征戰2024稅務師備考試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%

B.增值稅小規模納稅人適用的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅征收率分為6%、9%、13%、16%

參考答案：C

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

B.企業所得稅的計稅依據包括企業的收入、成本、費用、稅金等

C.企業所得稅的計稅依據不包括企業的資本公積

D.企業所得稅的計稅依據不包括企業的捐贈

參考答案：D

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為5級超額累進稅率

C.個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為10級超額累進稅率

參考答案：A

4.下列關于營業稅改征增值稅，說法正確的是：

A.營業稅改征增值稅后，企業不再繳納營業稅

B.營業稅改征增值稅后，企業應繳納增值稅

C.營業稅改征增值稅后，企業應繳納增值稅和企業所得稅

D.營業稅改征增值稅后，企業應繳納增值稅和消費稅

參考答案：B

5.下列關于土地增值稅，說法正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為土地使用權的轉讓

B.土地增值稅的征稅對象為土地的出租

C.土地增值稅的征稅對象為土地的抵押

D.土地增值稅的征稅對象為土地的征收

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅納稅人的有：

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非企業性單位

D.個人

參考答案：ABCD

7.下列屬于企業所得稅的計稅依據的項目有：

A.收入

B.成本

C.費用

D.稅金

參考答案：ABCD

8.下列屬于個人所得稅的征稅對象的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

參考答案：ABCD

9.下列屬于營業稅改征增值稅的稅種有：

A.增值稅

B.營業稅

C.消費稅

D.土地增值稅

參考答案：AB

10.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有：

A.土地使用權的出讓

B.土地使用權的轉讓

C.土地使用權的抵押

D.土地使用權的出租

參考答案：AB

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅的征稅對象為貨物和勞務。（）

參考答案：√

12.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

參考答案：×

13.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。（）

參考答案：√

14.營業稅改征增值稅后，企業不再繳納營業稅。（）

參考答案：√

15.土地增值稅的征稅對象為土地使用權的轉讓。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

答案：增值稅的納稅義務發生時間一般包括以下幾個方面：銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天；采取預收款方式的，為發出貨物或者提供應稅勞務的當天；委托代銷的，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天；進口貨物的，為報關進口的當天。

17.簡述企業所得稅的納稅申報方式。

答案：企業所得稅的納稅申報方式主要有以下幾種：自行申報、郵寄申報、電子申報和委托申報。自行申報是指納稅人按照稅法規定自行計算應納稅所得額，自行填寫納稅申報表，并按時向稅務機關報送；郵寄申報是指納稅人通過郵政部門將納稅申報表寄送到稅務機關；電子申報是指納稅人通過稅務機關提供的電子申報系統進行申報；委托申報是指納稅人委托有資質的中介機構或者個人代理進行申報。

18.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得的單位或者個人在支付所得時，按照稅法規定直接從所得中扣除應納稅額，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。源泉扣繳的納稅人包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等支付所得的單位或者個人。源泉扣繳制度有助于提高個人所得稅的征管效率，減少逃稅行為。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

首先，稅務師具備專業的稅收知識和豐富的實踐經驗，能夠為納稅人提供專業的稅收籌劃建議。通過對稅法的研究和解讀，稅務師能夠幫助納稅人了解最新的稅收政策，把握稅收籌劃的時機和方向。

其次，稅務師能夠協助納稅人優化財務結構，降低稅負。通過合理運用稅收優惠政策、選擇合適的稅收籌劃方法，稅務師可以幫助企業在合法合規的前提下，降低稅負，提高企業的經濟效益。

再次，稅務師在稅收籌劃中發揮著監督和指導的作用。在籌劃過程中，稅務師需要對企業財務狀況進行審查，確保稅收籌劃的合法性和合規性，防止企業因稅收籌劃不當而引發的法律風險。

此外，稅務師在稅收籌劃中的重要性還體現在以下幾個方面：

1.提高企業競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業可以降低稅負，增加利潤，從而提高市場競爭力。

2.促進企業可持續發展：稅收籌劃有助于企業實現資源的優化配置，提高經營效率，為企業可持續發展奠定基礎。

3.降低稅務風險：稅務師在稅收籌劃中能夠幫助企業規避稅收風險，確保企業合規經營。

4.提高稅收征管效率：稅收籌劃有助于稅務機關更好地了解納稅人的經營狀況，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物，這是國際上的普遍做法，旨在鼓勵出口，因此選擇C。

2.D

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業的收入、成本、費用、稅金等，而資本公積和捐贈并不計入計稅依據，因此選擇D。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率，這是中國個人所得稅法規定的稅率結構，因此選擇A。

4.B

解析思路：營業稅改征增值稅后，企業不再繳納營業稅，而是繳納增值稅，這是稅收制度改革的核心內容，因此選擇B。

5.A

解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地使用權的轉讓，這是土地增值稅的基本征稅范圍，因此選擇A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、非企業性單位和個人，因此選擇ABCD。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入、成本、費用、稅金等，這些都是影響應納稅所得額的因素，因此選擇ABCD。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得等，因此選擇ABCD。

9.AB

解析思路：營業稅改征增值稅后，企業不再繳納營業稅，而是繳納增值稅，消費稅和土地增值稅并未被納入增值稅范疇，因此選擇AB。

10.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權的出讓和轉讓，出租和抵押并不屬于征稅范圍，因此選擇AB。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間確實包括銷售貨物或者提供應稅勞務的當天，這是增值稅法的基本規定。

12.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而不