結(jié)算審核實施方案?結(jié)算審核是項目建設(shè)過程中的重要環(huán)節(jié)，它對于控制工程造價、確保資金合理使用、保障項目各方利益具有關(guān)鍵作用。為了規(guī)范結(jié)算審核工作流程，提高審核質(zhì)量和效率，特制定本實施方案。二、審核目的1.準(zhǔn)確核定工程造價，確保建設(shè)項目成本的真實性和合理性，避免高估冒算現(xiàn)象，為項目投資決策提供可靠依據(jù)。2.監(jiān)督項目建設(shè)過程中各項費用的支出情況，防止不合理費用的發(fā)生，保障建設(shè)資金的安全、有效使用。3.促進項目建設(shè)單位、施工單位等各方嚴(yán)格遵守合同約定和相關(guān)法律法規(guī)，維護市場秩序，保障工程建設(shè)的順利進行。三、審核依據(jù)1.工程建設(shè)相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國合同法》等。2.國家和地方現(xiàn)行的工程造價計價規(guī)范、定額及費用標(biāo)準(zhǔn)，如[具體計價規(guī)范名稱]、[當(dāng)?shù)囟~版本]等。3.項目的建設(shè)工程施工合同、補充協(xié)議及相關(guān)招投標(biāo)文件。4.經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算、施工圖設(shè)計文件及設(shè)計變更、簽證等資料。5.工程竣工圖、工程量計算書、材料設(shè)備清單及其他與工程結(jié)算相關(guān)的資料。四、審核范圍本次結(jié)算審核涵蓋[項目名稱]的全部工程內(nèi)容，包括但不限于建筑工程、安裝工程、裝飾裝修工程、室外配套工程等。具體審核范圍以建設(shè)工程施工合同約定為準(zhǔn)，并結(jié)合實際完成的工程內(nèi)容進行確定。五、審核內(nèi)容1.工程量審核依據(jù)竣工圖及相關(guān)資料，對各分項工程的工程量進行逐一核算，檢查工程量計算是否準(zhǔn)確、規(guī)范，有無重復(fù)計算、漏算等情況。對于設(shè)計變更、簽證等涉及工程量增減的部分，核實其真實性和合理性，審查變更、簽證手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否明確。2.工程計價審核審查各項費用的計價依據(jù)是否符合合同約定和相關(guān)計價規(guī)范的要求，定額套用是否準(zhǔn)確，取費標(biāo)準(zhǔn)是否合理。核實人工、材料、機械臺班等價格的計取是否正確，是否與市場價格相符，對于價格波動較大的主要材料，檢查其價格調(diào)整是否符合合同約定的調(diào)整方法和程序。3.工程變更及簽證審核審核工程變更的必要性和合理性，檢查變更是否經(jīng)過相關(guān)部門和人員的審批，變更內(nèi)容是否與實際施工情況一致。對簽證單進行詳細(xì)審查，核實簽證事項的真實性、準(zhǔn)確性和時效性，簽證費用的計算是否合規(guī)。4.其他費用審核審查與工程結(jié)算相關(guān)的其他費用，如措施費、規(guī)費、稅金等的計取是否準(zhǔn)確，是否符合規(guī)定的計費基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)。對于建設(shè)單位單獨發(fā)包的專業(yè)工程，審查其結(jié)算資料是否齊全，結(jié)算方式是否符合合同約定，費用計算是否正確。六、審核程序1.準(zhǔn)備階段組建審核小組，明確小組成員的職責(zé)分工，確保審核工作的順利開展。審核小組應(yīng)由具有豐富工程造價專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的人員組成，包括造價工程師、造價員等。收集與工程結(jié)算相關(guān)的資料，如工程竣工圖、施工合同、招投標(biāo)文件、設(shè)計變更、簽證單、工程量計算書、材料設(shè)備清單等，并進行初步整理和分析。熟悉工程資料，了解工程概況、施工工藝、合同條款等內(nèi)容，為后續(xù)審核工作做好充分準(zhǔn)備。2.初審階段審核人員根據(jù)收集的資料，對工程結(jié)算進行初步審查，重點審查工程量計算的準(zhǔn)確性、計價依據(jù)的合規(guī)性、工程變更及簽證的合理性等。對于初審中發(fā)現(xiàn)的問題，審核人員應(yīng)及時與建設(shè)單位、施工單位進行溝通，要求其提供相關(guān)解釋和補充資料。編制初審報告，詳細(xì)記錄初審情況，包括發(fā)現(xiàn)的問題、初步審核結(jié)果等，并提交審核小組進行討論。3.會審階段審核小組召開會審會議，對初審報告進行討論和審議，進一步分析問題的性質(zhì)和影響程度，確定審核重點和難點。針對會審中提出的問題，審核人員與建設(shè)單位、施工單位進行深入溝通和協(xié)商，要求各方提供詳細(xì)的說明和依據(jù)，必要時可組織現(xiàn)場勘查。根據(jù)會審結(jié)果，審核人員對初審報告進行修改和完善，形成會審報告，明確工程結(jié)算的審核意見和建議。4.定案階段將會審報告提交給建設(shè)單位、施工單位征求意見，各方如有異議，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出書面反饋意見。審核人員對各方反饋意見進行認(rèn)真研究和分析，如確實存在合理意見，應(yīng)及時調(diào)整審核結(jié)果；如意見不合理，應(yīng)向各方進行解釋和說明。在各方對審核結(jié)果無異議后，形成最終的結(jié)算審核報告，經(jīng)審核小組組長簽字確認(rèn)后，作為工程結(jié)算的最終依據(jù)。七、審核方法1.