《稅法》

三基題庫及參考答案

經濟管理學院金融系編寫

、名詞解釋（共36個）

1.納稅人2.征稅對象3.稅目4.稅率

5.納稅環節6.納稅期限7.稅負轉嫁8.稅負歸宿

9.稅收10.稅法11.權利主體12.權利客體

13.稅收管理體制14.混合銷售行為15.價外費用16.折扣銷售

17.銷售折扣18.銷售折讓19.委托加工的應稅消費品

20.關稅補征和追征21.三通一平22.房產

23.公益救濟性的捐贈24.收入凈額25.公司所得稅的稅額扣除

26.居民納稅義務人27.非居民納稅義務人28.稿酬所得

29.稅務登記30.稅收保全措施31.稅收強制執行措施

32.納稅擔保33.稅務行政復議34.稅務行政訴訟

35.偷稅

二、簡答題（共30題）

1.簡述稅收的基本特性。

2.簡述起征點與免征額的區別。

3.簡述稅法的實行原則。

4.簡述稅負轉嫁的的方式。

5.簡述我國現行的稅法體系。

6.簡述稅收的立法原則。

7.簡述稅率的類型。

8.簡述所得稅的特點。

9.簡述流轉稅的特點.

10.簡述增值稅的類型。

11.簡述拉弗曲線的含義，并畫圖說明。

12.簡述增值稅中不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

13.簡述增值稅專用發票開具的規定。

14.列舉消費稅的稅目。

15.簡述城市維護建設稅的特點。

16.簡述土地增值稅允許納稅人從轉讓收入中減除的扣除項目。

17.簡述房產稅的計稅依據。

18.簡述印花稅的特點。

19.簡述印花稅的“三自”納稅辦法。

20.簡述公司所得稅的納稅義務人應具有的條件。

21.簡述公司所得稅稅前扣除的確認應遵循的原則。

22.簡述開業稅務登記的內容。

23.簡述發票的保管制度。

24.簡述稅款征收的方式。

25.簡述稅務檢杳的形式。

26.簡述稅務行政處罰的原則。

27.簡述稅務行政處罰的種類。

28.簡述稅務行政處罰的一般程序。

29.簡述增值稅與消費稅的重要區別與聯系。

30.簡述我國的稅法層次,

參考答案：

一、名詞解釋

1.納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法

人。

2.征稅對象是之稅收法律關系中征納雙方權利義務所指向的物或行為。是擬定稅利的重要標

志。

3.稅目是各個稅種所規定的具體征稅項目。是征稅對象的具體化。

4.稅率是征稅對象的征攻比例或征收額度。是衡量稅負輕重與否的重要標志。

5.納稅環節是稅法規定的征稅對象在從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環節。

6.納稅期限是指納稅人按照稅法規定繳納稅款的期限。

7.稅負轉嫁是指在商品互換過程中，納稅人通過提盲商品銷售價格或壓低商品購進價格等辦法,

將繳納的稅款轉嫁給別人承擔的過程，即最初繳納稅款的法定納稅人，不一定是該項稅款的最后承

擔者。

8.稅負歸宿是指處在轉嫁中的稅負的最終落腳點，只要稅收的轉嫁過程結束，稅負總要落到最

終負稅人身上，不再轉嫁，這便是稅負歸宿。

9.稅收是國家憑借政治權力，按照法律程序規定課稅對象和方法，以強制、無償方式取得財政

收入的一種形式。

10.稅法是國家制定的用以調整國家和納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規范

的總稱。是國家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為總則。

11.權利主體指稅收法律關系中享有權利與承擔義務的當事人。

12.權利客體指稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象，也即征稅對象。

13.稅收管理體制是在各級國家機構之間劃分稅權的制度。

14.混合銷售行為指一項銷售行為假如既涉及VAT應稅貨品，又涉及非應稅勞務。

15.價外費用（即銷售方的價外收入）是指價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、

返還利潤、獎勵費、違約金、包裝費、包裝物租金等及其他各種性質的價外收費。

16.折扣銷售指銷貨方在銷售貨品或應稅勞務時，因購貨方購貨數量較大等因素而給予購貨方

的價格優惠。

17.銷售折扣指折扣在銷售之后,是一種融資性質的理財費用，所以不得從銷售額中減除，即

按總價法計算銷售額。

18.銷售折讓是指貨品銷售后，由于其品種、質量等因素購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購

