2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃高分沖刺試題及解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出最符合題意的一個(gè)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。下列關(guān)于該批原材料賬務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.借：原材料100萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13萬(wàn)元B.借：原材料113萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13萬(wàn)元C.借：原材料100萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13萬(wàn)元D.借：原材料113萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13萬(wàn)元3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按照發(fā)生額的100%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的100%扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的100%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的12%4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元。下列關(guān)于該筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.銷(xiāo)售貨物合同簽訂的當(dāng)天B.銷(xiāo)售貨物合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物實(shí)際收款的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)B.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)局共同負(fù)責(zé)C.個(gè)人所得稅的征收管理，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)D.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)局共同負(fù)責(zé)，但以稅務(wù)機(jī)關(guān)為主6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，包括自用、出租、抵押的房產(chǎn)B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，不包括自用、出租、抵押的房產(chǎn)C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，包括自用、出租、抵押的房產(chǎn)，但以出租房產(chǎn)為主D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，包括自用、出租、抵押的房產(chǎn)，但以自用房產(chǎn)為主7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地所有權(quán)C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)和土地所有權(quán)D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地所有權(quán)和土地使用權(quán)8.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船的使用權(quán)B.車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船的所有權(quán)C.車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船的使用權(quán)和所有權(quán)D.車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船的所有權(quán)和使用權(quán)9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.印花稅的征稅對(duì)象是印花稅票B.印花稅的征稅對(duì)象是印花稅憑證C.印花稅的征稅對(duì)象是印花稅票和印花稅憑證D.印花稅的征稅對(duì)象是印花稅票，但以印花稅憑證為主10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.契稅的征稅對(duì)象是房屋所有權(quán)B.契稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)C.契稅的征稅對(duì)象是房屋所有權(quán)和土地使用權(quán)D.契稅的征稅對(duì)象是房屋所有權(quán)，但以土地使用權(quán)為主二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的一個(gè)。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.公益性捐贈(zèng)支出3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得4.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象的有（）。A.自用房產(chǎn)B.出租房產(chǎn)C.抵押房產(chǎn)D.無(wú)形資產(chǎn)5.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象的有（）。A.土地使用權(quán)B.土地所有權(quán)C.房產(chǎn)D.車(chē)船6.下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)船稅的征稅對(duì)象的有（）。A.車(chē)船的使用權(quán)B.車(chē)船的所有權(quán)C.房產(chǎn)D.土地7.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅的征稅對(duì)象的有（）。A.印花稅票B.印花稅憑證C.房產(chǎn)D.土地8.下列各項(xiàng)中，屬于契稅的征稅對(duì)象的有（）。A.房屋所有權(quán)B.土地使用權(quán)C.房產(chǎn)D.土地9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.小微企業(yè)D.大型企業(yè)10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.企業(yè)B.個(gè)人C.行政單位D.事業(yè)單位四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒(méi)有區(qū)別。（）2.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以全額在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)、外籍人員和港澳臺(tái)同胞。（）4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的價(jià)值，不包括房產(chǎn)的租金。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地的用途和等級(jí)來(lái)確定的。（）6.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格。（）7.印花稅的征稅對(duì)象是印花稅票，不包括印花稅憑證。（）8.契稅的納稅人是房屋、土地的購(gòu)買(mǎi)者。（）9.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受服務(wù)后取得的專(zhuān)用憑證。（）10.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收管理。5.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本月銷(xiāo)售貨物一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10.4萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額。2.某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元，職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。3.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，本年度取得工資、薪金所得30萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得5萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得2萬(wàn)元，利息、股息、紅利所得1萬(wàn)元。計(jì)算該個(gè)人本年度應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。4.某企業(yè)為房產(chǎn)稅納稅人，擁有房產(chǎn)一處，房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，適用房產(chǎn)稅稅率為1.2%。計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額。5.某個(gè)人購(gòu)買(mǎi)房屋一套，成交價(jià)格為200萬(wàn)元，契稅稅率為3%。計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的契稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。選項(xiàng)A、B、D均屬于增值稅應(yīng)稅行為，選項(xiàng)C不屬于。2.答案：A解析思路：根據(jù)增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定，購(gòu)入原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為100萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)入原材料成本；增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。3.答案：D解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。選項(xiàng)A、B、C均不符合稅前扣除規(guī)定。4.答案：D解析思路：根據(jù)增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定，銷(xiāo)售貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。5.答案：A解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)地方稅收征收管理。6.答案：A解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，包括自用、出租、抵押的房產(chǎn)。7.答案：A解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)。8.答案：B解析思路：車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船的所有權(quán)。9.答案：B解析思路：印花稅的征稅對(duì)象是印花稅憑證。10.答案：A解析思路：契稅的征稅對(duì)象是房屋所有權(quán)。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。2.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。3.答案：ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)、外籍人員和港澳臺(tái)同胞。4.答案：ABCD解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，包括自用、出租、抵押的房產(chǎn)。5.答案：ABCD解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)和土地所有權(quán)。6.答案：ABCD解析思路：車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船的所有權(quán)和使用權(quán)。7.答案：ABCD解析思路：印花稅的征稅對(duì)象是印花稅票和印花稅憑證。8.答案：ABCD解析思路：契稅的征稅對(duì)象是房屋所有權(quán)和土地使用權(quán)。9.答案：AB解析思路：增值稅一般納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。10.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、行政單位、事業(yè)單位。三、判斷題1.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有區(qū)別，如稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等。2.答案：×解析思路：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。3.答案：√解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)、外籍人員和港澳臺(tái)同胞。4.答案：×解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的價(jià)值，包括房產(chǎn)的租金。5.答案：√解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地的用途和等級(jí)來(lái)確定的。6.答案：×解析思路：車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格，而不是使用年限。7.答案：×解析思路：印花稅的征稅對(duì)象是印花稅憑證，包括合同、票據(jù)、憑證等。8.答案：√解析思路：契稅的納稅人是房屋、土地的購(gòu)買(mǎi)者。9.答案：√解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受服務(wù)后取得的專(zhuān)用憑證。10.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。四、簡(jiǎn)答題1.答案：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。2.答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。3.答案：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等。4.答案：房產(chǎn)稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等。5.答案：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等。五、計(jì)算題1.答案：應(yīng)納增