2024年稅務師專題復習試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時使用的專用發票

B.增值稅專用發票是購買方在購買貨物或接受應稅勞務時使用的專用發票

C.增值稅專用發票是用于申報增值稅的專用憑證

D.增值稅專用發票是納稅人開具給其他納稅人的專用發票

參考答案：A

2.納稅人增值稅一般納稅人認定標準中，下列哪項不屬于增值稅銷售額：

A.銷售貨物取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務取得的收入

C.出租不動產取得的收入

D.銷售無形資產取得的收入

參考答案：C

3.納稅人購買固定資產發生的進項稅額，以下說法正確的是：

A.可以在購買當期全額抵扣

B.可以在購買當期抵扣一部分，剩余部分在下一個會計年度抵扣

C.可以在購買當期抵扣一部分，剩余部分在固定資產折舊年限內抵扣

D.不允許抵扣

參考答案：C

4.下列關于企業所得稅的說法，錯誤的是：

A.企業所得稅的納稅義務人是在中國境內設立的企業和其他組織

B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率是固定的，不分行業、不分地區

D.企業所得稅的征收管理依照《中華人民共和國企業所得稅法》及相關法律法規執行

參考答案：C

5.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照規定應當繳納增值稅，但是：

A.依照法律、行政法規的規定免征增值稅的，不繳納增值稅

B.依照法律、行政法規的規定減征增值稅的，減征后的增值稅應當繳納

C.依照法律、行政法規的規定免征增值稅的，減征后的增值稅應當繳納

D.依照法律、行政法規的規定減征增值稅的，不繳納增值稅

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅納稅義務人范圍的是：

A.在中國境內從事貨物生產的納稅人

B.在中國境內從事提供加工、修理修配勞務的納稅人

C.在中國境內從事提供交通運輸服務的納稅人

D.在中國境內從事提供住宿服務的納稅人

參考答案：ABCD

2.企業所得稅的征收管理應當遵循的原則包括：

A.依法征稅原則

B.公正合理原則

C.誠實信用原則

D.保護企業合法權益原則

參考答案：ABCD

3.納稅人發生以下哪些情形，可以申請延期申報：

A.由于不可抗力原因，導致申報困難

B.會計核算困難

C.申報期限屆滿前，稅務機關要求提供有關資料的

D.納稅人認為申報困難，并提出申請

參考答案：ABD

4.下列哪些屬于增值稅應稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出租不動產

D.出售無形資產

參考答案：ABCD

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅義務人是取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據是所得額減去扣除項目后的余額

C.個人所得稅的稅率是固定的，不分所得類型

D.個人所得稅的征收管理依照《中華人民共和國個人所得稅法》及相關法律法規執行

參考答案：ABD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票是購買方在購買貨物或接受應稅勞務時使用的專用發票。（）

參考答案：×

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

參考答案：√

3.納稅人購買固定資產發生的進項稅額，可以在購買當期全額抵扣。（）

參考答案：×

4.企業所得稅的稅率是固定的，不分行業、不分地區。（）

參考答案：×

5.個人所得稅的稅率是固定的，不分所得類型。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅納稅人的分類及其認定標準。

