,壞賬的提取與計算,,,,,,

,客戶名稱,客戶類別,辦事處,應收賬款,欠款到期日,賬齡,應提壞賬

,客戶1,運營商,1,"4,900",2022/5/5,2.84,4900

,客戶2,運營商平臺,2,"468,004",2022/5/6,2.84,468004

,客戶3,運營商平臺,3,"765,519",2022/5/7,2.84,765518.93

,客戶4,運營商平臺,4,"25,026",2022/5/8,2.84,25026

,客戶5,全國性賣場,5,"1,005,057",2022/5/9,2.83,1005057

,客戶6,區域性賣場,6,"9,791,332",2022/5/10,2.83,9791332.06

,客戶7,區域性賣場,7,"4,338,484",2022/5/11,2.83,4338483.52

,客戶8,區域性賣場,8,"941,165",2022/5/12,2.82,941165

,客戶9,區域性賣場,9,"268,276",2022/5/13,2.82,268275.8

,客戶10,區域性賣場,10,"118,193",2022/5/14,2.82,118192.85

,客戶11,重點零售店,11,"42,579",2022/5/15,2.82,42579

,客戶12,重點零售店,12,"4,121,015",2022/5/16,2.81,4121015

,客戶13,重點零售店,13,"48,426",2022/5/17,2.81,48425.63

,客戶14,重點零售店,14,"102,216",2022/5/18,2.81,102215.7

,客戶15,重點零售店,15,"35,077",2022/5/19,2.8,35077

,客戶16,重點零售店,16,"615,736",2022/5/20,2.8,615736

,客戶17,區域性賣場,17,"4,685,584",2022/5/21,2.8,4685583.75

,客戶18,區域性賣場,18,"2,665,972",2022/5/22,2.8,2665972

,客戶19,重點零售店,19,512,2022/5/23,2.79,512

,客戶20,重點零售店,20,"1,614",2022/5/24,2.79,1613.53

,客戶21,重點零售店,21,"3,700",2022/5/25,2.79,3699.74

,客戶22,重點零售店,22,"2,060",2022/5/26,2.79,2060

,客戶23,重點零售店,23,"14,502",2022/5/27,2.78,14502

,客戶24,重點零售店,24,"40,802",2022/5/28,2.78,40802

,客戶25,重點零售店,25,"390,027",2022/5/29,2.78,390027

,客戶26,重點零售店,26,"6,748",2022/5/30,2.77,6748

,客戶27,重點零售店,27,"24,184",2022/5/31,2.77,24184

,客戶28,重點零售店,28,"1,696",2022/6/1,2.77,1696

,客戶29,重點零售店,29,"2,840",2022/6/2,2.77,2840

,客戶30,重點零售店,30,225,2022/6/3,2.76,225

,客戶31,重點零售店,31,"17,434",2022/6/4,2.76,17434

,客戶32,重點零售店,32,"11,750",2022/6/5,2.76,11750

,客戶33,重點零售店,33,"120,678",2022/6/6,2.76,120678

,客戶34,重點零售店,34,"6,502",2022/6/7,2.75,6502

,應收賬款管理辦法（2025年綜合版）,,,,,,

,結合企業內部控制規范及行業實踐，應收賬款管理需覆蓋全流程風險控制與效率優化，具體框架如下：,,,,,,

,一、?組織架構與職責分工??,,,,,,

,?財務部?：,,,,,,

,核算應收賬款并定期提供賬齡分析表，支持催收決策；,,,,,,

,負責對賬函、詢證函的發放與歸檔，確保債權證據完整?。,,,,,,

,?銷售/項目部?：,,,,,,

,建立客戶信用檔案，動態更新經營信息；,,,,,,

,主導賬款催收，反饋逾期風險至法務部門?。,,,,,,

,?法務部?：,,,,,,

,審核合同條款合法性，通過法律途徑處理呆賬；,,,,,,

,提供訴訟證據支持，跟進判決執行?。,,,,,,

,二、?事前管理：信用評估與政策制定?,,,,,,

,?客戶信用分級?：,,,,,,

,收集客戶資質、財務狀況、歷史交易記錄，評定信用等級并建檔?；,,,,,,

,高風險客戶需提高預付款比例或縮短賬期?。,,,,,,

,?信用政策設計?：,,,,,,

,設定差異化信用標準（如：A級客戶賬期60天，B級客戶30天）；,,,,,,

,附加現金折扣政策（例：10天內付款享2%折扣）以加速回款?。,,,,,,

,?合同規范?：,,,,,,

,明確付款條件、違約責任及爭議解決條款；,,,,,,

,保留貨物簽收單、驗收證明等關鍵履約證據?。,,,,,,

,三、?事中管理：動態監控與風險預警?,,,,,,

,?臺賬與賬齡分析?：,,,,,,

,按客戶/項目建立臺賬，記錄應收賬款金額、賬齡及變動情況；,,,,,,

,每月生成賬齡分析表，重點標注超信用期30天以上款項?。,,,,,,

,?定期對賬機制?：,,,,,,

,財務部每季度發送對賬單，客戶簽章確認債權債務關系；,,,,,,

,差異項需在10個工作日內查明原因并調整?。,,,,,,

,?周轉率監控?：,,,,,,

,計算應收賬款周轉天數（公式：360天÷（營業收入÷應收賬款平均余額））；,,,,,,

,周轉天數超過行業均值20%時啟動風險排查?。,,,,,,

,四、?事后管理：催收與壞賬處理?,,,,,,

,?分級催收策略?：,,,,,,

,逾期30天內：銷售員電話/郵件提醒；,,,,,,

,逾期60天：法務部發律師函，暫停后續供貨；,,,,,,

,逾期90天：提起訴訟或仲裁?。,,,,,,

,?壞賬計提與核銷?：,,,,,,

,按賬齡計提壞賬準備（例：1年內3%，1-2年10%，2年以上50%）；,,,,,,

,核銷需提供催收記錄、客戶破產證明等材料，經董事會審批?。,,,,,,

,?應收賬款融資?：,,,,,,

,通過保理、資產證券化等方式盤活資金，降低流動性風險?。,,,,,,

,五、?考核與改進機制?,,,,,,

,?KPI設置?：,,,,,,

,銷售團隊回款率與績效掛鉤（例：回款率≥95%可獲獎金）；,,,,,,

,逾期賬款追回率納入法務部考核?。,,,,,,

,?定期復盤?：,,,,,,

,每季度分析壞賬