2024年稅務師考試重要知識點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租不動產

2.企業因自然災害導致的財產損失，可以計入哪些科目？（）

A.營業外支出

B.固定資產清理

C.營業成本

D.應收賬款

3.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.經營所得

4.企業發生的下列哪項費用可以在計算應納稅所得額時扣除？（）

A.用于職工的福利費用

B.財產保險費用

C.懲罰性罰款

D.資產盤虧損失

5.企業發生的下列哪項支出屬于非貨幣性資產交換？（）

A.出售存貨

B.出售固定資產

C.出售無形資產

D.出售長期股權投資

6.企業發生的下列哪項支出可以計入管理費用？（）

A.銷售費用

B.財務費用

C.管理費用

D.營業外支出

7.下列哪項不屬于企業會計的確認、計量、報告的基本原則？（）

A.實質重于形式原則

B.可靠性原則

C.公允性原則

D.歷史成本原則

8.下列哪項不屬于企業所得稅的優惠政策？（）

A.企業研發費用加計扣除

B.企業高新技術企業所得稅減免

C.企業出口退（免）稅

D.企業捐贈支出抵稅

9.下列哪項不屬于增值稅專用發票的管理要求？（）

A.專用發票由企業自行開具

B.專用發票限于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務使用

C.專用發票應當開具發票代碼和發票號碼

D.專用發票應當加蓋發票專用章

10.下列哪項不屬于企業會計的財務報告內容？（）

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.稅收申報表

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租不動產

2.企業發生的下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？（）

A.財產保險費用

B.資產盤虧損失

C.資產減值損失

D.財務費用

3.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.經營所得

4.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？（）

A.企業研發費用加計扣除

B.企業高新技術企業所得稅減免

C.企業出口退（免）稅

D.企業捐贈支出抵稅

5.下列哪些屬于企業會計的確認、計量、報告的基本原則？（）

A.實質重于形式原則

B.可靠性原則

C.公允性原則

D.歷史成本原則

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在我國境內銷售的貨物和加工、修理修配勞務。（）

2.企業因自然災害導致的財產損失，不能在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得等。（）

4.企業發生的財產保險費用、資產盤虧損失、資產減值損失等費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業會計的財務報告主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。（）

6.企業會計的確認、計量、報告的基本原則包括實質重于形式原則、可靠性原則、公允性原則和歷史成本原則。（）

7.企業所得稅的優惠政策包括企業研發費用加計扣除、企業高新技術企業所得稅減免、企業出口退（免）稅和企業捐贈支出抵稅。（）

8.增值稅專用發票限于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務使用，并加蓋發票專用章。（）

9.企業會計的財務報告應真實、完整、準確、及時地反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。（）

10.個人所得稅的征收實行源泉扣繳和自行申報相結合的方式。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三檔：基本稅率13%，低稅率9%，以及零稅率。基本稅率適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物等；低稅率適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物、交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務以及國際運輸服務等。

2.題目：簡述企業所得稅的計稅依據及其確定方法。

答案：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。確定應納稅所得額的方法包括收入法、成本法和稅法。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率及其計算方法。

答案：個人所得稅的稅率分為七檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。個人所得稅的計算方法為：應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。其中，應納稅所得額是指納稅人在一個納稅年度內的各項收入總額減去法定扣除項后的余額。

五、論述題

題目：論述企業會計信息質量的要求及其對企業經營的影響。

答案：企業會計信息質量的要求主要包括可靠性、相關性、可理解性、可比性和及時性。

可靠性要求企業提供的會計信息應當真實、公允地反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，確保信息真實可信。

相關性要求會計信息與信息使用者的經濟決策相關，能夠幫助使用者對企業過去、現在或者未來的情況做出評價或預測。

可理解性要求會計信息清晰易懂，便于信息使用者理解。

可比性要求會計信息在不同企業之間以及同一企業在不同時期之間具有可比性，便于信息使用者進行橫向和縱向的比較。

及時性要求會計信息應當及時提供，確保信息使用者能夠及時獲取對企業決策有用的信息。

企業會計信息質量對企業經營的影響如下：

1.提高決策質量：高質量的會計信息能夠為企業管理層提供準確、可靠的數據支持，有助于企業做出合理的經營決策。

2.增強投資者信心：可靠的會計信息有助于投資者對企業進行準確的評估，增強投資者對企業投資價值的信心。

3.優化資源配置：高質量的會計信息有助于企業優化資源配置，提高資產使用效率，降低成本。

4.促進企業合規經營：良好的會計信息有助于企業遵守相關法律法規，降低法律風險。

5.提升企業競爭力：高質量的會計信息有助于企業提升市場競爭力，增強企業在市場競爭中的優勢。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物等，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍，出租不動產不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業因自然災害導致的財產損失，屬于非正常損失，可以在計算應納稅所得額時扣除，應計入“固定資產清理”科目。

3.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等，經營所得屬于個人所得稅的征收范圍。

4.B

解析思路：財產保險費用屬于企業正常經營成本的一部分，可以在計算應納稅所得額時扣除。職工福利費用、懲罰性罰款和資產盤虧損失不得在計算應納稅所得額時扣除。

5.B

解析思路：非貨幣性資產交換是指企業以非貨幣性資產交換其他非貨幣性資產的行為，出售固定資產屬于非貨幣性資產交換。

6.C

解析思路：管理費用是指企業為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括行政管理部門的職工薪酬、辦公費、折舊費等。

7.C

解析思路：企業會計的確認、計量、報告的基本原則包括可靠性、相關性、可理解性、可比性和及時性，公允性原則不屬于基本原則。

8.D

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括企業研發費用加計扣除、企業高新技術企業所得稅減免、企業出口退（免）稅等，企業捐贈支出抵稅不屬于優惠政策。

9.A

解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，企業不得自行開具。專用發票限于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務使用，并加蓋發票專用章。

10.D

解析思路：企業會計的財務報告主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表，稅收申報表不屬于財務報告內容。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物等，出口貨物和出租不動產不屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABD

解析思路：企業發生的財產保險費用、資產盤虧損失、資產減值損失等費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。財務費用不屬于可以扣除的費用。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括企業研發費用加計扣除、企業高新技術企業所得稅減免、企業出口退（免）稅和企業捐贈支出抵稅。

5.ABCD

解析思路：企業會計的確認、計量、報告的基本原則包括可靠性、相關性、可理解性、可比性和及時性。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在我國境內銷售的貨物和提供加工、修理修配勞務，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍。

2.×

解析思路：企業因自然災害導致的財產損失，可以在計算應納稅所得額時扣除，應計入“固定資產清理”科目。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。

4.√

解析思路：企業發生的財產保險費用、資產盤虧損失、資產減值損失等費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。

5.√

解析思路：企業會計的財務報告主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。

6.√

解析思路：企業會計的確認、計量、報告的基本原則包括可靠性、相關性、可理解性、可比性