把握重點2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.資產損失賠償收入

D.政府補助收入

2.下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項可以稅前扣除？

A.無形資產攤銷

B.投資收益

C.按規定計提的折舊

D.罰款、滯納金

4.下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.資產損失賠償收入

D.政府補助收入

6.下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項可以稅前扣除？

A.無形資產攤銷

B.投資收益

C.按規定計提的折舊

D.罰款、滯納金

8.下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.資產損失賠償收入

D.政府補助收入

10.下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.資產損失賠償收入

D.政府補助收入

3.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.無形資產攤銷

B.投資收益

C.按規定計提的折舊

D.罰款、滯納金

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.資產損失賠償收入

D.政府補助收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業在計算應納稅所得額時，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等屬于增值稅的征稅范圍。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，資產轉讓收入、資產損失賠償收入等屬于企業所得稅的應稅收入。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，按規定計提的折舊可以稅前扣除。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，無形資產攤銷可以稅前扣除。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，政府補助收入不計入收入總額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其義務。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。增值稅納稅人的義務包括：依法辦理稅務登記；依法進行賬簿、憑證管理；依法進行納稅申報；依法繳納稅款；依法接受稅務機關的監督檢查；依法進行稅務行政復議和行政訴訟。

2.題目：解釋企業所得稅的稅前扣除原則。

答案：企業所得稅的稅前扣除原則主要包括：合法性原則、相關性原則、合理性原則、確定性原則。合法性原則指扣除的項目必須符合國家法律法規的規定；相關性原則指扣除的項目必須與取得收入直接相關；合理性原則指扣除的項目必須符合生產經營活動的合理需要；確定性原則指扣除的項目必須有明確的計稅依據。

3.題目：闡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

答案：稅務師在稅務籌劃中扮演著重要角色，具體作用包括：提供專業稅務咨詢，幫助企業合理避稅；協助企業進行稅務風險管理和內部控制；優化企業財務結構，提高企業經濟效益；幫助企業制定合理的稅收籌劃方案，降低稅負；參與企業重大經營決策，提供稅務方面的專業意見。

五、論述題

題目：論述在當前經濟環境下，如何提高企業稅收籌劃的效率和效果。

答案：在當前經濟環境下，提高企業稅收籌劃的效率和效果至關重要。以下是一些關鍵措施：

1.加強稅收政策研究：企業應密切關注國家稅收政策的變化，及時了解最新的稅收優惠政策和稅收風險提示，以便在稅收籌劃中充分利用政策紅利。

2.建立專業團隊：企業應組建一支具備專業知識和經驗的稅收籌劃團隊，負責日常的稅務管理和稅收籌劃工作，確?；I劃工作的專業性和有效性。

3.優化財務管理體系：通過優化財務管理體系，提高財務數據的準確性和及時性，為稅收籌劃提供可靠的數據支持。

4.強化內部控制：建立健全內部控制制度，確保稅收籌劃的合規性，降低稅收風險。

5.創新稅收籌劃方法：結合企業實際情況，創新稅收籌劃方法，如利用稅收優惠政策、資產重組、跨境投資等手段，實現稅收籌劃的多元化。

6.加強與稅務機關的溝通：企業與稅務機關保持良好溝通，有助于及時了解稅收政策變化，避免因誤解政策而導致的稅收風險。

7.跨境稅收籌劃：在全球化背景下，企業應關注跨境稅收籌劃，通過合理配置全球資源，降低跨國經營稅收負擔。

8.關注行業動態：關注行業稅收政策變化，針對行業特點進行稅收籌劃，提高籌劃的針對性。

9.定期評估稅收籌劃效果：企業應定期對稅收籌劃效果進行評估，根據評估結果調整籌劃策略，確?；I劃工作的持續改進。

10.培養稅務人才：加強稅務人才的培養，提高企業內部稅務人員的專業素養，為稅收籌劃提供有力的人才支持。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：在計算應納稅所得額時，資產損失賠償收入不計入收入總額，因為它不屬于企業的正常經營活動所得。

2.D

解析思路：出口貨物通常享受稅收優惠政策，因此不屬于增值稅的征稅范圍。

3.C

解析思路：按規定計提的折舊是成本的一部分，符合稅前扣除的原則。

4.D

解析思路：與第2題類似，出口貨物不征收增值稅。

5.C

解析思路：在計算應納稅所得額時，資產損失賠償收入不計入收入總額。

6.D

解析思路：出口貨物不征收增值稅。

7.C

解析思路：按規定計提的折舊是成本的一部分，符合稅前扣除的原則。

8.D

解析思路：出口貨物不征收增值稅。

9.C

解析思路：在計算應納稅所得額時，資產損失賠償收入不計入收入總額。

10.D

解析思路：出口貨物不征收增值稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、資產轉讓收入、資產損失賠償收入和政府補助收入。

3.ACD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括無形資產攤銷、按規定計提的折舊和罰款、滯納金。

4.ABCD

解析思路：與第1題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、資產轉讓收入、資產損失賠償收入和政府補助收入。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不