答案：

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人的認定標準主要包括：

（1）從事貨物生產的納稅人，年銷售額在500萬元以上的；

（2）從事提供加工、修理修配勞務的納稅人，年銷售額在500萬元以上的；

（3）從事提供應稅服務的納稅人，年銷售額在500萬元以上的；

（4）年應稅銷售額超過500萬元的從事批發或零售貨物的納稅人。

小規模納稅人的認定標準主要包括：

（1）從事貨物生產的納稅人，年銷售額在50萬元以下的；

（2）從事提供加工、修理修配勞務的納稅人，年銷售額在50萬元以下的；

（3）從事提供應稅服務的納稅人，年銷售額在50萬元以下的；

（4）年應稅銷售額超過50萬元的從事批發或零售貨物的納稅人。

2.題目：請列舉企業所得稅的納稅申報期限，并說明逾期申報的法律后果。

答案：

企業所得稅的納稅申報期限如下：

（1）按月或者按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

（2）年終匯算清繳的，應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并結清應繳應退稅款。

逾期申報的法律后果包括：

（1）稅務機關可以根據逾期天數，按照每日萬分之五的比例加收滯納金；

（2）逾期申報情節嚴重的，稅務機關可以責令限期改正，并處以罰款；

（3）逾期申報給稅務機關造成損失的，納稅人應當依法承擔賠償責任。

3.題目：請說明增值稅專用發票的管理要求和法律責任。

答案：

增值稅專用發票的管理要求包括：

（1）開具增值稅專用發票應當符合稅法規定，內容真實、準確、完整；

（2）開具增值稅專用發票應當使用稅務機關指定的專用發票開具軟件；

（3）開具增值稅專用發票應當加蓋發票專用章；

（4）開具增值稅專用發票應當按照規定的期限保存，不得擅自銷毀。

增值稅專用發票的法律責任包括：

（1）未按規定開具增值稅專用發票的，由稅務機關責令限期改正，并處以罰款；

（2）開具虛假增值稅專用發票的，由稅務機關沒收違法所得，并處以罰款；

（3）偽造、非法制造、非法購買增值稅專用發票的，依法追究刑事責任。

五、論述題

題目：論述企業所得稅的稅收優惠政策及其對企業的影響。

答案：

企業所得稅的稅收優惠政策是指國家為了鼓勵和支持特定行業、地區或者企業的經濟發展，通過減免稅額、加速折舊、稅收抵免等方式，對符合條件的納稅人給予稅收優惠。以下是對企業所得稅稅收優惠政策的論述及其對企業的影響：

1.稅收優惠政策的作用

（1）促進產業結構調整。通過稅收優惠政策，引導企業投資于國家鼓勵發展的行業和領域，優化產業結構，提高經濟增長質量。

（2）吸引外資。稅收優惠政策可以降低外資企業的稅負，提高投資回報率，吸引外資進入，促進國內經濟發展。

（3）扶持中小企業。稅收優惠政策有利于減輕中小企業稅負，提高其生存和發展能力，促進就業和經濟增長。

（4）支持科技創新。稅收優惠政策可以鼓勵企業加大研發投入，推動技術創新，提高企業競爭力。

2.稅收優惠政策對企業的影響

（1）降低稅負。稅收優惠政策可以直接降低企業的稅負，增加企業盈利，提高企業競爭力。

（2）增加投資。稅收優惠政策可以降低企業的投資成本，吸引更多投資，擴大企業規模。

（3）提高創新能力。稅收優惠政策可以鼓勵企業加大研發投入，提高自主創新能力，推動產業升級。

（4）促進就業。稅收優惠政策可以帶動企業擴大生產規模，增加就業崗位，緩解就業壓力。

然而，稅收優惠政策也存在一些潛在問題：

（1）可能導致稅收收入減少。稅收優惠政策可能導致國家稅收收入減少，影響國家財政收支平衡。

（2）可能導致資源配置扭曲。稅收優惠政策可能導致資源向特定行業或地區集中，造成資源配置不合理。

（3）可能導致稅收不公平。稅收優惠政策可能導致部分企業享受稅收優惠，而其他企業未能享受，造成稅收不公平。

因此，在實施稅收優惠政策時，應充分考慮其合理性和必要性，確保稅收優惠政策的實施能夠真正發揮促進經濟發展、優化產業結構、提高企業競爭力的作用。同時，要加強對稅收優惠政策的監管，防止稅收優惠政策的濫用和逃避稅行為。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時使用的專用發票，用于購買方抵扣進項稅額。

2.C

解析思路：增值稅銷售額指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出租不動產等取得的收入，不包括出租不動產取得的收入。

3.C

解析思路：納稅人購買固定資產發生的進項稅額，可以在購買當期抵扣一部分，剩余部分在固定資產折舊年限內抵扣。

4.C

解析思路：企業所得稅的稅率是固定的，但根據不同行業、不同地區可能存在差異，因此選項C錯誤。

5.A

解析思路：增值稅納稅義務人按照規定應當繳納增值稅，但依照法律、行政法規的規定免征增值稅的，不繳納增值稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務人包括在中國境內從事貨物生產、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、提供住宿服務的納稅人。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理應當遵循依法征稅、公正合理、誠實信用、保護企業合法權益等原則。

3.ABD

解析思路：納稅人發生不可抗力原因、會計核算困難、認為申報困難并提出申請的情形，可以申請延期申報。

4.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出租不動產、出售無形資產等。

5.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人是取得所得的個人，計稅依據是所得額減去扣除項目后的余額，征收管理依照《中華人民共和國個人所得稅法》及相關法律法規執行。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供應稅