每日欠款通報,,,,,

公司名稱,,制表部門,財務部,單位,元

,,,,今天是：,2025/3/6

客戶名稱,客戶類別,辦事處,信用等級,"截至今日

欠款",信用截止期限

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應收賬款管理辦法（2025年綜合版）,,,,,

結合企業內部控制規范及行業實踐，應收賬款管理需覆蓋全流程風險控制與效率優化，具體框架如下：,,,,,

一、?組織架構與職責分工??,,,,,

?財務部?：,,,,,

核算應收賬款并定期提供賬齡分析表，支持催收決策；,,,,,

負責對賬函、詢證函的發放與歸檔，確保債權證據完整?。,,,,,

?銷售/項目部?：,,,,,

建立客戶信用檔案，動態更新經營信息；,,,,,

主導賬款催收，反饋逾期風險至法務部門?。,,,,,

?法務部?：,,,,,

審核合同條款合法性，通過法律途徑處理呆賬；,,,,,

提供訴訟證據支持，跟進判決執行?。,,,,,

二、?事前管理：信用評估與政策制定?,,,,,

?客戶信用分級?：,,,,,

收集客戶資質、財務狀況、歷史交易記錄，評定信用等級并建檔?；,,,,,

高風險客戶需提高預付款比例或縮短賬期?。,,,,,

?信用政策設計?：,,,,,

設定差異化信用標準（如：A級客戶賬期60天，B級客戶30天）；,,,,,

附加現金折扣政策（例：10天內付款享2%折扣）以加速回款?。,,,,,

?合同規范?：,,,,,

明確付款條件、違約責任及爭議解決條款；,,,,,

保留貨物簽收單、驗收證明等關鍵履約證據?。,,,,,

三、?事中管理：動態監控與風險預警?,,,,,

?臺賬與賬齡分析?：,,,,,

按客戶/項目建立臺賬，記錄應收賬款金額、賬齡及變動情況；,,,,,

每月生成賬齡分析表，重點標注超信用期30天以上款項?。,,,,,

?定期對賬機制?：,,,,,

財務部每季度發送對賬單，客戶簽章確認債權債務關系；,,,,,

差異項需在10個工作日內查明原因并調整?。,,,,,

?周轉率監控?：,,,,,

計算應收賬款周轉天數（公式：360天÷（營業收入÷應收賬款平均余額））；,,,,,

周轉天數超過行業均值20%時啟動風險排查?。,,,,,

四、?事后管理：催收與壞賬處理?,,,,,

?分級催收策略?：,,,,,

逾期30天內：銷售員電話/郵件提醒；,,,,,

逾期60天：法務部發律師函，暫停后續供貨；,,,,,

逾期90天：提起訴訟或仲裁?。,,,,,

?壞賬計提與核銷?：,,,,,

按賬齡計提壞賬準備（例：1年內3%，1-2年10%，2年以上50%）；,,,,,

核銷需提供催收記錄、客戶破產證明等材料，經董事會審批?。,,,,,

?應收賬款融資?：,,,,,

通過保理、資產證券化等方式盤活資金，降低流動性風險?。,,,,,

五、?考核與改進機制?,,,,,

?KPI設置?：,,,,,

銷售團隊回款率與績效掛鉤（例：回款率≥95%可獲獎金）；,,,,,

逾期賬款追回率納入法務部考核?。,,,,,

?定期復盤?：,,,,,

每季度分析壞賬成因（如客戶倒閉、合同漏洞），優化信用政策；,,,,,

更新客戶信用檔案，淘汰連續兩年逾期的合作方?。,,,,,

?注?：,,,,,

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