貨方的一種價格折讓。

19.委托加工的應稅消費品指的是由委托方提供原材料和重要材料，受托方只收取加工費和代

墊的輔助材料加工的應稅消費品。

20.關稅補征和追征是海關在關稅納稅義務人按海關核定的稅額繳納關稅后，發現實際征收稅

額少于應當征收的稅額時，責令納稅義務人補繳所差稅款的一種行政行為。

21.三通一平指的是通水、通電、通路和場地平整。

22.房產是指有房屋和維護結構，可以遮風避雨，可供人們在其中生產、信息、工作、娛樂、居

住的場合。

23.公益救濟性的捐贈是指納稅人通過中國境內非營利的社會團隊、國家機關向教育、民政等公

益事業和遭受自然災害地區、貧困地區的捐贈。

24.收入凈額指納稅人從事生產、經營活動取得的收入扣除銷售折扣、銷貨退回等各項支出后的

收入額。

25.公司所得稅的稅額扣除，是指國家對公司來自境外所得依法征收所得稅時，允許公司將其已

在境外繳納的所得稅稅額從其應向本國繳納的所得稅稅額中扣除。稅額扣除是避免國際間對同一所

得反復征稅的一項重要措施，它能保證對同一筆所得只征一次稅。

26.居民納稅義務人指在中國境內有住所，或無住所但居住滿一年的個人。

27.非居民納稅義務人指在中國境內無住所，或無住所且居住不滿一年的個人。

28.稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。

29.稅務登記是稅務機關對納稅人的生產、經營活動進行登記并據此對納稅人實行稅務管理的一

種法定制度。

30.稅收保全措施是稅務機關對也許由于納稅人的行為或者某種客觀因素，致使以后稅款的征收

不能保證或難以保證的案件，采用限制納稅人解決或轉移商品、貨品或其他財產的措施。

31.稅收強制執行措施是指當事人不履行法律、行政法規的義務，有關國家機關采用法定的強制

手段，逼迫當事人履行義務的行為.

