2024年稅務師每科目備考試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.投資收益

D.資產轉讓收入

3.納稅人發生下列哪項業務，不繳納印花稅？

A.購買印花稅票

B.購買印花稅粘貼簿

C.簽訂合同

D.出具書面憑證

4.下列哪項不屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人購買自用設備

C.納稅人從事農業生產

D.納稅人提供公益性服務

5.下列哪項不屬于增值稅的征收稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.5%

6.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.投資收益

C.稅收滯納金

D.利息支出

7.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.購買貨物、接受加工、修理修配勞務的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.提供應稅服務的單位和個人

8.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外國企業

9.下列哪項不屬于印花稅的征稅范圍？

A.簽訂合同

B.出具書面憑證

C.購買印花稅票

D.購買印花稅粘貼簿

10.下列哪項不屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人購買自用設備

C.納稅人從事農業生產

D.納稅人提供公益性服務

11.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.投資收益

C.稅收滯納金

D.利息支出

12.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.購買貨物、接受加工、修理修配勞務的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.提供應稅服務的單位和個人

13.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外國企業

14.下列哪項不屬于印花稅的征稅范圍？

A.簽訂合同

B.出具書面憑證

C.購買印花稅票

D.購買印花稅粘貼簿

15.下列哪項不屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人購買自用設備

C.納稅人從事農業生產

D.納稅人提供公益性服務

16.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.投資收益

C.稅收滯納金

D.利息支出

17.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.購買貨物、接受加工、修理修配勞務的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.提供應稅服務的單位和個人

18.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外國企業

19.下列哪項不屬于印花稅的征稅范圍？

A.簽訂合同

B.出具書面憑證

C.購買印花稅票

D.購買印花稅粘貼簿

20.下列哪項不屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人購買自用設備

C.納稅人從事農業生產

D.納稅人提供公益性服務

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.投資收益

D.資產轉讓收入

3.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.簽訂合同

B.出具書面憑證

C.購買印花稅票

D.購買印花稅粘貼簿

4.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人購買自用設備

C.納稅人從事農業生產

D.納稅人提供公益性服務

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.投資收益

C.稅收滯納金

D.利息支出

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。（）

2.企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、營業外收入、投資收益和資產轉讓收入。（）

3.印花稅的征稅范圍包括簽訂合同、出具書面憑證、購買印花稅票和購買印花稅粘貼簿。（）

4.增值稅的減免稅項目包括納稅人出口貨物、納稅人購買自用設備、納稅人從事農業生產和納稅人提供公益性服務。（）

5.企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、投資收益、稅收滯納金和利息支出。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，適用于增值稅一般納稅人。簡易計稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計算應納稅額，適用于增值稅小規模納稅人和特定行業的一般納稅人。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：企業所得稅的納稅申報流程主要包括以下步驟：一是納稅人按照規定編制企業所得稅年度納稅申報表；二是納稅人將申報表及相關資料報送稅務機關；三是稅務機關對申報表進行審核；四是稅務機關依法對申報內容進行核實；五是稅務機關根據審核結果確定應納稅額；六是納稅人按照稅務機關確定的應納稅額繳納稅款。

3.簡述印花稅的繳納方式。

答案：印花稅的繳納方式主要有以下幾種：一是自行貼花，納稅人自行購買印花稅票粘貼在應稅憑證上，并自行注銷；二是委托代征，稅務機關委托有關單位代征印花稅；三是郵寄申報，納稅人通過郵政部門郵寄申報表和印花稅票；四是網上申報，納稅人通過稅務機關指定的網上申報系統進行申報和繳納印花稅。

