2024稅務師常考考點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購進固定資產發生的增值稅進項稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.用于企業內部使用

B.用于對外銷售

C.用于對外出租

D.用于對外投資

3.下列哪種行為不屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑服務

C.提供咨詢服務

D.提供金融服務

4.個人轉讓自用住房，以下哪種情況下免征個人所得稅？

A.轉讓后繼續自用

B.轉讓后出租

C.轉讓后出售

D.轉讓后出租再出售

5.企業發生的以下哪項費用不得在企業所得稅前扣除？

A.職工工資

B.辦公費

C.捐贈支出

D.財產保險費

6.企業計算應納稅所得額時，以下哪種支出不得稅前扣除？

A.研發費用

B.廣告費

C.利息支出

D.財產損失

7.下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.企業購進固定資產發生的增值稅進項稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.用于企業內部使用

B.用于對外銷售

C.用于對外出租

D.用于對外投資

9.下列哪種行為不屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑服務

C.提供咨詢服務

D.提供金融服務

10.個人轉讓自用住房，以下哪種情況下免征個人所得稅？

A.轉讓后繼續自用

B.轉讓后出租

C.轉讓后出售

D.轉讓后出租再出售

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的以下哪些費用可以在企業所得稅前扣除？

A.職工工資

B.辦公費

C.捐贈支出

D.財產保險費

3.以下哪些行為屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑服務

C.提供咨詢服務

D.提供金融服務

4.個人轉讓自用住房，以下哪些情況下免征個人所得稅？

A.轉讓后繼續自用

B.轉讓后出租

C.轉讓后出售

D.轉讓后出租再出售

5.企業計算應納稅所得額時，以下哪些支出不得稅前扣除？

A.研發費用

B.廣告費

C.利息支出

D.財產損失

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業購進固定資產發生的增值稅進項稅額，可以抵扣。（）

3.營業稅的征稅范圍包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

4.個人轉讓自用住房，免征個人所得稅。（）

5.企業計算應納稅所得額時，利息支出不得稅前扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述企業所得稅的納稅義務人的概念及其范圍。

答案：企業所得稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織。具體包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業、外國企業以及取得收入的個人獨資企業、合伙企業等。這些企業和其他組織根據稅法規定，在一定的時期內，對其應稅所得依法繳納企業所得稅。納稅義務人的范圍較為廣泛，涵蓋了各種類型的組織和個人。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅在我國的稅收體系中占據著重要的地位，它是一種對商品生產、流通和消費的每個環節實現的增值額進行征稅的流轉稅。以下是增值稅在稅收體系中的地位和作用：

1.征稅范圍廣泛：增值稅的征稅范圍覆蓋了商品的生產、流通和消費的各個環節，從生產者到消費者，每個環節都有可能成為增值稅的納稅義務人，這有助于確保稅收收入的穩定和增長。

2.促進產業結構調整：增值稅實行的是價外稅制度，即增值稅不包含在商品價格中，這樣可以避免重復征稅，降低企業稅負，從而鼓勵企業進行技術改造和產業升級，促進產業結構優化。

3.穩定財政收入：增值稅作為我國最主要的稅種之一，其收入占到了整個稅收收入的比例較大。增值稅的征收有助于實現稅收收入的穩定，為國家財政提供可靠的收入來源。

4.增強稅收中性：增值稅對商品和服務的征稅是根據其增值額來確定的，不會對商品的價格造成直接的影響，從而在一定程度上保持了稅收的中性，有利于市場競爭。

5.減少稅收負擔：由于增值稅的價外稅制度，企業在購進原材料、設備等環節支付的增值稅可以抵扣，這有助于減輕企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。

6.國際稅收協調：增值稅是世界各國普遍采用的稅種，我國實施增值稅有利于與其他國家的稅收制度接軌，促進國際稅收協調。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。出口貨物通常享受免稅或退稅政策，因此不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣的情形包括用于對外銷售、對外出租或對外投資。企業內部使用固定資產通常不涉及增值稅的抵扣。

3.C

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑服務和提供金融服務。咨詢服務通常屬于增值稅的征稅范圍。

4.C

解析思路：個人轉讓自用住房，在滿足一定條件的情況下可以免征個人所得稅。轉讓后出售是符合免征條件的一種情況。

5.C

解析思路：在企業所得稅前不得扣除的費用包括捐贈支出，因為捐贈支出屬于企業的非經營性支出，不符合稅法規定的扣除條件。

6.D

解析思路：在企業所得稅前不得扣除的支出包括財產損失，因為財產損失通常是由于不可抗力或意外事件造成的，不屬于企業的正常經營成本。

7.D

解析思路：與第一題解析思路相同，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

8.A

解析思路：企業購進固定資產發生的增值稅進項稅額，如果用于企業內部使用，可以抵扣。

9.C

解析思路：與第三題解析思路相同，提供咨詢服務屬于增值稅的征稅范圍。

10.C

解析思路：個人轉讓自用住房，在滿足一定條件的情況下可以免征個人所得稅。轉讓后出售是符合免征條件的一種情況。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業所得稅前可以扣除的費用包括職工工資、辦公費和財產保險費。捐贈支出通常不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑服務、提供咨詢服務和提供金融服務。

4.ABCD

解析思路：個人轉讓自用住房，在滿足一定條件的情況下可以免征個人所得稅。轉讓后繼續自用、出租、出售或出租再出售均可能符合免征條件。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅前不得扣除的支出包括研發費用、廣告費、利息支出和財產損失。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業購