2024年稅務(wù)師考試重要知識(shí)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失，可以計(jì)入哪些科目？（）

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.固定資產(chǎn)清理

C.營(yíng)業(yè)成本

D.應(yīng)收賬款

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）

A.用于職工的福利費(fèi)用

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用

C.懲罰性罰款

D.資產(chǎn)盤虧損失

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出屬于非貨幣性資產(chǎn)交換？（）

A.出售存貨

B.出售固定資產(chǎn)

C.出售無形資產(chǎn)

D.出售長(zhǎng)期股權(quán)投資

6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以計(jì)入管理費(fèi)用？（）

A.銷售費(fèi)用

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外支出

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的基本原則？（）

A.實(shí)質(zhì)重于形式原則

B.可靠性原則

C.公允性原則

D.歷史成本原則

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免

C.企業(yè)出口退（免）稅

D.企業(yè)捐贈(zèng)支出抵稅

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的管理要求？（）

A.專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

B.專用發(fā)票限于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用

C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼

D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.稅收申報(bào)表

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用

B.資產(chǎn)盤虧損失

C.資產(chǎn)減值損失

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免

C.企業(yè)出口退（免）稅

D.企業(yè)捐贈(zèng)支出抵稅

5.下列哪些屬于企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的基本原則？（）

A.實(shí)質(zhì)重于形式原則

B.可靠性原則

C.公允性原則

D.歷史成本原則

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在我國(guó)境內(nèi)銷售的貨物和加工、修理修配勞務(wù)。（）

2.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。（）

4.企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失等費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。（）

6.企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的基本原則包括實(shí)質(zhì)重于形式原則、可靠性原則、公允性原則和歷史成本原則。（）

7.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免、企業(yè)出口退（免）稅和企業(yè)捐贈(zèng)支出抵稅。（）

8.增值稅專用發(fā)票限于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用，并加蓋發(fā)票專用章。（）

9.企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（）

10.個(gè)人所得稅的征收實(shí)行源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的方式。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三檔：基本稅率13%，低稅率9%，以及零稅率。基本稅率適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等；低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)以及國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)等。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。確定應(yīng)納稅所得額的方法包括收入法、成本法和稅法。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率及其計(jì)算方法。

答案：個(gè)人所得稅的稅率分為七檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。個(gè)人所得稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。其中，應(yīng)納稅所得額是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)的各項(xiàng)收入總額減去法定扣除項(xiàng)后的余額。

五、論述題

題目：論述企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

答案：企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求主要包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性和及時(shí)性。

可靠性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，確保信息真實(shí)可信。

相關(guān)性要求會(huì)計(jì)信息與信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策相關(guān)，能夠幫助使用者對(duì)企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況做出評(píng)價(jià)或預(yù)測(cè)。

可理解性要求會(huì)計(jì)信息清晰易懂，便于信息使用者理解。

可比性要求會(huì)計(jì)信息在不同企業(yè)之間以及同一企業(yè)在不同時(shí)期之間具有可比性，便于信息使用者進(jìn)行橫向和縱向的比較。

及時(shí)性要求會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供，確保信息使用者能夠及時(shí)獲取對(duì)企業(yè)決策有用的信息。

企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響如下：

1.提高決策質(zhì)量：高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息能夠?yàn)槠髽I(yè)管理層提供準(zhǔn)確、可靠的數(shù)據(jù)支持，有助于企業(yè)做出合理的經(jīng)營(yíng)決策。

2.增強(qiáng)投資者信心：可靠的會(huì)計(jì)信息有助于投資者對(duì)企業(yè)進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，增強(qiáng)投資者對(duì)企業(yè)投資價(jià)值的信心。

3.優(yōu)化資源配置：高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)使用效率，降低成本。

4.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：良好的會(huì)計(jì)信息有助于企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

5.提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息有助于企業(yè)提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍，出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失，屬于非正常損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，應(yīng)計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等，經(jīng)營(yíng)所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。

4.B

解析思路：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)成本的一部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。職工福利費(fèi)用、懲罰性罰款和資產(chǎn)盤虧損失不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.B

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)交換是指企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)交換其他非貨幣性資產(chǎn)的行為，出售固定資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。

6.C

解析思路：管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括行政管理部門的職工薪酬、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)等。

7.C

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的基本原則包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性和及時(shí)性，公允性原則不屬于基本原則。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免、企業(yè)出口退（免）稅等，企業(yè)捐贈(zèng)支出抵稅不屬于優(yōu)惠政策。

9.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行開具。專用發(fā)票限于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用，并加蓋發(fā)票專用章。

10.D

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，稅收申報(bào)表不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等，出口貨物和出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABD

解析思路：企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失等費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。財(cái)務(wù)費(fèi)用不屬于可以扣除的費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免、企業(yè)出口退（免）稅和企業(yè)捐贈(zèng)支出抵稅。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的基本原則包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性和及時(shí)性。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷售的貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍。

2.×

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，應(yīng)計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失等費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.√

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

6.√

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的基本原則包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性