公司財務管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應公司發展的需要，依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等相關法律法規，結合本公司實際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各子公司。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、全面性、制衡性、成本效益等原則，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，實現公司價值最大化。

二、財務機構與會計人員1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、修訂和執行監督。組織公司財務預算的編制、執行、控制和分析。負責公司日常財務核算、賬務處理及財務報表編制。資金的籌集、調配、使用和管理，確保資金安全與有效運作。稅務籌劃與申報繳納，依法合理降低公司稅負。財務分析與風險預警，為公司決策提供財務依據。財務檔案的整理、歸檔和保管。2.會計人員崗位設置及職責財務經理全面負責財務部門的管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和目標，確保財務工作與公司整體戰略目標一致。審核重要財務事項，參與公司重大決策的財務分析和風險評估。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。會計按照國家統一會計制度和公司財務制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和報告，為公司提供準確的財務信息。協助財務經理編制財務預算和財務分析報告。負責財務檔案的整理、裝訂和保管。出納辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章。協助會計做好其他財務工作。

三、財務預算管理1.預算編制公司實行年度預算管理制度，各部門應于每年[具體時間]前向財務部門提交下一年度預算草案。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，財務部門負責匯總各部門預算草案，形成公司年度預算草案，報公司管理層審核后提交董事會審議批準。預算編制內容包括收入預算、成本費用預算、資本預算、資金預算等，應結合公司戰略目標、歷史數據和市場情況進行科學合理預測。2.預算執行與控制經批準的預算是公司年度經營活動的依據，各部門應嚴格按照預算執行，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層報告預算執行進度，對預算執行偏差較大的項目及時進行預警和督促整改。各部門因特殊情況需要調整預算的，應提前向財務部門提出書面申請，說明調整原因和調整方案，經財務部門審核、公司管理層審批后進行調整。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、預算執行偏差率、成本費用控制率等，考核結果與部門績效掛鉤。對預算執行情況良好的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標或預算執行偏差較大的部門和個人進行相應處罰。

四、收入管理1.收入確認原則公司收入包括主營業務收入、其他業務收入等，收入確認應遵循權責發生制原則和相關會計準則的規定。主營業務收入在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，相關的收入和成本能夠可靠地計量，且與交易相關的經濟利益很可能流入公司時，確認收入實現。其他業務收入在滿足相應業務的收入確認條件時予以確認。2.銷售合同管理銷售部門負責銷售合同的洽談、簽訂和執行，合同內容應明確雙方的權利和義務、產品或服務的規格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應及時將副本送交財務部門備案，財務部門應參與合同條款的審核，特別是涉及價格、收款方式、結算期限等財務條款，確保合同的財務風險可控。銷售部門應跟蹤銷售合同的執行情況，及時與客戶溝通協調，確保按時足額收回貨款。財務部門應定期核對銷售合同執行情況與財務記錄，對逾期未收回的貨款及時進行催款，并向公司管理層報告。3.收款管理公司應根據銷售合同約定的收款方式及時足額收取貨款，嚴禁擅自延長收款期限或給予客戶不合理的信用優惠。財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆應收賬款的客戶信息、金額、賬齡、收款情況等，定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，對逾期應收賬款及時采取有效的催收措施。對于重大應收賬款項目，公司應成立專門的催收小組，制定催收方案，明確催收責任人和時間節點，確保應收賬款的及時收回。

五、成本費用管理1.成本費用分類與核算原則公司成本費用包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等，應按照權責發生制原則進行核算。生產成本是指公司為生產產品或提供勞務而發生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等，應按照產品或項目進行歸集和分配。銷售費用是指公司在銷售產品或提供勞務過程中發生的各項費用，包括廣告宣傳費、業務招待費、差旅費、運輸費等，應按照費用項目進行明細核算。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經營活動而發生的各項費用，包括辦公費、折舊費、管理人員薪酬等，應按照費用項目進行明細核算。財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益等，應按照費用項目進行明細核算。2.成本費用控制措施各部門應加強成本費用管理，建立健全成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施，嚴格控制各項成本費用支出。采購部門應加強采購管理，優化采購流程，降低采購成本，選擇質量可靠、價格合理的供應商，嚴格控制采購物資的驗收和入庫環節，確保采購物資的質量和數量符合要求。生產部門應加強生產管理，優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本，嚴格控制生產過程中的各項消耗，合理安排生產計劃，避免生產過剩或不足。銷售部門應加強銷售費用管理，嚴格控制廣告宣傳費、業務招待費等銷售費用支出，制定合理的銷售費用預算，嚴格按照預算執行，確保銷售費用的合理性和有效性。管理部門應加強行政管理費用管理，嚴格控制辦公費、差旅費等管理費用支出，制定合理的管理費用預算，嚴格按照預算執行，提高管理效率，降低管理成本。3.成本費用審批流程公司各項成本費用支出應按照規定的審批流程進行審批，確保支出的合理性和合規性。一般費用支出審批流程：經辦人填寫費用報銷單→部門負責人審核→財務部門審核→分管領導審批→總經理審批。重大費用支出審批流程：經辦人填寫費用報銷單→部門負責人審核→財務部門審核→分管領導審核→總經理審核→董事會審批。費用報銷時，經辦人應提供真實、合法、有效的原始憑證，按照費用報銷單的格式要求填寫完整，注明費用發生的時間、地點、事由、金額等信息，并簽字確認。

