公司財務管理制度標準范本1?1.目的為加強公司財務管理，規范財務工作流程，提高資金使用效益，保障公司健康穩定發展，依據國家相關法律法規及企業會計準則，結合本公司實際情況，制定本財務管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的財務活動。3.基本原則-合法性原則：財務管理活動必須符合國家法律法規及相關政策要求。-規范性原則：建立健全規范的財務管理制度和流程，確保財務工作有序進行。-真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。-效益性原則：優化資源配置，提高資金使用效率，實現公司價值最大化。-風險防控原則：識別、評估和控制財務風險，確保公司財務安全。##二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約和相互監督。2.財務人員配備-財務部門應配備具有專業資格和豐富經驗的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。-財務人員應具備良好的職業道德和專業素養，熟悉國家財務法規和公司財務制度，能夠熟練運用財務軟件和辦公軟件進行財務核算和管理工作。3.財務人員職責-財務負責人職責：-全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度，組織實施財務預算和財務決策。-組織編制和審核財務報表，定期向公司管理層和股東報告公司財務狀況和經營成果。-負責資金籌集、資金運用和資金分配工作，優化資金結構，提高資金使用效率。-組織開展財務分析和財務風險評估，為公司經營決策提供支持。-負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務水平和綜合素質。-會計職責：-按照國家會計準則和公司財務制度，負責公司日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。-負責財務報表的編制和報送工作，確保財務報表數據真實、準確、完整。-負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案安全、完整。-協助財務負責人開展財務分析和財務預算工作，提供相關財務數據和信息。-出納職責：-負責公司現金收付、銀行結算和票據管理工作，確保資金收付安全、準確。-負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。-負責保管庫存現金、有價證券和其他重要票據，確保資金安全。-協助會計做好財務報表編制和稅務申報工作，提供相關資金收付數據。##三、財務預算管理1.預算編制原則-以收定支原則：根據公司經營目標和收入預測，合理安排支出預算，確保收支平衡。-全面性原則：涵蓋公司所有經營活動和財務收支項目，實現全方位預算管理。-準確性原則：預算編制應基于可靠的市場信息和歷史數據，確保預算數據真實、準確。-嚴肅性原則：預算一經批準，應嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制流程-每年末，公司各部門應根據公司戰略規劃和年度經營目標，結合本部門實際情況，編制下一年度部門預算草案。-部門預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等內容，并詳細說明預算編制依據和計算方法。-財務管理部門對各部門上報的預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整建議，形成公司年度預算草案。-公司年度預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。-董事會審批通過后的年度預算，由財務管理部門下達給各部門執行。3.預算執行與控制-各部門應嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算執行的嚴肅性。-財務管理部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行中的偏差和問題，并向公司管理層報告。-如因市場環境變化、政策調整等不可抗力因素導致預算無法執行或需要調整預算的，各部門應及時提出預算調整申請，經財務管理部門審核、公司管理層審議、董事會批準后進行調整。4.預算考核-公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。-預算考核指標應包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉率等。-根據預算考核結果，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對預算執行不力的部門進行懲罰。##四、資金管理1.資金籌集管理-公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。-股權融資應按照國家法律法規和公司規定的程序進行，確保股東權益得到保障。-債權融資應根據公司信用狀況和市場利率水平，選擇合適的融資渠道和融資工具，控制融資成本和融資風險。-內部融資應加強資金的合理調配和使用，提高資金使用效率。-財務管理部門應建立資金籌集臺賬，記錄資金籌集的來源、金額、期限、利率等信息，定期對資金籌集情況進行分析和評估。2.資金使用管理-公司資金使用應嚴格按照預算安排進行，確保資金使用的合理性和合規性。-資金支付應按照公司規定的審批流程進行，未經授權不得擅自支付資金。-費用報銷應嚴格按照公司費用報銷制度執行，報銷憑證應真實、合法、有效，報銷審批手續應齊全。-采購付款應按照采購合同約定的付款方式和付款期限進行，確保采購資金的安全和及時支付。-投資支出應按照公司投資管理制度進行，投資項目應經過充分的可行性研究和風險評估，確保投資收益和投資安全。-財務管理部門應定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發現資金使用中的問題和風險，并提出改進措施。3.資金結算管理-公司應加強資金結算管理，規范資金結算流程，確保資金結算安全、高效。-現金結算應嚴格按照國家現金管理規定進行，控制現金使用范圍和額度。-銀行結算應選擇合適的結算方式，確保資金及時到賬和安全。-財務人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。-資金結算憑證應妥善保管，定期進行歸檔和銷毀。4.資金風險管理-公司應建立資金風險預警機制，對資金流動性風險、信用風險、市場風險等進行實時監控和預警。-合理安排資金結構，確保公司資金具有足夠的流動性，避免資金鏈斷裂風險。-加強對客戶信用管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，控制應收賬款風險。-關注市場利率波動和匯率變化，采取相應的風險防范措施，降低資金成本和匯率風險。-定期對資金風險狀況進行評估和分析，制定風險應對策略，及時化解資金風險。##五、資產管理1.流動資產-貨幣資金管理：參照資金管理相關規定執行。-應收賬款管理：-銷售部門應加強客戶信用管理，建立客戶信用評估制度，合理確定客戶信用額度和信用期限。-財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析和跟蹤管理，及時與客戶溝通催收賬款，對逾期賬款采取有效的催收措施。-建立壞賬準備金制度，對確實無法收回的應收賬款，按照公司規定的程序進行核銷。