全面審核法按照施工圖紙的要求，結(jié)合現(xiàn)行定額、費用標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，對工程結(jié)算的各個項目進行全面、細(xì)致的審查。這種方法適用于工程量較小、工藝較簡單的工程項目。全面審核法的優(yōu)點是審核結(jié)果準(zhǔn)確、全面，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題；缺點是工作量較大，審核時間較長。2.重點審核法抓住工程結(jié)算中的重點部分進行審核，如工程量大、造價高的項目，以及容易發(fā)生爭議的項目等。重點審核法適用于工程量較大、造價較高的工程項目。重點審核法的優(yōu)點是審核效率高，能夠抓住關(guān)鍵問題；缺點是可能會遺漏一些細(xì)節(jié)問題。3.對比審核法將擬審核的工程結(jié)算與類似工程的結(jié)算進行對比分析，找出差異較大的項目進行重點審查。對比審核法適用于具有相似特征的工程項目。對比審核法的優(yōu)點是能夠快速發(fā)現(xiàn)問題，提高審核效率；缺點是需要有類似工程的結(jié)算資料作為參考，且對比結(jié)果可能存在一定的局限性。4.分組計算審核法將工程結(jié)算中的項目劃分為若干組，通過對組內(nèi)相關(guān)項目的計算基數(shù)進行審查，來判斷其他項目的準(zhǔn)確性。分組計算審核法適用于工程項目較多、計算復(fù)雜的情況。分組計算審核法的優(yōu)點是能夠簡化計算過程，提高審核效率；缺點是需要對工程項目進行合理分組，且分組依據(jù)的準(zhǔn)確性對審核結(jié)果有一定影響。八、審核人員職責(zé)1.審核小組組長職責(zé)負(fù)責(zé)審核小組的全面管理工作，制定審核工作計劃和進度安排，確保審核工作按時、按質(zhì)完成。組織審核小組會議，協(xié)調(diào)小組成員之間的工作，解決審核過程中出現(xiàn)的重大問題。對審核報告進行審核和把關(guān)，確保審核意見的準(zhǔn)確性和公正性。2.審核人員職責(zé)按照審核小組的分工，負(fù)責(zé)具體的工程結(jié)算審核工作，認(rèn)真審查各項資料，準(zhǔn)確計算工程量，合理確定工程造價。及時與建設(shè)單位、施工單位溝通，了解工程實際情況，核實相關(guān)問題，要求各方提供必要的補充資料。編制審核工作底稿，詳細(xì)記錄審核過程和發(fā)現(xiàn)的問題，為撰寫審核報告提供依據(jù)。參與審核小組會議，匯報自己負(fù)責(zé)的審核工作進展情況，提出審核意見和建議。九、時間安排本次結(jié)算審核工作自[開始時間]起，至[結(jié)束時間]結(jié)束，具體時間安排如下：1.準(zhǔn)備階段：[準(zhǔn)備階段開始時間][準(zhǔn)備階段結(jié)束時間]，完成審核小組組建、資料收集和初步整理等工作。2.初審階段：[初審階段開始時間][初審階段結(jié)束時間]，審核人員對工程結(jié)算進行初步審查，編制初審報告。3.會審階段：[會審階段開始時間][會審階段結(jié)束時間]，審核小組召開會審會議，對初審報告進行討論和審議，形成會審報告。4.定案階段：[定案階段開始時間][定案階段結(jié)束時間]，將會審報告提交各方征求意見，根據(jù)反饋意見進行調(diào)整，形成最終審核報告。十、質(zhì)量控制措施1.建立審核工作質(zhì)量管理制度，明確審核工作流程和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范審核人員的行為。2.加強審核人員的培訓(xùn)和考核，提高審核人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保審核工作的質(zhì)量。3.實行審核工作三級復(fù)核制度，即審核人員自審、審核小組組長復(fù)審、項目負(fù)責(zé)人終審，對審核結(jié)果進行層層把關(guān)，確保審核意見的準(zhǔn)確性和公正性。4.建立審核工作檔案管理制度，對審核過程中形成的各種資料進行分類整理、歸檔保存，以便日后查閱和參考。十一、風(fēng)險防范措施1.政策法規(guī)風(fēng)險關(guān)注國家和地方工程造價政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整審核依據(jù)和方法，確保審核工作符合最新規(guī)定。加強與相關(guān)部門的溝通和聯(lián)系，及時了解政策法規(guī)的解讀和執(zhí)行情況，避免因政策理解偏差導(dǎo)致的審核風(fēng)險。2.合同風(fēng)險認(rèn)真審查建設(shè)工程施工合同，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是關(guān)于工程價款結(jié)算的條款，確保審核工作有充分的合同依據(jù)。對于合同約定不明確或存在爭議的條款，及時與建設(shè)單位、施工單位進行協(xié)商，明確結(jié)算方式和標(biāo)準(zhǔn)，避免因合同糾紛引發(fā)的審核風(fēng)險。3.人員風(fēng)險加強審核人員的職業(yè)道德教育，提高審核人員的責(zé)任心和敬業(yè)精神，防止出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為。定期對審核人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，不斷提高審核人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力，降低因人員素質(zhì)問題導(dǎo)致的審核風(fēng)險。4.外部環(huán)境風(fēng)險關(guān)注建筑市場的動態(tài)變化，了