六、資金管理1.資金籌集公司根據生產經營和投資發展的需要，合理確定資金籌集規模和方式，優化資金結構，降低資金成本。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等，公司應根據自身實際情況選擇合適的籌資方式，并按照相關法律法規的規定辦理籌資手續。公司應加強對籌資活動的管理，嚴格控制籌資風險，確保籌資資金的及時到位和合理使用。在籌資過程中，應充分考慮籌資成本、籌資期限、還款能力等因素，制定合理的籌資方案，避免因過度籌資導致財務風險增加。2.資金使用公司應建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權限，確保資金使用的合理性和合規性。資金使用應嚴格按照預算執行，嚴禁超預算支出或無預算支出。對于重大資金支出項目，應進行專項論證和審批，確保資金使用的效益和安全。公司應加強對資金使用的監控和分析，定期對資金使用情況進行檢查和評估，及時發現和解決資金使用過程中存在的問題。3.資金結算公司應嚴格按照國家有關結算制度和公司財務管理制度的規定辦理資金結算業務，確保資金結算的安全、準確和及時。銀行賬戶管理：公司應按照規定開設和使用銀行賬戶，嚴禁出租、出借銀行賬戶。財務部門應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。資金支付：公司各項資金支付應嚴格按照審批流程進行審批，通過銀行轉賬等方式支付，嚴禁現金坐支。支付款項時，應確保收款單位名稱、賬號、開戶行等信息準確無誤。4.資金安全管理公司應加強資金安全管理，建立健全資金安全風險防范機制，確保資金安全。庫存現金管理：公司應嚴格控制庫存現金限額，確保庫存現金安全。出納人員應嚴格按照現金管理規定辦理現金收付業務，做到日清月結，定期盤點庫存現金，確保賬實相符。有價證券管理：公司應妥善保管有價證券，建立有價證券登記臺賬，詳細記錄有價證券的種類、數量、面值、購買時間、到期時間等信息。有價證券的保管和處置應按照規定的審批流程進行，確保有價證券的安全和完整。印章管理：公司應加強印章管理，嚴格印章的使用審批制度。財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

七、固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他設備等類別。2.固定資產購置與驗收各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明購置資產的名稱、規格、型號、數量、預算金額等信息，經部門負責人審核后報財務部門審核。財務部門審核購置申請的合理性和資金來源的可行性，審核通過后報公司管理層審批。固定資產購置后，采購部門應及時組織相關人員進行驗收，填寫固定資產驗收單，驗收內容包括資產的名稱、規格、型號、數量、質量、技術參數等，確保資產符合購置要求。驗收合格后，采購部門應將固定資產移交使用部門，并辦理相關交接手續。3.固定資產折舊與攤銷公司固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據固定資產的性質和使用情況，按照國家相關規定和公司實際情況確定。財務部門應按照規定的折舊方法和折舊年限計算固定資產折舊，編制固定資產折舊計算表，按月計提折舊，并計入相關成本費用科目。對于使用壽命有限的無形資產，應按照直線法進行攤銷，攤銷年限根據無形資產的性質和使用情況確定。財務部門應按照規定的攤銷方法和攤銷年限計算無形資產攤銷，編制無形資產攤銷計算表，按月攤銷，并計入相關成本費用科目。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等，固定資產處置應按照規定的審批流程進行審批。固定資產處置申請由使用部門提出，填寫固定資產處置申請表，注明處置資產的名稱、規格、型號、數量、處置原因、處置方式等信息，經部門負責人審核后報財務部門審核。財務部門審核處置申請的合理性和處置價格的公允性，審核通過后報公司管理層審批。固定資產處置后，財務部門應及時進行賬務處理，注銷固定資產賬面價值，并將處置收入與賬面價值的差額計入當期損益。

八、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司應按照國家統一會計制度和相關會計準則的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告編制應真實、準確、完整、及時，財務部門應在規定的時間內完成財務報告的編制工作，并提交公司管理層審核。財務報告審核通過后，應按照規定的程序和要求對外報送或披露，確保財務信息的公開透明。2.財務分析財務部門應定期對公司財務狀況、經營成果和現金流量進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發展能力分析等，應運用適當的分析方法和指標，對公司財務數據進行深入分析。財務分析報告應及時提交公司管理層，分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容，為公司管理層制定經營決策提供參考依據。

九、財務內部控制與審計1.財務內部控制制度公司建立健全財務內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規范財務工作流程，防范財務風險。財務內部控制制度包括財務管理制度、預算管理制度、資金管理制度、成本費用管理制度、固定資產管理制度、財務報告制度等，應確保各項財務活動有章可循、規范有序。公司應定期對財務內部控制制度的執行情況進行檢查和評估，及時發現和糾正存在的問題，不斷完善財務內部控制制度。2.內部審計公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計部門應制定年度審計計劃，按照計劃開展審計工作，審計工作應遵循獨立性、客觀性、公正性的原則。內部審計部門應及時向公司管理層報告審計結果，