巴州敦德礦業有限責任公司文件

文件編號：BSEV/05-010第1版0次簽發：李旭東

固定資產實物管理辦法

1范圍

本辦法規定了固定資產實物管理流程、管理原則、分類管理、管

理要求、入帳管理、卡片管理、臺帳管理、在線使用管理、閑置管理、

有償調撥轉讓管理、報廢管理、租賃管理、閑置、報廢資產對外處理、

損失管理的基本要求。

本辦法適用于敦德公司所屬各單位。

2引用標準和術語

2.1術語

2.1.1固定資產：使用年限在一年以上，在使用過程中保持原來物質

形態，具有獨立作用的完整資產體和工程項目整體資產。主要有：房

屋、構筑物、機器設備、儀器儀表、運輸設備、電子計算機、管理用

具及其它。

2.1.2、固定資產卡片：是用來記錄固定資產基礎資料和信息，對固定

資產實行基礎管理的卡片。

11.3、固定資產臺帳：按質定資產使用單位、固定資產分類建立的明

細清單，用來對固定資產的使用狀態進行管理和核算的整合。

2.1.4固定資產使用狀態：是對固定資產的實際情況的具體反映，包

括固定資產的閑置、調撥、報廢和租賃。

2.1.5固定資產閑置：是指在敦德公司內無法調劑使用將長期停用的固

定資產；資產仍具有使用功能，或有缺損但達不到報廢標準，經簡單

維修后就可恢復使用功能，或資產的使用功能降低但仍可以滿足某些

場合的使用。

2.1.6固定資產調撥：固定資產在敦德公司內部變動，調往另一單位使

用。

2.1.7固定資產報廢：指設備主體結構嚴重損壞無法修復或經濟上不值

得修復改裝的固定資產；工藝、技術改造時拆除，拆除的固定資產部

分或整體已不具備完整的實物形態；拆除的設備部分或整體具備完整

的實物形態有使用價值，但技術落后，敦德公司范圍內無法調劑使用；

尚有使用功能，但由于技術進步、產品升級，制造廠已不生產且無備

件供應，維修困難；國家明確淘汰，超出固定資產使用役齡須更新的

固定資產；已滿使用年限，無繼續使用價值；閑置滿兩年，在敦德公

司內不能再利用；其它政策、法規規定的情況，對上述資產作出報廢

處理的過程，本制度簡稱報廢資產。

2.1.8固定資產的租賃:將固定資產作為經營性奏產對外出租、對內租

2016年10月13日發布2016年10月15日實施

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入，收取、付出租金的固定資產。一般指敦德公司對外出租、外部租

