XX集團內部審計整改跟蹤督導制度?一、總則（一）目的為加強XX集團內部審計整改工作的跟蹤督導，確保審計發現問題得到有效整改，提高集團整體管理水平和風險防范能力，依據國家相關法律法規及集團內部管理要求，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于XX集團總部及所屬各子公司、分公司的內部審計整改跟蹤督導工作。

（三）基本原則1.獨立性原則：跟蹤督導人員應保持獨立、客觀、公正的態度，不受其他部門或個人的干擾，確保整改跟蹤督導工作的有效性。2.全面性原則：涵蓋內部審計所涉及的各類業務和管理領域，對審計發現問題的整改情況進行全面跟蹤督導。3.及時性原則：在規定時間內對整改情況進行跟蹤檢查，及時發現并解決整改過程中出現的問題，確保整改工作按時完成。4.責任追究原則：明確整改責任主體，對整改不力的單位和個人進行責任追究，確保整改工作取得實效。

二、職責分工（一）審計部門1.負責制定內部審計整改跟蹤督導計劃，明確跟蹤督導的范圍、內容、方式和時間安排。2.組織實施整改跟蹤督導工作，通過現場檢查、書面報告審查、數據核對等方式，對被審計單位的整改情況進行核實。3.定期向集團管理層匯報內部審計整改跟蹤督導工作進展情況，提交整改跟蹤督導報告，反映整改工作中的問題和建議。4.建立內部審計整改臺賬，對審計發現問題的整改情況進行詳細記錄，包括問題描述、整改措施、整改責任人、整改期限、整改結果等。5.對整改不力的單位和個人提出責任追究建議，配合相關部門進行責任認定和處理。

（二）被審計單位1.負責落實內部審計整改工作，制定切實可行的整改方案，明確整改措施、整改責任人及整改期限。2.按照整改方案認真組織實施整改工作，及時向審計部門報告整改進展情況，提交整改報告。3.對整改工作中遇到的困難和問題，積極與審計部門溝通協調，尋求解決方案。4.配合審計部門開展整改跟蹤督導工作，提供必要的資料和信息，接受審計部門的檢查和監督。

（三）其他相關部門1.財務部門負責提供與整改相關的財務數據和資料，協助審計部門核實整改資金的使用情況。2.人力資源部門負責根據審計部門提出的責任追究建議，對相關責任人進行責任認定和處理，將整改工作納入績效考核體系。3.其他職能部門按照各自職責，配合審計部門做好整改跟蹤督導工作，提供相關業務資料和支持。

三、整改跟蹤督導流程（一）整改通知下達1.審計部門在內部審計項目結束后，及時向被審計單位出具審計報告，提出審計發現的問題及整改建議。2.審計報告應明確整改要求，包括整改內容、整改期限、整改責任人等。整改期限一般根據問題的性質和復雜程度確定，原則上不超過[X]個工作日。

（二）整改方案制定1.被審計單位收到審計報告后，應在規定期限內組織相關人員對審計發現問題進行分析研究，制定整改方案。2.整改方案應針對每個問題逐一提出具體的整改措施，明確整改責任人及整改期限，確保整改措施具有可操作性和針對性。3.整改方案應報審計部門審核備案。審計部門對整改方案的合理性和可行性進行審核，如發現問題，及時與被審計單位溝通，要求其進行修改完善。

（三）整改實施1.被審計單位按照整改方案認真組織實施整改工作，整改責任人應定期向本單位負責人匯報整改進展情況。2.在整改過程中，如遇特殊情況需要調整整改措施或延長整改期限的，被審計單位應及時向審計部門報告，說明原因并提出調整建議。審計部門審核同意后，方可進行調整。

（四）整改跟蹤檢查1.審計部門根據整改期限和整改方案，定期對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查。跟蹤檢查可采取現場檢查、書面報告審查、數據核對等方式進行。2.現場檢查時，審計人員應與被審計單位相關人員進行溝通交流，查閱相關文件資料，核實整改措施的落實情況。3.書面報告審查時，審計人員應審查被審計單位提交的整改報告，包括整改情況說明、整改結果證明等，判斷整改工作是否達到預期目標。4.數據核對時，審計人員應通過與財務數據、業務數據等進行比對，核實整改措施對相關數據的影響是否符合要求。

