納稅人正確理解稅收法律法規(guī)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性；

（2）根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，提供合理的納稅籌劃建議；

（3）審核納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)資料，確保其真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；

（4）按時(shí)完成納稅申報(bào)工作，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；

（5）協(xié)助納稅人處理稅務(wù)爭(zhēng)議，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）根據(jù)稅收法律法規(guī)，為納稅人提供合法的稅收籌劃方案；

（2）幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（3）協(xié)助企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，提高稅務(wù)管理水平；

（4）為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢，幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（5）協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)性檢查，確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)中的工作內(nèi)容。

答案：

稅務(wù)師在稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)中的工作內(nèi)容包括：

（1）為客戶提供稅收法律法規(guī)、稅收政策等方面的咨詢服務(wù)；

（2）根據(jù)客戶的具體情況，提供個(gè)性化的稅務(wù)解決方案；

（3）協(xié)助客戶進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估；

（4）為客戶提供稅務(wù)籌劃建議，幫助企業(yè)降低稅負(fù)；

（5）協(xié)助客戶處理稅務(wù)爭(zhēng)議，維護(hù)客戶的合法權(quán)益。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在維護(hù)稅收秩序和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。

答案：

稅務(wù)師在維護(hù)稅收秩序和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色。以下是稅務(wù)師在這一過(guò)程中所發(fā)揮的作用：

1.維護(hù)稅收秩序：

稅務(wù)師通過(guò)專業(yè)知識(shí)和技能，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，從而維護(hù)了稅收秩序。他們幫助納稅人理解和遵守稅收法律法規(guī)，防止逃稅、騙稅等違法行為的發(fā)生，保障了國(guó)家稅收收入的穩(wěn)定。

2.促進(jìn)稅收公平：

稅務(wù)師在稅收籌劃和稅務(wù)咨詢過(guò)程中，能夠幫助納稅人合理避稅，同時(shí)確保稅收的公平性。他們通過(guò)專業(yè)建議，幫助納稅人合法合規(guī)地減少稅負(fù)，避免了因稅收負(fù)擔(dān)不均而導(dǎo)致的矛盾和社會(huì)不穩(wěn)定。

3.提高稅收管理水平：

稅務(wù)師通過(guò)提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)，幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)提高稅收管理水平。他們協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管，提供納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)等服務(wù)，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為。

4.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：

稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。他們?yōu)槠髽I(yè)提供稅務(wù)咨詢，幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

5.傳播稅收知識(shí)：

稅務(wù)師作為稅收領(lǐng)域的專業(yè)人士，通過(guò)日常的工作，向納稅人傳播稅收知識(shí)，提高納稅人的稅收意識(shí)。這有助于增強(qiáng)納稅人的法律意識(shí)，促進(jìn)社會(huì)信用體系的建立。

6.增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力：

隨著全球化的發(fā)展，稅務(wù)師在國(guó)際稅收事務(wù)中發(fā)揮著重要作用。他們幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收問(wèn)題，提高企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的目的是什么？

答案：A.選拔具有專業(yè)能力的稅務(wù)人才

解析思路：稅務(wù)師考試旨在選拔具備專業(yè)知識(shí)和技能的稅務(wù)人才，因此選A。

2.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？

答案：C.違反規(guī)定收取費(fèi)用

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求其遵守法律法規(guī)，不得違反規(guī)定收取費(fèi)用，故選C。

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是什么？

答案：D.獨(dú)立公正執(zhí)業(yè)

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性和公正性，這是其核心原則，故選D。

4.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的主要業(yè)務(wù)范圍？

答案：D.財(cái)務(wù)審計(jì)

解析思路：稅務(wù)師的主要業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)代理、稅收籌劃和稅務(wù)咨詢，財(cái)務(wù)審計(jì)不屬于其主要業(yè)務(wù)范圍，故選D。

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，遇到下列哪種情況應(yīng)立即終止業(yè)務(wù)？

答案：A.發(fā)現(xiàn)客戶有違法行為

解析思路：稅務(wù)師在發(fā)現(xiàn)客戶有違法行為時(shí)應(yīng)立即終止業(yè)務(wù)，以避免自身卷入違法活動(dòng)，故選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括哪些？

答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求其誠(chéng)實(shí)守信、公正廉潔、保守秘密、勤勉盡責(zé)，故選ABCD。

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)遵循以下哪些原則？

答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵循以稅法為準(zhǔn)繩、以納稅人利益為重、以稅收政策為導(dǎo)向、獨(dú)立公正執(zhí)業(yè)的原則，故選ABCD。

8.稅務(wù)師的主要業(yè)務(wù)范圍包括哪些？

答案：ABC

解析思路：稅務(wù)師的主要業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)代理、稅收籌劃和稅務(wù)咨詢，故選ABC。

9.下列哪些情況屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括客戶因稅務(wù)問(wèn)題被處罰、稅務(wù)師因工作失誤導(dǎo)致客戶損失、稅務(wù)師違反職業(yè)道德規(guī)范、稅務(wù)師因個(gè)人原因無(wú)法繼續(xù)提供服務(wù)，故選ABCD。

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意以下哪些事項(xiàng)？

答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)注意嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)、提高自身業(yè)務(wù)水平、保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通、保守職業(yè)秘密，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求不包括保守秘密。（）

答案：×

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括保守秘密，故該判斷錯(cuò)誤。

12.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以接受客戶以外的第三方委托。（）

答案：×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)接受客戶的委托，而非第三方委托，故該判斷錯(cuò)誤。

13.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，遇到客戶違法行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以制止。（）

答案：√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶違