財務管理制度718?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范公司財務管理，確保財務工作有序進行，保護公司資產安全，提高資金使用效率，為公司發展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度。真實性原則：財務信息真實、準確、完整。效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化。內部控制原則：建立健全內部控制體系，防范財務風險。

二、財務機構與人員1.財務部門設置公司設立財務部，負責公司財務管理工作。財務部下設會計核算、財務管理、資金管理等崗位。2.財務人員職責財務經理負責財務部的日常管理工作。組織制定和完善財務管理制度。編制財務預算和財務分析報告。協調與其他部門的關系，參與公司重大決策。會計人員負責會計核算工作，包括賬務處理、編制財務報表等。審核原始憑證，確保其真實性、合法性和完整性。負責稅務申報和繳納工作。財務管理人員負責財務預算的編制、執行和監控。進行成本核算和控制，分析成本變動原因。參與項目投資分析和決策。資金管理人員負責資金的籌集、調配和使用。編制資金計劃，確保資金安全。管理銀行賬戶，辦理資金結算業務。

三、財務預算管理1.預算編制每年[具體時間]，各部門根據公司戰略目標和年度經營計劃，編制本部門的年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度財務預算草案。公司年度財務預算草案經總經理辦公會審議通過后，報董事會審批。2.預算執行各部門嚴格按照批準的預算執行，確保各項預算指標的完成。財務部定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。如遇特殊情況需要調整預算，必須按照規定的程序進行申報和審批。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核?？己酥笜税A算完成率、成本控制率、資金使用效率等。根據考核結果，對完成預算任務的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務的部門和個人進行處罰。

四、收入管理1.收入確認原則銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入在資產負債表日按照完工百分比法確認收入，同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。2.銷售業務流程銷售部門負責市場開拓、客戶洽談和銷售合同的簽訂。銷售合同簽訂后，及時將合同副本送交財務部。銷售部門負責組織發貨和開具銷售發票。財務部根據銷售發票和相關憑證進行賬務處理，確認銷售收入。3.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。銷售部門定期對應收賬款進行核對和催收，確保賬款及時收回。財務部對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時發出催款通知，并采取相應的措施。對于確實無法收回的應收賬款，按照規定的程序進行核銷。

五、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發生制原則進行成本費用核算。成本費用核算應遵循受益原則，誰受益誰承擔。成本費用核算應準確、完整，不得虛增或虛減成本費用。2.成本費用分類生產成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。銷售費用：包括廣告費、業務招待費、差旅費等。管理費用：包括辦公費、差旅費、折舊費等。財務費用：包括利息支出、手續費等。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制責任。制定成本費用定額和標準，嚴格控制成本費用支出。加強成本費用分析和考核，及時發現問題并采取改進措施。4.費用報銷管理費用報銷應按照規定的程序進行審批。報銷憑證應真實、合法、完整，不得涂改、偽造。費用報銷標準按照公司相關規定執行，不得超標準報銷。

六、資產管理1.流動資產貨幣資金公司貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金?，F金管理應嚴格遵守國家現金管理規定，不得坐支現金。銀行存款應定期進行核對，編制銀行存款余額調節表。其他貨幣資金應按照規定用途使用，不得挪作他用。應收賬款應收賬款管理參照收入管理中的相關規定執行。存貨建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理責任。存貨應定期進行盤點，確保賬實相符。存貨盤盈、盤虧應按照規定的程序進行處理。2.固定資產固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。固定資產購置應按照規定的程序進行審批。固定資產折舊方法采用平均年限法，折舊年限按照國家規定執行。固定資產應定期進行清查盤點，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產應及時進行處理。3.無形資產無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。無形資產取得應按照規定的程序進行審批。無形資產攤銷方法采用直線法，攤銷年限按照國家規定執行。定期對無形資產進行評估，確保其價值的真實性和準確性。

七、資金管理1.資金籌集根據公司發展需要，制定合理的資金籌集計劃。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。資金籌集應遵循合法性、合理性和效益性原則，確保資金來源合法、成本合理。2.資金使用建立資金使用審批制度，嚴格控制資金支出。資金使用應按照預算執行，不得擅自改變資金用途。加強資金集中管理，提高資金使用效率。3.資金結算規范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。銀行賬戶管理應嚴格遵守國家銀行賬戶管理規定，不得出租、出借銀行賬戶。定期進行資金結算核對，編制資金結算報表。

八、稅務管理1.稅務登記公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記。稅務登記內容發生變化時，應及時辦理變更稅務登記。2.納稅申報財務部應按照稅收法律法規的規定，按時進行納稅申報。納稅申報應真實、準確、完整，不得虛報、漏報。3.稅款繳納按照納稅申報結果，及時足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，必須按照規定的程序進行申報和審批。4.稅務籌劃在合法合規的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃應充分考慮公司的經營情況和稅收政策變化，確?；I劃方案的可行性和有效性。

九、財務報告與分析1.財務報告編制財務部按照國家財務會計制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，不得虛報、漏報。財務報告編制完成后，應及時報送公司管理層和相關部門。2.財務分析定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。通過財務分析，為公司管理層提供決策支持，發現問題并提出改進措施。

十、內部控制與監督1.內部控制制度建立健全內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產、資金等各個方面。定期對內部控制制度進行評估和完善，確保其有效性。2.內部審計設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動等進行內部審計。內部審計應定期開展，及時發現問題并提出整改建議。內部審計部門應向公司董