（五）整改結果認定1.審計部門根據跟蹤檢查情況，對被審計單位的整改結果進行認定。整改結果分為整改完成、部分整改和未整改三類。2.整改完成是指被審計單位已按照整改方案要求完成全部整改措施，且整改效果符合審計要求。3.部分整改是指被審計單位已實施部分整改措施，但仍有部分問題未得到有效解決，整改效果未達到審計要求。4.未整改是指被審計單位未按照整改方案要求實施任何整改措施，或整改工作進展緩慢，未能在規定期限內取得實質性進展。

（六）整改跟蹤督導報告1.審計部門在每次跟蹤檢查結束后，應及時撰寫整改跟蹤督導報告。報告內容包括跟蹤檢查的基本情況、整改進展情況、整改結果認定情況、存在的問題及建議等。2.整改跟蹤督導報告應提交集團管理層審閱，并抄送被審計單位。對于整改不力的單位，報告中應明確指出存在的問題，并提出進一步的整改要求和建議。

（七）整改資料歸檔1.審計部門負責將內部審計整改跟蹤督導過程中形成的各類資料進行歸檔整理，包括審計報告、整改方案、整改報告、跟蹤檢查記錄、整改跟蹤督導報告等。2.整改資料應按照檔案管理的相關規定進行分類存放，確保資料的完整性和可查閱性，以便日后審計工作的參考和借鑒。

四、整改期限及延期規定（一）整改期限一般問題的整改期限為[X]個工作日，重大問題或復雜問題的整改期限可根據實際情況適當延長，但最長不超過[X]個工作日。

（二）延期規定1.被審計單位因特殊原因需要延長整改期限的，應在整改期限屆滿前[X]個工作日內向審計部門提交書面延期申請，說明延期原因及預計完成整改的時間。2.審計部門收到延期申請后，應進行審核。如認為理由充分，可批準其延期申請，并重新確定整改期限。如認為理由不充分，應要求被審計單位按時完成整改工作。3.對于多次申請延期或無故拖延整改的單位，審計部門應加大跟蹤督導力度，并將相關情況及時向集團管理層匯報。

五、整改不力的責任追究（一）責任認定1.審計部門負責對整改不力的責任單位和責任人進行責任認定。責任認定應依據審計發現問題的性質、整改工作的實際情況以及相關人員在整改過程中的履職情況等進行綜合判斷。2.存在下列情形之一的，應認定為整改不力：未按照整改方案要求實施整改措施，或整改措施落實不到位，導致問題未得到有效解決的；整改工作進展緩慢，未能在規定期限內完成整改任務，且無正當理由的；對整改工作敷衍了事，提供虛假整改報告或整改資料的；拒絕配合審計部門開展整改跟蹤督導工作，或在跟蹤督導過程中故意隱瞞問題、阻礙檢查的。

（二）責任追究方式1.對于整改不力的責任單位，視情節輕重，給予以下一種或多種責任追究方式：責令作出書面檢查；通報批評；扣減績效獎金；對單位負責人進行誡勉談話；按照集團相關規定進行經濟處罰。2.對于整改不力的責任人，視情節輕重，給予以下一種或多種責任追究方式：責令作出書面檢查；通報批評；扣減績效獎金；誡勉談話；取消當年評先評優資格；按照集團相關規定進行崗位調整、降職、免職等組織處理；依法依規追究法律責任。

（三）責任追究程序1.審計部門在認定整改不力的責任單位和責任人后，應及時向集團管理層提交責任追究建議。建議內容包括責任認定的事實、依據、責任追究方式等。2.集團管理層收到責任追究建議后，應進行研究審議。如審議通過，按照集團相關規定啟動責任追究程序，下達責任追究決定。3.責任追究決定下達后，人力資源部門等相關部門應按照決定要求，及時組織實施責任追究措施，并將處理結果反饋給審計部