2024稅務師考試技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.稅金及附加

B.利息費用

C.捐贈支出

D.職工工資

3.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外國企業

4.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于稅前扣除項目？

A.財產損失

B.捐贈支出

C.職工福利費

D.利息費用

6.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.收到預收款當天

D.發票開具當天

7.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于成本費用？

A.財產損失

B.捐贈支出

C.職工工資

D.利息費用

8.下列哪項不屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

10.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.稅金及附加

B.利息費用

C.捐贈支出

D.職工工資

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外國企業

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.收到預收款當天

D.發票開具當天

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以稅前扣除。（）

3.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和外國企業。（）

4.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和20%。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，職工工資可以稅前扣除。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，財產損失可以稅前扣除。（）

7.企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。（）

8.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出不得稅前扣除。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，職工福利費可以稅前扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務發生時間。

答案：增值稅的納稅義務發生時間包括：銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天；銷售不動產的當天；收到預收款當天；取得索取銷售款項憑據的當天；發生視同銷售行為的當天。

2.題目：請列舉企業所得稅的稅前扣除項目。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。具體包括：工資、薪金支出；折舊費用；利息費用；業務招待費；廣告費和業務宣傳費；研究開發費用；捐贈支出；職工福利費；教育經費；環境保護支出等。

3.題目：簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：企業所得稅的納稅申報程序包括：納稅人自行計算應納稅所得額；填寫企業所得稅納稅申報表；按照規定期限向稅務機關報送納稅申報表及有關資料；稅務機關審核、計算應納稅額；納稅人按照稅務機關確定的應納稅額繳納稅款；稅務機關進行稅務檢查和稅務審計。

五、論述題

題目：論述增值稅與營業稅的主要區別。

答案：增值稅與營業稅是兩種不同的稅收，它們在征稅范圍、計稅依據、稅率等方面存在以下主要區別：

1.征稅范圍不同：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物；而營業稅的征稅范圍則包括交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等。

2.計稅依據不同：增值稅以增值額為計稅依據，即貨物或勞務的銷售額減去購進貨物或接受勞務的金額；而營業稅以營業額為計稅依據，即提供應稅勞務的金額。

3.稅率不同：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和20%四個檔次，根據不同行業和貨物或勞務的性質確定適用稅率；而營業稅的稅率則相對較低，一般為3%至5%。

4.納稅義務人不同：增值稅的納稅義務人是銷售貨物或者提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物的企業或個人；而營業稅的納稅義務人則是提供應稅勞務的企業或個人。

5.稅收管理不同：增值稅實行增值稅專用發票制度，有利于防止逃稅和騙稅；而營業稅則沒有專門的發票管理制度。

6.稅收負擔不同：增值稅由于實行分環節征稅，可以避免重復征稅，減輕企業稅負；而營業稅則存在重復征稅的問題，對企業稅負較重。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，選項D正確。

2.C

解析思路：捐贈支出在企業計算應納稅所得額時不得扣除，而稅金及附加、利息費用和職工工資均可扣除，選項C正確。

3.C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和合伙企業，不包括外國企業，選項C正確。

4.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和20%，選項D正確。

5.A

解析思路：財產損失和捐贈支出不屬于成本費用，利息費用和職工工資屬于成本費用，選項A正確。

6.C

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為收到預收款當天，選項C正確。

7.D

解析思路：成本費用包括職工工資，選項D正確。

8.C

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，選項C正確。

9.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，選項C正確。

10.B

解析思路：稅金及附加在企業計算應納稅所得額時不得扣除，而利息費用和職工工資均可扣除，選項B正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，選項ABCD均為正確。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和合伙企業，不包括外國企業，選項ABC均為正確。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和20%，選項ABCD均為正確。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，選項ABCD均為正確。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天、銷售不動產的當天、收到預收款當天和取得索取銷售款項憑據的當天，選項ABCD均為正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，選項正確。

2.×

解析思路：捐贈支出在企業計算應納稅所得額時不得扣除，選項錯誤。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和合伙企業，選項正確。

4.√

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和20%，選項正確。

5.√

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，選項正確。

6.×

解析思路：財產損失在企業計算應納稅所得額時不得扣除