2024年稅務師考前必看試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買無形資產支付的增值稅

D.購買小規(guī)模納稅人提供的應稅服務支付的增值稅

3.下列關于企業(yè)所得稅的稅率，表述正確的是：

A.法人企業(yè)的基本稅率為25%

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)適用5%的稅率

C.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.下列關于個人所得稅的稅率，表述正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用5%至35%的超額累進稅率

C.稿酬所得適用20%的比例稅率

D.特許權使用費所得適用10%的稅率

6.下列關于增值稅專用發(fā)票的使用，表述正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領用

B.一般納稅人可以領用增值稅專用發(fā)票，但不得用于購買固定資產

C.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產

D.增值稅專用發(fā)票可以用于購買貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產

7.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，表述正確的是：

A.對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對小型微利企業(yè)減按25%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對小型微利企業(yè)減按30%的稅率征收企業(yè)所得稅

8.下列關于增值稅的計稅方法，表述正確的是：

A.一般納稅人采用一般計稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以采用簡易計稅方法

D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都不采用簡易計稅方法

9.下列關于企業(yè)所得稅的申報，表述正確的是：

A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應當自年度終了之日起45日內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應當自年度終了之日起60日內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

10.下列關于個人所得稅的申報，表述正確的是：

A.納稅人應當自取得所得之日起15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.納稅人應當自取得所得之日起30日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

C.納稅人應當自年度終了之日起45日內，向稅務機關報送年度個人所得稅納稅申報表

D.納稅人應當自年度終了之日起60日內，向稅務機關報送年度個人所得稅納稅申報表

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些支出屬于增值稅進項稅額抵扣范圍？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買無形資產支付的增值稅

D.購買小規(guī)模納稅人提供的應稅服務支付的增值稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對小型微利企業(yè)減按25%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對小型微利企業(yè)減按30%的稅率征收企業(yè)所得稅

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用5%至35%的超額累進稅率

C.稿酬所得適用20%的比例稅率

D.特許權使用費所得適用10%的稅率

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領用。（）

2.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)適用5%的稅率。（）

3.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

4.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

5.小型微利企業(yè)減按30%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

6.一般納稅人采用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。（）

7.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表。（）

8.納稅人應當自取得所得之日起15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表。（）

9.納稅人應當自年度終了之日起45日內，向稅務機關報送年度個人所得稅納稅申報表。（）

10.納稅人應當自年度終了之日起60日內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般計稅方法的計算原理及特點。

答案：增值稅一般計稅方法的計算原理是，銷售方按照貨物或者應稅服務的銷售額計算應納稅額，購買方按照購進貨物或者應稅服務的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額計算進項稅額，兩者相減后的差額即為應納稅額。其特點包括：①計算過程較為復雜，需要逐筆核算銷售額和進項稅額；②稅負相對穩(wěn)定，不受價格波動影響；③適用范圍廣泛，一般納稅人都可以采用。

2.說明企業(yè)所得稅申報表的填報內容及注意事項。

答案：企業(yè)所得稅申報表主要填報內容包括：企業(yè)的基本信息、所得情況、稅前扣除項目、稅后調整事項、應納稅所得額、應納稅額等。填報注意事項有：①填寫內容應真實、準確、完整；②申報表內容應與相關財務會計報表相一致；③申報表填寫后，需加蓋企業(yè)公章和法定代表人簽字；④申報表應在規(guī)定的時間內報送稅務機關。

3.闡述個人所得稅的計稅依據(jù)和稅率結構。

答案：個人所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額，即納稅人的收入扣除法定扣除項后的余額。稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)應納稅所得額的不同檔次，分別適用不同的稅率；比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等，按固定的比例征收稅款。

4.分析增值稅專用發(fā)票的作用和重要性。

答案：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產時開具的專用發(fā)票，具有以下作用和重要性：①作為銷售方開具的發(fā)票，是購買方計算進項稅額的依據(jù)；②可以作為銷售方計算銷項稅額的憑證；③可以作為企業(yè)進行稅收籌劃和風險控制的工具；④有利于稅務機關加強稅收征管，提高稅收征管效率。

五、論述題

題目：論述在當前經濟環(huán)境下，如何有效運用稅收優(yōu)惠政策促進企業(yè)發(fā)展和經濟結構調整。

答案：在當前經濟環(huán)境下，稅收優(yōu)惠政策是政府調控經濟的重要手段之一，對于促進企業(yè)發(fā)展和經濟結構調整具有重要作用。以下是一些有效運用稅收優(yōu)惠政策的策略：

1.明確稅收優(yōu)惠政策的導向性。政府應根據(jù)國家發(fā)展戰(zhàn)略和產業(yè)政策，明確稅收優(yōu)惠政策的導向，優(yōu)先支持戰(zhàn)略性新興產業(yè)、高新技術產業(yè)和綠色低碳產業(yè)，引導資源向這些領域流動。

2.優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策結構。針對不同類型的企業(yè)和行業(yè)，設計差異化的稅收優(yōu)惠政策，如對高新技術企業(yè)實行減稅、對中小企業(yè)實行稅收減免、對出口企業(yè)實行出口退稅等，以提高政策的精準性和有效性。

3.提高稅收優(yōu)惠政策的透明度。簡化稅收優(yōu)惠政策申請流程，公開政策內容、申請條件和審批標準，確保企業(yè)能夠及時、準確地了解和享受稅收優(yōu)惠政策。

4.加強稅收優(yōu)惠政策的評估和調整。定期對稅收優(yōu)惠政策的實施效果進行評估，根據(jù)經濟形勢和企業(yè)發(fā)展需求，及時調整稅收優(yōu)惠政策，確保政策的有效性和可持續(xù)性。

5.鼓勵企業(yè)創(chuàng)新和研發(fā)。通過稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，推動產業(yè)結構升級和經濟高質量發(fā)展。

6.促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展。針對不同地區(qū)的經濟發(fā)展水平，實施差異化的稅收優(yōu)惠政策，支持欠發(fā)達地區(qū)和革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)的發(fā)展，縮小區(qū)域發(fā)展差距。

7.加強稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)管。建立健全稅收優(yōu)惠政策監(jiān)管機制，防止企業(yè)騙取稅收優(yōu)惠，確保稅收優(yōu)惠政策的公平性和合法性。

8.加強國際合作與交流。積極參與國際稅收規(guī)則制定，推動建立公平合理的國際稅收秩序，為企業(yè)“走出去”提供稅收保障。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產，出口貨物免征增值稅。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、購買固定資產、購買無形資產和購買小規(guī)模納稅人提供的應稅服務支付的增值稅，購買固定資產支付的增值稅不得抵扣。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4.C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產，銷售貨物和提供加工修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍，出口貨物免征增值稅。

5.C

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率，稿酬所得適用20%的比例稅率。

6.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領用，小規(guī)模納稅人不得領用增值稅專用發(fā)票。

7.A

解析思路：對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

8.A

解析思路：一般納稅人采用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，兩者不能同時采用。

9.A

解析思路：企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表。

10.B

解析思路：納稅人應當自取得所得之日起30日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、購買固定資產、購買無形資產和購買小規(guī)模納稅人提供的應稅服務支付的增值稅。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，對非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產，銷售貨物和提供加工修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍，出口貨物免征增值稅。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得的稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票不僅可以由一般納稅人領用，也可以由小規(guī)模納稅人領用，但需按規(guī)定使用。

2.×

解析思路：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅，而是適用個人所得稅。

3.√

解析思路：非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4.×

解析思路：非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，不是20%。

5.×

解析思路：小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)