銷售與收款流程財務制度?1.目的為了規范公司銷售與收款業務流程，加強財務管理，確保公司銷售活動的順利進行，及時收回銷售款項，提高資金使用效率，防范經營風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有銷售與收款業務活動，包括產品銷售、勞務提供等。3.職責分工銷售部門：負責市場開拓、客戶開發與維護、銷售合同的簽訂與執行、銷售訂單的下達、發貨安排以及應收賬款的催收等工作。財務部門：負責銷售業務的財務核算、收款管理、信用評估、財務分析以及與銷售相關的資金預算等工作。其他部門：如生產部門、物流部門等，按照各自職責配合銷售與收款業務的開展，確保銷售訂單按時交付。二、銷售業務流程1.客戶開發與信用評估客戶開發銷售部門應積極通過市場調研、行業展會、網絡推廣、客戶推薦等多種渠道開發潛在客戶。對新客戶進行初步了解，收集客戶基本信息，包括客戶名稱、地址、聯系方式、經營范圍、法定代表人等。信用評估財務部門會同銷售部門對新客戶進行信用評估。評估內容包括客戶的財務狀況、經營規模、商業信譽、信用記錄等。根據評估結果，確定客戶的信用等級和信用額度，并建立客戶信用檔案。對于信用狀況不佳的客戶，應謹慎開展業務或要求其提供擔保、預付款等風險防范措施。2.銷售合同簽訂合同起草銷售部門在與客戶達成銷售意向后，應起草銷售合同。銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括產品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、質量標準、違約責任等條款。合同文本應符合法律法規的要求，并經公司法律顧問審核。合同審批銷售合同起草完成后，應按照公司內部審批流程進行審批。審批流程一般包括銷售部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審批、總經理審批等環節。各部門應根據職責對合同條款進行嚴格審查，重點關注合同的經濟可行性、收款條款、信用風險等方面。經審批通過的合同，方可加蓋公司公章或合同專用章，并由授權代表簽字生效。3.銷售訂單下達訂單生成銷售部門根據簽訂的銷售合同，生成銷售訂單。銷售訂單應詳細記錄客戶信息、產品或服務信息、訂單數量、價格、交貨時間、交貨地點等內容。銷售訂單應與銷售合同內容一致，并作為銷售業務執行的依據。訂單審核銷售訂單生成后，應提交給相關部門進行審核。審核內容包括訂單的準確性、客戶信用狀況、庫存情況、生產能力等。如發現訂單存在問題，應及時與銷售部門溝通并進行調整。經審核通過的銷售訂單，方可下達給生產部門或物流部門安排生產或發貨。4.發貨與交付發貨安排物流部門根據銷售訂單安排發貨。發貨前，應對貨物進行檢驗，確保貨物的質量、數量、規格等符合銷售訂單要求。發貨時，應填寫發貨單，詳細記錄發貨日期、發貨單號、客戶名稱、產品名稱、規格、數量、運輸方式等信息。發貨單應一式多聯，分別交銷售部門、財務部門、客戶等留存。貨物交付貨物交付后，物流部門應及時將發貨情況反饋給銷售部門。銷售部門應與客戶溝通確認貨物是否按時、完好交付，并取得客戶簽收的送貨回執或驗收單。送貨回執或驗收單應作為確認銷售收入實現的重要依據，及時傳遞給財務部門。5.銷售收入確認確認原則財務部門應按照《企業會計準則》的規定，根據銷售商品收入確認的條件，判斷銷售收入是否實現。一般情況下，當企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售收入的實現。確認流程財務部門在收到銷售部門傳遞的送貨回執或驗收單等資料后，應核對銷售訂單、發貨單等相關文件，確認銷售收入的金額、客戶名稱、產品名稱、規格、數量等信息無誤。按照收入確認原則，在滿足條件時及時確認銷售收入，并進行相應的賬務處理。同時，應將銷售收入確認情況定期與銷售部門進行核對，確保雙方數據一致。三、收款業務流程1.收款方式與時間收款方式公司的收款方式主要包括現金收款、銀行轉賬收款、支票收款、匯票收款等。銷售部門應在銷售合同中明確約定收款方式，并要求客戶按照約定方式及時付款。收款時間財務部門應根據銷售合同約定的收款時間，提前與客戶溝通，提醒客戶按時付款。對于信用銷售的客戶，應按照信用期限進行跟蹤管理，確保款項按時收回。如客戶逾期未付款，銷售部門應及時進行催收。2.收款流程收款通知財務部門在收到客戶付款后，應及時開具收款收據或發票，并將收款信息通知銷售部門。收款收據或發票應注明收款日期、收款金額、客戶名稱、收款方式等內容。銷售部門應根據收款通知，及時更新客戶應收賬款臺賬，確認客戶款項的到賬情況。款項核對與入賬財務部門收到款項后，應及時與銷售訂單、發貨單等相關文件進行核對，確保收款金額與銷售金額一致。核對無誤后，將款項及時入賬，進行賬務處理。