中國鐵建股份有限公司發票管理辦法試行?第一章總則第一條目的為加強中國鐵建股份有限公司（以下簡稱"股份公司"）發票管理，規范發票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務風險，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合股份公司實際情況，制定本辦法。

第二條適用范圍本辦法適用于股份公司總部及所屬各單位（以下簡稱"各單位"）。

第三條定義本辦法所稱發票，是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證，包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票以及其他各類符合國家規定的發票。

第二章職責分工第四條財務部門職責1.負責制定和完善本單位發票管理制度，并組織實施。2.負責發票的日常核算、保管和歸檔工作。3.負責審核發票的真實性、合法性、完整性，確保發票符合稅務法規和公司財務制度要求。4.負責辦理發票的領購、開具、繳銷等相關業務，并按照規定進行納稅申報。5.配合稅務機關開展發票檢查等工作，及時提供相關資料。

第五條業務部門職責1.負責本部門業務活動中發票的取得、審核和傳遞工作。2.按照合同約定和稅務法規要求，及時向對方索取發票，并確保發票內容與業務實際相符。3.對取得的發票進行初步審核，檢查發票的基本信息、業務內容、金額等是否準確無誤，發現問題及時與對方溝通解決。4.將審核無誤的發票及時傳遞給財務部門進行賬務處理。

第六條其他部門職責各單位的其他部門應協助財務部門和業務部門做好發票管理相關工作，如提供業務發生的詳細情況等，確保發票管理工作順利進行。

第三章發票的領購第七條領購原則各單位應根據實際經營需要，合理確定發票領購數量和種類，遵循節約、高效的原則，避免發票積壓或短缺。

第八條領購程序1.各單位財務部門指定專人負責發票領購工作。領購發票人員應具備相應的稅務知識和業務能力。2.領購發票人員持稅務登記證副本、經辦人身份證明、發票專用章印模以及稅務機關要求的其他資料，到主管稅務機關辦理發票領購手續。3.稅務機關根據各單位的實際經營情況，核定發票種類、數量和最高開票限額等，并發放《發票領購簿》。4.領購發票人員憑《發票領購簿》和稅務機關規定的領購方式，領取發票。

第九條特殊情況處理1.如遇發票改版、換版、停用等情況，各單位應按照稅務機關的要求，及時辦理相關手續，交回舊版發票，并領購新版發票。2.因業務量變化等原因需要調整發票領購數量或種類的，各單位應提前向稅務機關提出申請，經批準后辦理變更手續。

第四章發票的開具第十條開具要求1.各單位應在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。2.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.開具發票時，應確保發票內容真實、準確、完整。發票內容應包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等。4.開具發票的字跡應清晰，不得壓線、錯格。如填寫有誤，應另行開具發票，并在誤填的發票上注明"誤填作廢"字樣。如發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。5.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，可免予逐筆開具發票，但消費者要求開具發票的，不得拒絕。

第十一條開具時限1.采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天。2.采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天。3.采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。4.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。5.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。6.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。7.增值稅專用發票應按照增值稅納稅義務的發生時間開具。

第十二條發票開具方式1.一般情況下，應通過增值稅發票管理新系統開具發票。2.對于不具備通過增值稅發票管理新系統開具發票條件的單位，可使用稅務機關認可的其他開票方式，但應確保發票開具符合相關規定。

第十三條紅字發票開具1.發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，需要開具紅字發票。2.開具紅字發票應按照稅務機關的規定，在增值稅發票管理新系統中填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》等相關信息，并經稅務機關系統校驗通過后，方可開具紅字發票。

第五章發票的取得第十四條取得要求1.各單位在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發票應是由收款方從稅務機關領購的合法有效發票，發票上應加蓋收款方的發票專用章。3.取得發票時，應認真審核發票的真實性、合法性、完整性。審核內容包括發票的基本信息（如發票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息等）、業務內容、金額、稅率、稅額、發票專用章等。

第十五條特殊發票取得1.取得增值稅專用發票的，應在規定的認證期限內進行認證。認證通過后，應在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。2.取得海關進口增值稅專用繳款書的，應在規定的稽核比對期限內，通過稽核系統進行比對，并在比對相符的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。3.取得農產品收購發票或者銷售發票的，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，從銷項稅額中抵扣。

第十六條發票取得時間1.各單位應在業務交易完成后及時取得發票。對于已發生的成本費用支出，應在取得相關業務的合法有效發票后，方可在企業所得稅前扣除。2.如因特殊原因未能及時取得發票的，應與收款方協商，確定取得發票的合理期限，并在期限內取得發票。

第六章發票的使用第十七條使用范圍各單位取得的發票應嚴格按照規定的范圍使用，不得轉借、轉讓、代開發票；不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。

第十八條內部使用1.各單位內部之間發生的經濟往來，如總分公司之間、子公司之間等，需要開具發票的，應按照規定開具發票，并按照相關稅收法規繳納稅款。2.各單位內部使用的自制憑證，如差旅費報銷單、內部調撥單等，不得替代發票作為報銷憑證。

第十九條與稅務合規1.各單位應確保發票使用符合國家稅收法規和稅務機關的要求，及時、準確地進行納稅申報和繳納稅款。2.定期對發票使用情況進行自查，發現問題及時整改，避免因發票使用不當引發稅務風險。

第七章發票的保管第二十條保管制度1.各單位應建立健全發票保管制度，指定專人負責發票保管工作。發票保管人員應具備較強的責任心，熟悉發票管理相關規定。2.發票應存放在安全、干燥、防火、防盜的場所，確保發票的安全完整。

第二十一條保管期限1.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。2.其他發票相關資料，如發票領購簿、發票開具清單等，應按照財務檔案管理規定進行保管，保管期限為10年。

第二十二條丟失處理1.發票丟失后，應于發現丟失當日書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。2.同時，應按照稅務機關的要求，提供相關證明材料，辦理掛失、補辦等手續。3.對于丟失增值稅專用發票的，還應按照規定辦理相應的進項稅額轉出等稅務處理。

第八章監督與檢查第二十三條內部監督1.各單位財務部門應定期對本單位發票管理情況進行自查，檢查內容包括發票領購、開具、取得、使用、保管等環節。2.業務部門應配合財務部門做好發票管理自查工作，提供相關業務資料和發票使用情況說明。

第二十四條上級檢查股份公司將不定期對所屬各單位發票管理情況進行檢查，檢查方式包括現場檢查、資料審查等。對檢查中發現的問題，將責令相關單位限期整改，并視情節輕重給予相應的處罰。

第二十五條稅務檢查配合各單位應積極配合稅務機關的發票檢查工作，如實提供發票領購、開具、取得、使用、保管等相關資料。對于稅務機關提出的問題，應及時整改落實，并按照要求報送整改情況報告。

第九章罰則第二十六條違規處罰1.各單位違反本辦法規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的；使用稅控裝置開具發票，未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的；使用非稅控電子器具開具發票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規定保存、報送開具發票的數據的；拆本使用發票的；擴大發票使用范圍的；以其他憑證代替發票使用的；跨規定區域開具發票的；未按照規定繳銷發票的；未按照規定存放和保管發票的。2.私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發票監制章的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發票的企業，可以并處吊銷發票準印證；構成犯罪的，依法追究刑事責任。3.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。4.知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有