入的固定資產。

2.1.9資產的變價：是指高于或低于財務帳面價值進行處理的價值，亦

稱有償轉讓。

3管理職責

3.1設備工程部：負責實物固定資產的歸口管理，負責建立和完善固

定資產實物管理體系，指導實物固定資產卡片、臺帳的建立；負責公

司實物固定資產的盤點、使用檢查、帳物核對；負責公司實物固定資

產變動、調撥、閑置、報廢、處置的管理。

3.2財務部：負責固定資產的財務會計核算；負責辦理固定資產的構建、

轉移、報廢等財務審核手續；參與實物盤點；組織相關單位對公司范

圍內涉及業務整合、企業清算的資產進行清查和財務手續辦理。

3.3生產單位（使用部門）：負責本部門實物固定資產卡片、臺帳的建

立以及增減變動手續的申請辦理和實物的交接、驗收入賬、異動、閑

置、報廢、盤點、日常使用維護、檢查等工作；對使用、閑置、報廢

未處置、委托管理的固定資產的安全性、完整性、有效性負責。

4管理程序

4.1固定資產實物管理流程圖見附件一。

4.2固定資產管理原則

4.2.1固定資產采用分級管理、責任落實到人的原則。敦德公司各單位、

部室，對固定資產管理由主管領導負責、專人管理，設有作業區的單

位要分級落實責任到下轄作業區的主管領導和個人。未經公司批準，

任何個人不能處置固定資產。

4.2.2固定資產的帳、卡、物管理要求：

A建帳、建卡要求：使用及生產單位必須建立健全固定資產的全部帳

卡，按月反映固定資產的變動情況。

B使用及生產單位必須做到帳帳相符、帳物相符。

C使用及生產單位必須做到財務帳與實物帳按月核對。

D使用及生產單位必須做到固定資產月報表的準時報送。

E固定資產帳卡物變動原則：以管理部門出具的批準后的有效單據為

唯一單據進行變動。

F建立健全固定資產技術擋案的要求：按照擋案管理的要求對固定資產

的全過程進行記錄存檔，如：購建時期的資料（產品技術說明書、技術

圖紙、交竣工驗收資料等），改擴建、大中修。

4.2.3固定資產價值變動依據的要求

A依據國家規定和評估機構對固定資產重新評估后，對價值進行變動。

B將固定資產的一部分拆除，部分工藝改裝或技術升級后，對固定資產

的價值需要重新審定為依據。

C原記固定資產的價值有錯誤為依據。

D根據實際價值需要調整原來的暫估價值為依據。

4.2.4固定資產的計價依據要求

A購入的：按買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和稅

金計價。

B建造的：按照建造過程中實際發生的全部費用計價。

C投資者投入的：按照評估確認或合同協議約定的價值計價。

D融資租入的：按照租賃協議或合同確定的價值加運輸費、保險費、安

裝調試費計價。

E受捐贈的：按市價加運輸費用、保險費用、安裝調試費用計價。

F原固定資產基礎上進行改擴建的：按照固定資產的帳面凈值加上改擴

建過程中發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入計

價。

G盤盈的固定資產按照同類固定資產的市場價計價。

H固定資產的調撥轉讓按有償要求轉讓。

4.2.5固定資產的折舊原則

A固定資產的折舊按照敦德礦處有限責任公司財務部下發的規定執行。

B使用單位不得隨意變動和停止固定資產的折舊。

C固定資產按月計提折舊，當月新增的固定資產，次月計提折舊；當月減

少的固定資產，當月照提折舊。

D以下情況資產可以不提折舊：

按照財務規定不再計提折舊的固定資產；

已經提足折舊的固定資產。

4.2.6固定資產的清查、年終盤點、檢查要求

A每年進行一次盤點、清查工作。

B年終進行盤點對賬工作。

C參照檢查標準定期進行檢查工作。

4.2.7固定資產的報廢審批規定：由生產及使用單位提出報廢申請報

告，批準后辦理報廢手續。

4.3固定資產的分類管理

4.3.1按固定資產的折舊標準分類

A房屋

B構筑物

C機器設備

D儀器儀表

E運輸設備

F電子計算機

G道路運輸設各

A使用單位或業主部門對固定資產卡片入帳所必須的資料填寫齊全，對

資料漏項或缺項時，審批將限制入帳。

B固定資產管理人員對固定資產卡片入帳審核，符合要求的固定資產卡

片轉入臺帳，納入帳物管理。

C財務部依據批準入帳的固定資產領用單與固定資產實物卡片建立固

定資產財務帳與明細帳。

4.5.3工程項目固定資產驗收交付使用入賬管理：

A工程項目固定資產主要指技改、技措、安措、零批項目、新建工程等

項目。

B工程項目所在建設單位、工程組在項目驗收交付使用前分階段完成固

定資產明細清單的編制準備，收集整理工程建設的相關資料、設備圖

紙、說明書，編制資料清單，作為資產移交的基礎資料。

C工程項目投入使用三個月內，工程項目建設單位、工程組必須向設備

工程部、使用部門提交固定資產明細，辦理固定資產實物移交。

D使用單位確認固定資產后，必須按照部門下達的入帳通知，以暫估資

產的方式在3個月內完成賬物核對，并錄入卡片數據，設備工程部和

財務部分別審核確認，完成入賬工作。

E零星固定資產卡片入帳審批按零固入帳審批流程執行。

4.6固定資產卡片管理

4.6.1固定資產卡片資料由使用單位錄入。

4.6.2固定資產卡片資料的修改變動由使用單位提出資料修改申請，

批準后實物卡片數據由設備工程部變動修改，財務卡片數據由財務部

變動修改。

4.7固定資產臺帳管理

4.7.1使用單位依據固定資產臺帳對所使用的固定資產實物進行管

理。

4.7.2設備工程部依據固定資產臺帳對敦德公司范圍內固定資產實物

進行管理。

4.8固定資產在線使用管理

4.8.1使用單位提出所屬的固定資產的變動、閑置、報廢審辦手續。

4.8.2設備工程部對使用單位申報的變動、閑置、報廢固定資產辦理手

續。

4.8.3財務部對批準的變動、閑置、報廢固定資產辦理手續作帳務處理。

4.9固定資產閑置管理

4.9.1使用單位向設備工程部提出固定資產閑置申請，并附固定資產清

單和說明

4.9.2設備工程部對提出的閑置固定資產匯總，在敦德公司范圍內進

行調劑、調配，對無法調劑、調配的閑置固定資產上報公司處理。

4.9.3財務部對批準閑置的固定資產作財務帳核算。

4.9.4使用單位對批準的閑置固定資產負責保管。

4.10固定資產有償調撥轉讓管理

4.10.1零星固定資產調撥程序：

A出單位填寫固定資產調撥單，設備工程部審核、審批調撥手續，辦理

實物調撥。根據批準的調撥單作實物卡片修改，增加調入單位固資產，

減少調出單位固定資產。

B財務部根據批準的調撥手續作財務帳調整。

C調入單位接受固定資產。

4.10.2整體固定資產劃轉程序：

設備工程部根據八鋼公司礦業部、公司董事會或敦德公司決定組織劃

轉小組，劃轉小組由以下單位組成：設備工程部、財務部、移交單位、

接受單位.

