關鍵考試技能技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人銷售自產的下列貨物，實行增值稅即征即退政策的是：

A.銷售農產品

B.銷售水、電、氣、熱力

C.銷售自產的機器設備

D.銷售自產的建筑材料

3.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的銷售額；未單獨核算的，按下列規定處理：

A.納稅人兼營免稅、減稅項目的，其免稅、減稅銷售額計入應稅銷售額

B.納稅人兼營免稅、減稅項目的，其免稅、減稅銷售額不計入應稅銷售額

C.納稅人兼營免稅、減稅項目的，其免稅、減稅銷售額按照實際發生額計入應稅銷售額

D.納稅人兼營免稅、減稅項目的，其免稅、減稅銷售額按照比例計入應稅銷售額

4.納稅人發生下列行為，應當征收增值稅的是：

A.銷售免稅貨物

B.出口貨物

C.銷售自產的貨物

D.提供免征增值稅的勞務

5.納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納稅額：

A.應納稅額=組成計稅價格×稅率

B.應納稅額=組成計稅價格÷稅率

C.應納稅額=組成計稅價格+稅率

D.應納稅額=組成計稅價格-稅率

6.納稅人銷售下列貨物，免征增值稅的是：

A.銷售農產品

B.銷售水、電、氣、熱力

C.銷售自產的貨物

D.銷售自產的建筑材料

7.納稅人銷售下列貨物，適用簡易計稅方法的是：

A.銷售自產的貨物

B.銷售農產品

C.銷售自產的建筑材料

D.銷售水、電、氣、熱力

8.納稅人出口貨物，免征增值稅的是：

A.出口貨物

B.出口貨物退（免）稅

C.出口貨物免稅

D.出口貨物即征即退

9.納稅人銷售下列貨物，適用13%的增值稅稅率的是：

A.銷售農產品

B.銷售水、電、氣、熱力

C.銷售自產的貨物

D.銷售自產的建筑材料

10.納稅人銷售下列貨物，適用9%的增值稅稅率的是：

A.銷售農產品

B.銷售水、電、氣、熱力

C.銷售自產的貨物

D.銷售自產的建筑材料

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人出口下列貨物，免征增值稅的是：

A.出口貨物

B.出口貨物退（免）稅

C.出口貨物免稅

D.出口貨物即征即退

3.納稅人銷售下列貨物，適用簡易計稅方法的是：

A.銷售自產的貨物

B.銷售農產品

C.銷售自產的建筑材料

D.銷售水、電、氣、熱力

4.納稅人銷售下列貨物，免征增值稅的是：

A.銷售農產品

B.銷售水、電、氣、熱力

C.銷售自產的貨物

D.銷售自產的建筑材料

5.納稅人銷售下列貨物，適用13%的增值稅稅率的是：

A.銷售農產品

B.銷售水、電、氣、熱力

C.銷售自產的貨物

D.銷售自產的建筑材料

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人銷售免稅貨物，不計入應稅銷售額。（）

2.納稅人兼營免稅、減稅項目的，其免稅、減稅銷售額計入應稅銷售額。（）

3.納稅人銷售自產的貨物，免征增值稅。（）

4.納稅人銷售水、電、氣、熱力，免征增值稅。（）

5.納稅人銷售自產的建筑材料，免征增值稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目1：請簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程。

答案1：增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程包括以下步驟：

1.納稅人辦理稅務登記，取得稅務登記證件；

2.納稅人按照規定報送相關資料，包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票等；

3.納稅人進行增值稅納稅申報，包括自行申報、委托代理申報和郵寄申報；

4.稅務機關對納稅人申報的增值稅進行審核，包括形式審核和實質審核；

5.稅務機關對審核通過的申報進行稅款征收，包括稅款計算、稅款入庫和稅款退庫；

6.納稅人按照稅務機關的要求進行稅務資料的保存和報送；

7.納稅人接受稅務機關的稅務檢查和稅務稽核。

題目2：請說明增值稅專用發票的開具和使用要求。

答案2：增值稅專用發票的開具和使用要求如下：

1.增值稅專用發票應當由納稅人自行開具，不得由代開發票單位或者個人開具；

2.開具增值稅專用發票時，必須按照規定的格式、內容和要求填寫；

3.增值稅專用發票應當包括納稅人名稱、納稅人識別號、商品或服務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等信息；