五、論述題

題目：論述增值稅專用發票在稅收征管中的作用及其管理要求。

答案：增值稅專用發票是增值稅管理中的一項重要工具，它在稅收征管中發揮著重要作用。以下是增值稅專用發票在稅收征管中的作用及其管理要求的論述：

1.作用：

a.確保稅收征管的準確性和公平性：增值稅專用發票作為交易雙方進行財務核算的依據，能夠確保交易的稅負得到正確計算和繳納，防止逃稅和漏稅行為的發生。

b.促進稅收信息化建設：增值稅專用發票的電子化有利于稅務機關實現稅收管理的電子化和信息化，提高稅收征管的效率。

c.便于稅源監控和數據分析：通過分析增值稅專用發票的開具和使用情況，稅務機關可以更有效地監控稅源，發現潛在的稅收風險。

d.促進經濟健康發展：增值稅專用發票的規范使用有助于企業之間交易的透明化，有助于營造公平競爭的市場環境，促進經濟的健康發展。

2.管理要求：

a.加強發票管理：稅務機關應加強對增值稅專用發票的印制、發放、使用和管理的監督，確保發票的真實性和合法性。

b.規范發票開具：納稅人應嚴格按照國家規定開具增值稅專用發票，不得虛開、偽造、非法購買和轉讓發票。

c.強化發票查驗：稅務機關應加強對增值稅專用發票的查驗工作，確保發票的真實性和合法性。

d.建立發票數據庫：稅務機關應建立增值稅專用發票數據庫，實現發票信息的實時查詢和監控。

e.加大處罰力度：對違反增值稅專用發票管理規定的行為，應依法予以嚴厲處罰，形成有效的震懾作用。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，出口貨物不屬于征收范圍。

2.C

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、營業外收入、投資收益和資產轉讓收入，投資收益不屬于應稅收入。

3.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括簽訂合同、出具書面憑證、購買印花稅票和購買印花稅粘貼簿，購買印花稅票不屬于征稅范圍。

4.B

解析思路：增值稅的減免稅項目包括納稅人出口貨物、納稅人購買自用設備、納稅人從事農業生產和納稅人提供公益性服務，購買自用設備不屬于減免稅項目。

5.D

解析思路：增值稅的征收稅率包括6%、9%、13%，5%不屬于征收稅率。

6.C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、投資收益、稅收滯納金和利息支出，稅收滯納金不屬于稅前扣除項目。

7.B

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人，購買貨物、接受加工、修理修配勞務的單位和個人不屬于納稅義務人。

8.D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和合伙企業，外國企業不屬于納稅義務人。

9.C

解析思路：印花稅的征稅范圍包括簽訂合同、出具書面憑證、購買印花稅票和購買印花稅粘貼簿，購買印花稅票不屬于征稅范圍。

10.B

解析思路：增值稅的減免稅項目包括納稅人出口貨物、納稅人購買自用設備、納稅人從事農業生產和納稅人提供公益性服務，購買自用設備不屬于減免稅項目。

11.C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、投資收益、稅收滯納金和利息支出，稅收滯納金不屬于稅前扣除項目。

12.B

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人，購買貨物、接受加工、修理修配勞務的單位和個人不屬于納稅義務人。

13.D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和合伙企業，外國企業不屬于納稅義務人。

14.C

解析思路：印花稅的征稅范圍包括簽訂合同、出具書面憑證、購買印花稅票和購買印花稅粘貼簿，購買印花稅票不屬于征稅范圍。

15.B

解析思路：增值稅的減免稅項目包括納稅人出口貨物、納稅人購買自用設備、納稅人從事農業生產和納稅人提供公益性服務，購買自用設備不屬于減免稅項目。

16.C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、投資收益、稅收滯納金和利息支出，稅收滯納金不屬于稅前扣除項目。

17.B

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人，購買貨物、接受加工、修理修配勞務的單位和個人不屬于納稅義務人。

18.D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和合伙企業，外國企業不屬于納稅義務人。

19.C

解析思路：印花稅的征稅范圍包括簽訂合同、出具書面憑證、購買印花稅票和購買印花稅粘貼簿，購買印花稅票不屬于征稅范圍。

20.B

解析思路：增值稅的減免稅項目包括納稅人出口貨物、納稅人購買自用設備、納稅人從事農業生產和納稅人提供公益性服務，購買自用設備不屬于減免稅項目。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，出口貨物不屬于征收范圍。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入