劃轉小組對移交單位的資產進行清理，提出移交固定資產清單，簽字

確認。

辦理手續根據4.10.1執行。

4.11固定資產報廢管理

4.11.1單項（臺）固定資產的報廢

A固定資產的報廢由使用單位填報固定資產報廢品質鑒定單，使用單位

專業工程師、固定資產管理員、主管簽字確認上報設備室。

B設備工程部根據申請單組織專業工程師、財務部等部門現場核實固定

資產狀況，做出報廢鑒定，提出報廢意見，通過0A報敦德公司董事會、

八鋼公司礦業部領導審批。

C設備工程部根據八鋼公司礦業部、公司董事會的審批意見填報固定資

產報廢申請單（含車輛報廢技術鑒定單，資產品質技術鑒定單、報廢

資產的拍照取證、拆除建筑物的相關會議紀要、批準文件等，在原單

位保存），由八鋼公司礦業部、公司董事會、財務部審核，并作實物卡

片處理。

D設備工程部、采購銷售部、生產單位（使用部門）、財務部對報廢的

實物資產進行殘余值價值的回收清理。

E財務部根據公司報廢處置審批意見與手續作財務帳處理。

4.11.2車輛報廢管理程序

A報廢程序同4.11.1

B車輛報廢，由敦德公司內部技術鑒定人員現場對車輛技術鑒定。

C小組簽署鑒定意見；

D按程序報廢.

E使用單位按規定辦理車管所的核銷手續。

F按國家規定到強制報廢期的車輛，使用單位可按照國家法規文件到車

管所辦理車輛延期使用手續，可留作廠內使用，內部暫不做報廢。不

能延期使用需要報廢時，按國家規定強制報廢。

G使用單位對報廢車輛進行進行殘余值價值的回收、清理。

4.11.3鍋爐、壓力容器、起重設備報廢

A報廢程序同4.11.Io

B由相應部門依據相應管理辦法對壓力容器鑒定認可，出具結論；使

用單位提供起重設備檢測記錄，作為報廢依據。

C辦理報廢手續。

D使用單位按作出的鑒定意見辦理手續，并對殘余值價值進行回收、清

理。

4.12固定資產租賃管理

4.12.1固定資產出租

A固定資產租出單位提出出租申請單。

B設備工程部核實資產狀況，提出租賃意見，報財務部審批。

C財務部審批。

D敦德公司審批批準后，上報八鋼公司礦業部、公司董事會、財務部審

批。

E八鋼公司礦業部、公司董事會批準后，設備工程部負責根據批準意見

簽定租賃協議，租賃協議報設備工程部、財務部備存。

4.13閑置、報廢資產對外處理管理

4.13.1敦德公司下屬各單位提出對外處理的閑置、報廢資產或變價處

理的清單、申請，由設備工程部上報公司。未經公司批準，任何個人

不能處置固定資產。

4.14固定資產損失管理

4.14.1損失管理的范圍：被盜（竊）、丟失、人為損壞的固定資產。

4.14.2賠償標準

A被盜（竊）的，由責任單位做出書面說明并附報警記錄后可不予賠償

（隱瞞不報的按丟失處理）。但責任單位（人）沒有履行適當的保管責

任，仍需賠償，賠償標準不超過該資產被盜（竊）后當月凈值。

B丟失的按不超過該資產丟失當月凈值賠償。

C人為損壞的，能修復的按不超過修復費用賠償，不能修復的按不超過

資產損壞當月凈值賠償。

4.14.3對使用不當或管理不善造成固定資產實物損壞、流失嚴重并隱

瞞不報的管理者、責任者，要在行政上、經濟上給予必要的處罰，直

至追究法律責任。

5記錄

序記錄編碼記錄名稱產生部保管部保管

號

n門年限

BSEV/01-010-0設備工程

1固定資產調撥單始工卷部長期

1A部

BSEV/01-010-0設備工程設備工程

2固定資產報廢單長期

2A部部

BSEV/01-010-0新增固定資產卡片審批設備工程設備工程

3長期

3A單部