32.納稅擔保是指經稅務機關批準或確認，納稅人或其他自然人、法人、經濟組織以保證、抵

押、質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。

33.稅務行政復議是指當事人不服稅務機關及其工作人員作出的稅務具體行政行為，依法向上一

級稅務機關提出申請，復議機關經審理對原稅務機關具體行政行為依法作出維持、變更、撤消等決

定的活動。

34.稅務行政訴訟是指公民、法人和其他組織認為稅務機關及其工作人員作出的稅務具體行政行

為違法或不妥，侵犯了其合法權益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務行政行

為的合法性和適當性進行審理并作出裁決的司法活動。

35.偷稅是指納稅人采用偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者

不列、少列收入，或者進行虛假的納稅申報手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。

二、簡答題

1.答：

（1）強制性。是指征收上的強制性，不以納稅人是否自愿為轉移，依法計征，違法必究。

（2）無償性。是指國家征稅以后，不再直接返還給納稅者，也不需要對納稅人付出任何代價。

（3）固定性。是指各級政府任稅應按照法律程序批準的稅法規定的方法和標準課征的。

2.答：起征點指稅法規定的開始征稅時稅基所達成的最低界線。稅基未達成起征點的不征稅；

達成或超過起征點的，按其所有稅基計征稅款。免征額指稅法規定的稅基中免于計稅的數額。免征

額部分不征稅，只對超過免征額的稅基計征稅款。免征額一般是正常的費用扣除。在稅法中規定起

征點免征額是對納稅人的一種優惠，但兩者優惠的側重點不同，前者優惠的是個別納稅人，后者則

是對所有納稅人的優惠。

3.答：稅法實行原則：

1）層次高的法律優于層次低的法律

2）同一層次的法律中，特別法優于普通法

3）國際法優于國內法

4）實體法從舊，程序法從新.（不具追溯力）

4.答：稅負轉嫁的基本方式有四種，即前轉、后轉、消轉和稅收資本化。

前轉乂稱為順轉，指納稅人通過提高商品或要索的價格將稅負轉嫁給購買者。

后轉又稱為逆轉，指納稅人通過壓低購進商品或要素的價格將稅負轉嫁給商品或要素的供應

者。后轉一般發生在生產要素的課稅上。

消轉是指納稅人通過改善生產工藝，提高勞動牛?產率，自我消化稅款。

稅收資本化指對某些可以增值的商品的課稅，預先從商品價格中扣除，然后再從事交易的方

式。

5.答：我國現行的稅法體系：

1）稅收實體法

①、流轉稅類：增值稅、消費稅、營業稅、關稅

②、資源稅類：資源稅、城鄉土地使用稅

③、所得稅類：公司所得稅、涉外所得稅、個人所得稅

④、特定目的稅類：城建、車輛購置稅、土地增值稅、耕地占用稅

⑤、財產行為稅類：房產稅、城市房地產稅、車船稅、印花稅、契稅

2）稅收征收管理法：涉及征管法、海關法、進出口關稅條例。

6.答：稅收的立法原則：1）從實際出發的原則2）公平原則3）民主決策的原則4）原則性與

靈活性相結合的原則5）法律的穩定性、連續性與廢、改、立相結合的原則。

7.答：從稅法角度，稅率可劃分為比例稅率、定額稅率和累進稅率三類。1）比例稅率是按稅基

規定但不隨稅基數額大小而改變的征稅比率。2）定額稅率亦稱固定稅額，它是按單位實物稅基直接

規定?定量稅額的稅率。3）累進稅率是隨稅基增長而逐級提高的稅率。累進稅率因計算方法的不同,

乂分為全額累進稅率和超額累進稅率兩種。

8.答：所得課稅的特點：1）稅負相對公平2）一般不存在反復征稅問題3）有助于維護國家的

經濟權益4）課稅有彈性。

9.答：流轉稅的特點：1）課征普遍2）以流轉額為計稅依據3）實行比例稅率：除少數稅種

外，商品課稅一般在稅率的制定上，采用比例稅率。4）計算征收方便。

10.答：增值稅的類型涉及：

1）生產型增值稅：不允許扣除固定資產價款，其課稅依據相稱于國內生產總值（GDP）o

2）收入型增值稅：允許扣除本期固定資產折舊，其課稅依據相稱于國民收入（V+M）（MPS一物

質產品平衡表體系，在國民經濟核算體系（SNA一國民經濟核算體系）中大體相稱于國民生產凈值）

3）消費型增值稅：允許扣除當期購入的固定資產所有價值，這意味著不僅對公司購進的原材料不征

稅，并且對其購進固定資產部分也不征稅，即從整個社會來說，對資本品不征稅，只對消費品部分

征稅。

11.答：由美國供應學派代表人物阿瑟?拉弗設計的“拉弗曲線”。

稅率

B

0稅收

該曲線闡明了稅率、稅收收入和國民產出之間的關系。圖中以縱軸代表稅率，橫軸代表由稅率

與生產共同決定的稅收收入。當稅率為零時，政府稅收為零；當稅率為100%時，由于人們將停止生

產，政府稅收也為零。A點代表?個很高的稅率和很低的產出，B點代表-?個很低的稅率和很高的產

出，然而兩者為政府提供同等的稅收.若稅率從A點下降到C點，產出和稅收均增長；若稅率從B

點上升到D點，稅收將增長，但產出也許減少，C點與D點也提供同等的稅收。E點代表的稅率，是

與生產相結合能提供最大稅收的稅率。在E點上，假如政府再減少稅率，產出將增長，但稅收將下

降；假如提高稅率，產出和稅收都會下降。因此，圖中陰影區是稅率禁區。

12.答：不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：①、購進的固定資產②、用于非應稅項目的購進

貨品或應稅勞務③、用于免稅項目的購進貨品或應稅勞務④、用于集體福利或者個人消費的購

進貨品或者應稅勞務。@、非正常損失的購進貨品⑦、取得的增值稅專用發票木按規定開具

的。⑥、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨品或應稅勞務

13.答：增值稅專用發票開具的規定：筆跡清楚；不得涂改；項目填寫齊全：票物相符，票面金

額與實際收取的金額相符；各項目內容準確無誤；所有聯次一次填開，上下聯的內容和金額一致；

發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章；按照規定的時限開具專用發票；不得開具偽造的專

用發票：不得柝本使用專用發票：不可■開具票樣與國家稅務總局統一制定的票樣不相符合的專用發

票。

14.答：列舉消費稅的稅目：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品

油、汽車輪胎、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地

板。

15.答：城市維護建設稅的特點：①附加稅性質。②具有特定目的：公用事業和公共設施的維

護建設。③對涉外公司（中外合資公司和外商投資公司簡稱）不征收。

16.答：土地增值稅允許綱稅人從轉讓收入中減除的扣除項目：

1）取得土地使用權支付的金額；2）房地產開發成本；3）房地產開發費用；

4）與轉讓房地產有關的稅金；5）其他扣除項目（僅指房地產開發納稅人）；

6）舊房及建筑物的評估價格：=重置成本價X成新度

17.答：房產稅的計稅依據：從租計征和從價計征。

18.答：印花稅的特點：①、行為稅。是對經濟交往中書立、使用、領受具有法律效力的憑證

的單位和個人征收的一種稅，②、列舉憑證征稅（不列舉的不征稅，但與列舉的性質相同的要征

稅）。③、涉及涉外公司的單位和個人。

19.答：印花稅的“三自”納稅辦法：自行計算、自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并

加以注銷或畫銷（只有三白所有完畢才算完畢了納稅義務）。

20.答：公司所得稅的納稅義務人應具有的條件：

1）銀行開戶；2）獨立建賬、編表；3）獨立計算盈虧。

21.答：公司所得稅稅前扣除的確認應遵循的原則：

1）權費發生制原則。即納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除

2）配比原則0

3）相關性原則。即納稅人可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關,

4）擬定性原則。即納稅人可扣除的費用不管何時支付，其金額必須是擬定的。

5）合理性原則。納稅人可扣除費用的計算和分派方法應符合一般經營常規和會計慣例。

22.答：開業稅務登記的內容：

①單位名稱、法定代表人或業主姓名及其居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件;

住所、經營地點；

②登記注冊類型及所屬主管單位；

③核算方式；

④行業、經營范圍、經營方式；

⑤注冊資金、投資總額，開戶銀行及帳號；

⑥經營期限、從業人數、營業執照號碼；

⑦財務負責人，辦稅人員；

⑧其他有關的事項。

23.答：發票保管制度：專人保管制度；專庫保管制度；專帳登記制度；保管交接制度；定期盤

點制度。

24.答：稅款征收的方式:查賬征收、查