應試技巧總結稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.某企業應納增值稅10萬元，已預繳增值稅3萬元，該企業本月應補繳增值稅：

A.7萬元

B.10萬元

C.7萬元

D.3萬元

3.下列哪種情況下，企業可以享受即征即退增值稅政策？

A.企業出口貨物

B.企業購進原材料用于生產

C.企業購進固定資產用于生產經營

D.企業購進貨物用于銷售

4.下列哪種情況下，企業應繳納企業所得稅？

A.企業取得境外所得

B.企業取得國內所得

C.企業取得免稅所得

D.企業取得減免稅所得

5.下列哪種情況下，企業可以享受企業所得稅的優惠政策？

A.企業從事國家鼓勵的行業

B.企業從事國家限制的行業

C.企業從事國家禁止的行業

D.企業從事地方鼓勵的行業

6.某企業應納增值稅10萬元，已預繳增值稅3萬元，該企業本月應補繳增值稅：

A.7萬元

B.10萬元

C.7萬元

D.3萬元

7.下列哪種情況下，企業可以享受企業所得稅的優惠政策？

A.企業從事國家鼓勵的行業

B.企業從事國家限制的行業

C.企業從事國家禁止的行業

D.企業從事地方鼓勵的行業

8.下列哪種情況下，企業可以享受企業所得稅的優惠政策？

A.企業從事國家鼓勵的行業

B.企業從事國家限制的行業

C.企業從事國家禁止的行業

D.企業從事地方鼓勵的行業

9.下列哪種情況下，企業可以享受企業所得稅的優惠政策？

A.企業從事國家鼓勵的行業

B.企業從事國家限制的行業

C.企業從事國家禁止的行業

D.企業從事地方鼓勵的行業

10.下列哪種情況下，企業可以享受企業所得稅的優惠政策？

A.企業從事國家鼓勵的行業

B.企業從事國家限制的行業

C.企業從事國家禁止的行業

D.企業從事地方鼓勵的行業

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業在以下哪些情況下可以享受即征即退增值稅政策？

A.企業出口貨物

B.企業購進原材料用于生產

C.企業購進固定資產用于生產經營

D.企業購進貨物用于銷售

3.企業在以下哪些情況下可以享受企業所得稅的優惠政策？

A.企業從事國家鼓勵的行業

B.企業從事國家限制的行業

C.企業從事國家禁止的行業

D.企業從事地方鼓勵的行業

4.企業在以下哪些情況下可以享受企業所得稅的優惠政策？

A.企業從事國家鼓勵的行業

B.企業從事國家限制的行業

C.企業從事國家禁止的行業

D.企業從事地方鼓勵的行業

5.企業在以下哪些情況下可以享受企業所得稅的優惠政策？

A.企業從事國家鼓勵的行業

B.企業從事國家限制的行業

C.企業從事國家禁止的行業

D.企業從事地方鼓勵的行業

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

2.企業購進固定資產用于生產經營，可以抵扣增值稅進項稅額。（）

3.企業出口貨物，可以享受即征即退增值稅政策。（）

4.企業從事國家鼓勵的行業，可以享受企業所得稅的優惠政策。（）

5.企業從事國家限制的行業，可以享受企業所得稅的優惠政策。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅的計稅依據及其計算方法。

答案：

增值稅的計稅依據包括銷售額和應稅勞務報酬。銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。應稅勞務報酬是指納稅人提供應稅勞務所取得的收入。

增值稅的計算方法如下：

1.銷售額的確定：根據銷售貨物的發票、合同、結算單據等，確定銷售額。

2.確定增值稅稅率：根據銷售貨物的性質，確定適用的增值稅稅率。

3.計算應納稅額：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。

4.進項稅額的確定：進項稅額是指納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務和進口貨物所支付的增值稅稅額。