同時，應定期編制收款明細表，反映公司收款情況，并與銷售部門進行核對。應收賬款管理財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄每個客戶的應收賬款余額、賬齡、收款情況等信息。定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期未收回的款項，應及時通知銷售部門進行催收。銷售部門應制定催收計劃，明確催收責任人、催收方式、催收時間等，并將催收情況及時反饋給財務部門。對于長期拖欠款項的客戶，應采取進一步的措施，如通過法律途徑追討欠款等。四、銷售折扣與折讓管理1.銷售折扣定義與類型銷售折扣是指企業為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除。銷售折扣分為商業折扣和現金折扣。商業折扣是企業為促進銷售而在商品標價上給予的扣除，通常在銷售實現時即已確定，不影響銷售商品收入的計量。現金折扣是企業為鼓勵客戶在規定的期限內付款而向客戶提供的債務扣除。審批流程銷售部門如需給予客戶銷售折扣，應填寫銷售折扣審批表，詳細說明折扣原因、折扣金額、折扣對象等信息。銷售折扣審批表應按照公司內部審批流程進行審批，一般包括銷售部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審批等環節。經審批通過的銷售折扣，方可在銷售發票中體現。賬務處理財務部門應根據審批通過的銷售折扣審批表，在銷售發票中正確反映銷售折扣金額，并按照扣除銷售折扣后的金額確認銷售收入。同時，應進行相應的賬務處理，記錄銷售折扣的金額和原因。2.銷售折讓定義與原因銷售折讓是指企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。銷售折讓可能發生在企業確認銷售收入之前，也可能發生在企業確認銷售收入之后。審批流程銷售部門在收到客戶提出的銷售折讓申請后，應核實情況，填寫銷售折讓審批表，詳細說明折讓原因、折讓金額、折讓對象等信息。銷售折讓審批表應按照公司內部審批流程進行審批，一般包括銷售部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審批等環節。經審批通過的銷售折讓，方可進行相應的賬務處理。賬務處理對于已確認銷售收入的銷售折讓，財務部門應在發生時沖減當期銷售收入；對于已確認銷售收入的銷售折讓屬于資產負債表日后事項的，應按照《企業會計準則第29號--資產負債表日后事項》的相關規定進行處理。同時，應調整相關的應收賬款等科目。五、銷售退回管理1.退回原因與范圍銷售退回是指企業售出的商品由于質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨。銷售退回可能發生在企業確認銷售收入之前，也可能發生在企業確認銷售收入之后。2.審批流程銷售部門在收到客戶提出的銷售退回申請后，應核實情況，填寫銷售退回審批表，詳細說明退回原因、退回商品名稱、規格、數量、金額等信息。銷售退回審批表應按照公司內部審批流程進行審批，一般包括銷售部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審批等環節。經審批通過的銷售退回，方可辦理退貨手續。3.退貨手續辦理貨物驗收物流部門在收到客戶退回的貨物后，應及時進行驗收。驗收內容包括貨物的質量、數量、規格等是否與銷售退回審批表一致。如發現退貨存在問題，應及時與銷售部門溝通并協商解決。開具紅字發票財務部門根據審批通過的銷售退回審批表，開具紅字發票。紅字發票應注明退貨日期、退貨單號、客戶名稱、產品名稱、規格、數量、金額等信息。紅字發票的開具應符合國家稅務總局的相關規定，并作為沖減銷售收入和應收賬款的依據。退款處理財務部門在開具紅字發票后，應根據銷售退回審批表和相關憑證，辦理退款手續。退款方式應與客戶原付款方式一致，確保客戶及時收到退款。同時，應調整相關的應收賬款、庫存商品等科目，進行相應的賬務處理。六、財務分析與監控1.財務指標分析財務部門應定期對銷售與收款業務的相關財務指標進行分析，如銷售收入增長率、銷售毛利率、應收賬款周轉率、壞賬損失率等。通過分析這些指標，評估銷售業務的經營狀況和財務績效，發現存在的問題和潛在風險，并及時提出改進措施和建議。2.銷售與收款情況監控數據監控財務部門應建立銷售與收款業務數據監控機制，定期收集、整理和分析銷售訂單、發貨單、收款記錄、應收賬款臺賬等相關數據。通過數據監控，及時發現銷售與收款業務中的異常情況，如銷售訂單異常波動、應收賬款逾期未收回、收款金額與銷售金額不符等，并及時進行調查和處理。風險預警財務部門應根據銷售與收款業務的風險特征，設定風險預