4.增值稅專用發票的開具日期應當與實際銷售日期一致；

5.增值稅專用發票的開具數量應當與實際銷售數量一致；

6.增值稅專用發票應當加蓋納稅人印章或者稅務專用章；

7.增值稅專用發票的使用應當符合稅務機關的規定，不得隨意涂改、轉讓、偽造或者出售。

題目3：請闡述增值稅納稅申報表中“應納稅額”的計算方法。

答案3：增值稅納稅申報表中“應納稅額”的計算方法如下：

1.計算應稅銷售額：應稅銷售額=銷售額-銷售額中免征增值稅的銷售額；

2.計算應納稅額：應納稅額=應稅銷售額×稅率；

3.對于適用簡易計稅方法的納稅人，應納稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率；

4.對于出口貨物退（免）稅的納稅人，應納稅額為負數，表示應退稅款；

5.對于免征增值稅的納稅人，應納稅額為零。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發展的貢獻。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.地位：增值稅作為我國現行稅制中的主體稅種之一，其地位體現在稅收收入的重要性和調節經濟的功能上。增值稅收入占我國稅收總收入的比重較大，是財政收入的主要來源之一。

2.作用：

a.調節資源配置：增值稅通過對貨物和勞務的增值額征稅，有利于促進資源配置的優化，鼓勵企業提高生產效率，增加產品附加值。

b.促進公平競爭：增值稅實行普遍征收，對所有納稅人都適用統一的稅率，有利于消除地區間、行業間的稅收差異，促進公平競爭。

c.穩定經濟運行：增值稅的稅率相對穩定，有助于保持稅收政策的連續性和穩定性，有利于經濟運行的平穩發展。

d.增強稅收征管：增值稅實行源泉扣稅和發票管理制度，有利于加強稅收征管，提高稅收征收效率。

3.對經濟發展的貢獻：

a.促進經濟增長：增值稅通過鼓勵企業增加生產，提高產品附加值，從而推動經濟增長。

b.擴大內需：增值稅有利于降低商品價格，提高消費者購買力，從而擴大內需。

c.優化產業結構：增值稅通過對不同行業實行差別稅率，引導資源向高附加值產業流動，優化產業結構。

d.促進技術創新：增值稅鼓勵企業進行技術創新，提高產品質量和競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產，出口貨物通常享受免稅或退稅政策，因此選項D不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅即征即退政策適用于特定行業或項目，如銷售自產的機器設備，這類產品通常屬于國家鼓勵發展的產業。

3.B

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的銷售額；未單獨核算的，免稅、減稅銷售額不計入應稅銷售額。

4.C

解析思路：增值稅是對商品和勞務的增值額征稅，銷售自產貨物屬于增值稅的征稅范圍，而免稅、減稅的勞務和出口貨物通常不征收增值稅。

5.A

解析思路：增值稅的計算公式為應納稅額=組成計稅價格×稅率，因此選項A是正確的計算公式。

6.A

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售免稅貨物不計入應稅銷售額，因此選項A是免征增值稅的貨物。

7.D

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人或特定行業，銷售水、電、氣、熱力通常采用簡易計稅方法。

8.B

解析思路：出口貨物退（免）稅政策是對出口企業實行的一種稅收優惠政策，因此選項B是正確的。

9.B

解析思路：根據增值稅稅率表，銷售水、電、氣、熱力適用13%的增值稅稅率。

10.A

解析思路：根據增值稅稅率表，銷售農產品適用9%的增值稅稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：出口貨物通常享受免稅、退（免）稅或即征即退政策。

3.ABCD

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人或特定行業，包括銷售自產的貨物、農產品、建筑材料和水、電、氣、熱力。

4.AB

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售免稅貨物和農產品不計入應稅銷售額。

5.BC

解析思路：根據增值稅稅率表，銷售水、電、氣、熱力適用13%的增值稅稅率，銷售自產的貨物適用9%的增值稅稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：銷售免稅貨物