5.減免稅的確定：根據國家規定，部分貨物和勞務可以享受增值稅減免稅政策。

6.最終應納稅額：最終應納稅額=計算出的應納稅額-減免稅額。

需要注意的是，在實際操作中，增值稅的計算可能涉及多種情況和特殊規定，具體計算時應根據實際情況和相關政策執行。

五、論述題

題目：論述企業所得稅優惠政策對企業發展的影響。

答案：

企業所得稅優惠政策對企業發展具有多方面的影響，以下將從幾個方面進行論述：

1.提高企業競爭力：企業所得稅優惠政策可以降低企業的稅負，增加企業的利潤空間，從而提高企業在市場上的競爭力。在同等條件下，享受稅收優惠的企業能夠以更低的價格提供產品或服務，吸引更多客戶，擴大市場份額。

2.促進產業升級：稅收優惠政策往往針對特定行業或領域，如高新技術產業、環保產業等。這些優惠措施有助于引導企業加大研發投入，推動產業升級，提高產業鏈的整體水平。

3.創新驅動發展：稅收優惠政策可以激勵企業加大創新投入，提高自主創新能力。通過減免稅負，企業有更多的資金投入到研發活動中，從而推動技術進步和產業創新。

4.增加就業機會：稅收優惠政策能夠吸引企業投資，擴大生產規模，進而增加就業崗位。在享受稅收優惠的同時，企業可能會擴大招聘，為社會提供更多的就業機會。

5.促進區域經濟發展：稅收優惠政策有助于優化資源配置，引導資本、技術、人才等要素向優惠政策所在地區流動。這有助于推動區域經濟發展，縮小地區間發展差距。

6.提高政府財政收入：雖然稅收優惠政策短期內會減少政府的財政收入，但從長遠來看，優惠政策的實施有助于激發企業活力，促進經濟增長，從而帶動政府財政收入的增長。

然而，企業所得稅優惠政策也存在一些潛在問題，如可能導致地區間稅收競爭、加劇貧富差距等。因此，政府在制定和實施稅收優惠政策時，應充分考慮這些因素，確保政策的合理性和有效性。總之，企業所得稅優惠政策對企業發展具有重要影響，但在實施過程中需平衡各方利益，實現可持續發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物，不包括銷售不動產。故選D。

2.答案：A

解析思路：企業應納增值稅為10萬元，已預繳3萬元，則本月應補繳的增值稅為10萬元-3萬元=7萬元。故選A。

3.答案：A

解析思路：企業出口貨物可以享受免抵退稅政策，即出口貨物免征增值稅，內銷貨物抵扣進項稅額，超出的部分退還稅款。故選A。

4.答案：B

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業的所得，包括國內所得和境外所得。故選B。

5.答案：A

解析思路：企業從事國家鼓勵的行業，如高新技術企業、環保產業等，可以享受企業所得稅的優惠政策。故選A。

6.答案：A

解析思路：同第二題解析思路，本月應補繳的增值稅為7萬元。故選A。

7.答案：A

解析思路：企業從事國家鼓勵的行業，可以享受企業所得稅的優惠政策。故選A。

8.答案：A

解析思路：同第七題解析思路，企業從事國家鼓勵的行業，可以享受企業所得稅的優惠政策。故選A。

9.答案：A

解析思路：同第七題解析思路，企業從事國家鼓勵的行業，可以享受企業所得稅的優惠政策。故選A。

10.答案：A

解析思路：同第七題解析思路，企業從事國家鼓勵的行業，可以享受企業所得稅的優惠政策。故選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、銷售不動產。故選ABCD。

2.答案：AB

解析思路：企業出口貨物可以享受免抵退稅政策，企業購進原材料用于生產可以抵扣增值稅進項稅額。故選AB。

3.答案：AD

解析思路：企業從事國家鼓勵的行業可以享受企業所得稅的優惠政策，企業從事國家限制的行業通常不允許享受稅收優惠。故選AD。

4.答案：AD

解析思路：同第三題解析思路，企業從事國家鼓勵的行業可以享受企業所得稅的優惠政策。故選AD。

5.答案：AD

解析思路：同第三題解析思路，企業從事國家鼓勵的行業可以享受企業所得稅的優惠政策。故選AD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單