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文檔簡(jiǎn)介
2024年稅務(wù)師考試重要知識(shí)點(diǎn)試題及答案姓名:____________________
一、單項(xiàng)選擇題(每題1分,共20分)
1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍?()
A.銷售貨物
B.提供加工
C.出口貨物
D.出租不動(dòng)產(chǎn)
2.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失,可以計(jì)入哪些科目?()
A.營(yíng)業(yè)外支出
B.固定資產(chǎn)清理
C.營(yíng)業(yè)成本
D.應(yīng)收賬款
3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍?()
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.經(jīng)營(yíng)所得
4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?()
A.用于職工的福利費(fèi)用
B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用
C.懲罰性罰款
D.資產(chǎn)盤虧損失
5.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出屬于非貨幣性資產(chǎn)交換?()
A.出售存貨
B.出售固定資產(chǎn)
C.出售無形資產(chǎn)
D.出售長(zhǎng)期股權(quán)投資
6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以計(jì)入管理費(fèi)用?()
A.銷售費(fèi)用
B.財(cái)務(wù)費(fèi)用
C.管理費(fèi)用
D.營(yíng)業(yè)外支出
7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的基本原則?()
A.實(shí)質(zhì)重于形式原則
B.可靠性原則
C.公允性原則
D.歷史成本原則
8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策?()
A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
B.企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免
C.企業(yè)出口退(免)稅
D.企業(yè)捐贈(zèng)支出抵稅
9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的管理要求?()
A.專用發(fā)票由企業(yè)自行開具
B.專用發(fā)票限于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用
C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼
D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章
10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容?()
A.資產(chǎn)負(fù)債表
B.利潤(rùn)表
C.現(xiàn)金流量表
D.稅收申報(bào)表
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共15分)
1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍?()
A.銷售貨物
B.提供加工
C.出口貨物
D.出租不動(dòng)產(chǎn)
2.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?()
A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用
B.資產(chǎn)盤虧損失
C.資產(chǎn)減值損失
D.財(cái)務(wù)費(fèi)用
3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍?()
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.經(jīng)營(yíng)所得
4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策?()
A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
B.企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免
C.企業(yè)出口退(免)稅
D.企業(yè)捐贈(zèng)支出抵稅
5.下列哪些屬于企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的基本原則?()
A.實(shí)質(zhì)重于形式原則
B.可靠性原則
C.公允性原則
D.歷史成本原則
三、判斷題(每題2分,共10分)
1.增值稅的征稅范圍僅限于在我國(guó)境內(nèi)銷售的貨物和加工、修理修配勞務(wù)。()
2.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失,不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()
3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。()
4.企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失等費(fèi)用,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()
5.企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。()
6.企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的基本原則包括實(shí)質(zhì)重于形式原則、可靠性原則、公允性原則和歷史成本原則。()
7.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免、企業(yè)出口退(免)稅和企業(yè)捐贈(zèng)支出抵稅。()
8.增值稅專用發(fā)票限于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用,并加蓋發(fā)票專用章。()
9.企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。()
10.個(gè)人所得稅的征收實(shí)行源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的方式。()
四、簡(jiǎn)答題(每題10分,共25分)
1.題目:簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。
答案:增值稅的稅率分為三檔:基本稅率13%,低稅率9%,以及零稅率。基本稅率適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等;低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等;零稅率適用于出口貨物、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)以及國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)等。
2.題目:簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。
答案:企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。確定應(yīng)納稅所得額的方法包括收入法、成本法和稅法。
3.題目:簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率及其計(jì)算方法。
答案:個(gè)人所得稅的稅率分為七檔,分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。個(gè)人所得稅的計(jì)算方法為:應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。其中,應(yīng)納稅所得額是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)的各項(xiàng)收入總額減去法定扣除項(xiàng)后的余額。
五、論述題
題目:論述企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。
答案:企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求主要包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性和及時(shí)性。
可靠性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,確保信息真實(shí)可信。
相關(guān)性要求會(huì)計(jì)信息與信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策相關(guān),能夠幫助使用者對(duì)企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況做出評(píng)價(jià)或預(yù)測(cè)。
可理解性要求會(huì)計(jì)信息清晰易懂,便于信息使用者理解。
可比性要求會(huì)計(jì)信息在不同企業(yè)之間以及同一企業(yè)在不同時(shí)期之間具有可比性,便于信息使用者進(jìn)行橫向和縱向的比較。
及時(shí)性要求會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供,確保信息使用者能夠及時(shí)獲取對(duì)企業(yè)決策有用的信息。
企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響如下:
1.提高決策質(zhì)量:高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息能夠?yàn)槠髽I(yè)管理層提供準(zhǔn)確、可靠的數(shù)據(jù)支持,有助于企業(yè)做出合理的經(jīng)營(yíng)決策。
2.增強(qiáng)投資者信心:可靠的會(huì)計(jì)信息有助于投資者對(duì)企業(yè)進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估,增強(qiáng)投資者對(duì)企業(yè)投資價(jià)值的信心。
3.優(yōu)化資源配置:高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置,提高資產(chǎn)使用效率,降低成本。
4.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng):良好的會(huì)計(jì)信息有助于企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī),降低法律風(fēng)險(xiǎn)。
5.提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力:高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息有助于企業(yè)提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。
試卷答案如下:
一、單項(xiàng)選擇題(每題1分,共20分)
1.C
解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等,出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍,出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。
2.B
解析思路:企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失,屬于非正常損失,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,應(yīng)計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目。
3.D
解析思路:個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等,經(jīng)營(yíng)所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。
4.B
解析思路:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)成本的一部分,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。職工福利費(fèi)用、懲罰性罰款和資產(chǎn)盤虧損失不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
5.B
解析思路:非貨幣性資產(chǎn)交換是指企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)交換其他非貨幣性資產(chǎn)的行為,出售固定資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。
6.C
解析思路:管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括行政管理部門的職工薪酬、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)等。
7.C
解析思路:企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的基本原則包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性和及時(shí)性,公允性原則不屬于基本原則。
8.D
解析思路:企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免、企業(yè)出口退(免)稅等,企業(yè)捐贈(zèng)支出抵稅不屬于優(yōu)惠政策。
9.A
解析思路:增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制,企業(yè)不得自行開具。專用發(fā)票限于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用,并加蓋發(fā)票專用章。
10.D
解析思路:企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表,稅收申報(bào)表不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容。
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共15分)
1.ABC
解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等,出口貨物和出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。
2.ABD
解析思路:企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失等費(fèi)用,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。財(cái)務(wù)費(fèi)用不屬于可以扣除的費(fèi)用。
3.ABCD
解析思路:個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。
4.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免、企業(yè)出口退(免)稅和企業(yè)捐贈(zèng)支出抵稅。
5.ABCD
解析思路:企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的基本原則包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性和及時(shí)性。
三、判斷題(每題2分,共10分)
1.×
解析思路:增值稅的征稅范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷售的貨物和提供加工、修理修配勞務(wù),出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍。
2.×
解析思路:企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,應(yīng)計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目。
3.√
解析思路:個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。
4.√
解析思路:企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失等費(fèi)用,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
5.√
解析思路:企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。
6.√
解析思路:企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的基本原則包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性
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