-存貨管理：-采購部門應根據市場需求和庫存情況，合理制定采購計劃，控制存貨采購數量和采購成本。-倉庫管理部門應建立健全存貨管理制度，加強存貨的出入庫管理和盤點工作，確保存貨賬實相符。-財務部門應定期對存貨進行計價核算和成本分析，及時發現存貨管理中的問題和風險，并提出改進措施。2.固定資產-固定資產購置：-公司根據生產經營需要，制定固定資產購置計劃，明確購置固定資產的名稱、規格、型號、數量、預算金額等。-固定資產購置應按照公司規定的審批流程進行，未經授權不得擅自購置固定資產。-購置固定資產應選擇合適的供應商和采購方式，簽訂采購合同，確保采購質量和采購價格合理。-固定資產折舊：-財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。-固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用科目。-固定資產處置：-固定資產處置應按照公司規定的程序進行，包括資產報廢、出售、轉讓等。-固定資產處置前應進行評估，確定處置價格，處置收入應及時入賬。-固定資產處置凈損益應計入當期損益。-固定資產清查：-公司定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。-固定資產清查發現的盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照公司規定的程序進行處理。3.無形資產-無形資產購置：-公司根據經營發展需要，購置土地使用權、專利技術、商標權等無形資產。-無形資產購置應按照公司規定的審批流程進行，簽訂相關合同，確保無形資產的合法取得和合理價值。-無形資產攤銷：-財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。-無形資產攤銷應按月計提，計入相關成本費用科目。-無形資產處置：-無形資產處置應按照公司規定的程序進行，包括出售、轉讓、報廢等。-無形資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。##六、成本費用管理1.成本費用核算原則-權責發生制原則：按照收入與費用的配比原則，正確核算各期成本費用。-劃分收益性支出與資本性支出原則：合理區分收益性支出和資本性支出，分別進行會計核算。-成本效益原則：在保證產品質量和服務水平的前提下，控制成本費用，提高經濟效益。2.成本費用核算方法-公司根據不同的業務特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。-成本核算應按照成本項目進行明細核算，包括直接材料、直接人工、制造費用等。-費用核算應按照費用類別進行明細核算，包括管理費用、銷售費用、財務費用等。3.成本費用控制措施-制定成本費用控制目標，將成本費用控制指標分解到各部門和各崗位，明確成本費用控制責任。-加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用預算執行率。-優化業務流程，提高工作效率，降低運營成本。-加強采購管理，控制采購成本，選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保采購質量和采購價格合理。-加強成本費用分析和考核，定期對成本費用控制情況進行分析和評價，對成本費用控制不力的部門和個人進行問責。##七、收入與利潤管理1.收入確認原則-公司按照國家會計準則和相關規定，合理確認收入實現的時間和金額。-銷售商品收入應在同時滿足下列條件時予以確認：-公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；-公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；-收入的金額能夠可靠地計量；-相關的經濟利益很可能流入公司；-相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。-提供勞務收入應在資產負債表日根據提供勞務交易的結果是否能夠可靠估計，分別采用完工百分比法或已發生成本占估計總成本的比例法確認收入。2.收入核算與管理-銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品或提供勞務的數量、價格、付款方式、交貨時間等條款。-財務部門應按照銷售合同約定的收款方式和收款期限，及時確認銷售收入，并進行應收賬款的核算和管理。-加強對收入的監控和分析，及時發現收入異常情況，并查明原因，采取相應的措施進行處理。3.利潤分配管理-公司實現的凈利潤，按照國家法律法規和公司章程的規定進行分配。-利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配利潤。-公司應根據經營發展需要和股東利益，合理確定利潤分配政策，確保利潤分配的合理性和公平性。-利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東大會批準后實施。##八、稅務管理1.稅務登記與申報-公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并按照規定的納稅期限和納稅申報方式，如實申報繳納各項稅款。-財務部門應設置專人負責稅務管理工作，熟悉國家稅收政策法規，準確計算應納稅額，及時編制納稅申報表，確保納稅申報的準確性和及時性。2.稅務籌劃-在合法合規的前提下，公司應進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。-稅務籌劃應結合公司經營特點和稅收政策法規，通過優化業務流程、合理選擇會計政策等方式，實現稅務效益最大化。-稅務籌劃方案應經公司管理層審議通過，并報稅務機關備案。3.稅務風險管理-公司應建立稅務風險管理制度，識別、評估和控制稅務風險。-加強對稅務法律法規的學習和研究，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理符合法律法規要求。-定期對公司稅務風險狀況進行評估和分析，發現問題及時采取措施進行整改，避免稅務處罰和稅務損失。##九、財務報告與分析1.財務報告編制-公司應按照國家會計準則和相關規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。-財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，財務報表數據應與會計賬簿記錄一致。-財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務分析-財務管理部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。-財務分析內容應包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。-財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，結合公司實際情況，深入剖析財務數據背后的原因和問題。-財務分析報告應提出針對性的建議和措施，為公司管理層制定經營決策提供參考依據。##十、財務監督與審計1.內部財務監督-公司建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。-財務部門應定期對公司財務收支、資金使用、資產管理等情況進行自查，及時發現和糾正財務管理中的問題。-公司內部審計部門應定期對公司財務狀況進行審計，審查財務報表的真實性、合法