項目一鞏固練習及答案單選題1.區分不同稅種的主要標志是（）。A.納稅義務人B.課稅對象C.稅率D.稅目答案：B2.下列選項中，屬于稅基式減免的是（）。A.全部免征B.減半征收C.零稅率D.免征額答案：D3.下列屬于財產稅的稅種是（）。A.資源稅B.城市維護建設稅C.消費稅D.房產稅答案：D4.（）是指稅收制度設計中，社會整體稅收負擔的確定，要充分考慮國民經濟發展狀況和納稅人負擔能力，既能基本滿足國家的財政需要，又不能使稅負太重影響到經濟發展與人民生活。A.公平稅負原則B.稅收效率原則C.適度原則D.法制原則答案：C5.下列關于征稅對象、稅目、稅基的說法中，不正確的是（）。A.征稅對象又叫課稅對象，決定著某一種稅的基本征稅范圍，也決定了各個不同稅種的名稱B.稅基又叫計稅依據，是據以計算征稅對象應納稅款的直接數量依據，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規定C.稅目是在稅法中對征稅對象分類規定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質的界定D.我國對所有的稅種都設置了稅目答案：D6.關于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（）。A.間接稅的納稅人和負稅人通常是一致的B.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的C.扣繳義務人是納稅人，不是負稅人D.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉嫁答案：D7.金稅四期的核心是（）。A.以票控稅B.以數控稅C.防偽稅控認證子系統D.稅務稽查答案：B多選題1.稅收具有哪些特征A.無償性B.強制性C.固定性D.自愿性答案：ABC2.下列屬于稅收征管主體的有（）。A.稅務機關B.海關C.個體工商戶D.人民政府答案：AB3.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅，并由稅務機關征收的有（）。A.個人所得稅B.消費稅C.關稅D.增值稅答案：AD4.下列稅種中，屬于地方享稅的有（）。A.契稅B.煙葉稅C.關稅D.車船稅答案：ABD5.金稅四期從哪些方面對對企業進行監管（）A.收入方面B.成本方面C.應納稅額方面D.發票管理答案：ABCD項目二增值稅鞏固練習課后習題拿掉，以配套資源的形式給選書老師，其他的項目同課后習題拿掉，以配套資源的形式給選書老師，其他的項目同單選題1.根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，應按“加工、修理修配勞務”繳納增值稅的是（）。A.平整土地B.加固橋梁C.修理小汽車D.修補建筑物答案：C2.甲家具廠的下列業務中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴建廠房D.外購大米用于集體福利.答案：B3.下列各項增值稅服務中，增值稅稅率為13％的是（）。A.郵政服務B.交通運輸服務C.有形動產租賃服務D.增值電信服務答案：C4.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的是（）。A.李某銷售1年內購進的住房B.王某銷售自己使用過的手機C.醫療設備公司進口供殘疾人使用的輪椅D.超市銷售購進的大米答案：B5.2021年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽訂合同，13日開具發票，20日發出貨物，28日收到貨款。甲公司該筆業務的增值稅納稅義務發生時間為（）。A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日答案：A二、多選題1.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物、服務取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.農產品銷售發票B.增值稅專用發票C.注明旅客身份信息的國內航空運輸電子客票行程單D.海關進口增值稅專用繳款書答案：ABCD2.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物用于下列情形中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.交際應酬B.用于投資C.集體福利D.用于銷售答案：AC3.一般納稅人購進4臺空調，均取得增值稅專用發票，分別下列用途，其中準予抵扣進項稅額的有（）。A.職工宿舍B.辦公大樓C.倉庫D.生產車間答案：BCD4.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，購進貨物的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有(）。A.將購進的貨物無償贈送給客戶B.將購進的貨物作為投資提供給聯營單位C.將購進的貨物用于本單位集體福D.將購進的貨物分配給股東答案：ABD5.根據增值稅法律制度的規定，納稅人發生的下列業務中，免征增值稅的有（）。A.其他個人銷售自己使用過的物品B.提供婚姻介紹服務C.提供技術開發D.進口直接用于科學研究的設備答案：ABCD三、計算題1.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2023年10月有關經營情況如下：(1)提供旅游服務取得含增值稅銷售額3604000元，替游客支付交通費901000元、餐飲住宿費1441600元、門票費720800元;甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。(2)出售旅游紀念商品取得含增值稅銷售額113000元，同時收取旅游紀念商品包裝費13560元。(3)購進廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明稅額6000元；購進辦公室裝修用建筑服務，取得的增值稅專用發票上注明稅額6300元；購進一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發票上注明稅額3900元，因管理不善，該批辦公用品中的20%被盜；購進用于員工的餐飲服務，取得的增值稅普通發票上注明稅額30元。(4)出售2012年購入的一輛自己使用過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元，開具增值稅普通發票。已知：旅游服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%;銷售自己使用過的固定資產按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取得的扣稅憑證均符合規定，并于當月抵扣。要求：根據上述資料，計算該公司當月應納增值稅。答：當月提供旅游服務增值稅銷項稅額=(全部價款+價外費用-“給游客花的錢”)÷(1+6%)×6%=(3604000-901000-1441600-720800)÷(1+6%)×6%=30600(元)。甲旅游公司出售旅游紀念商品增值稅銷項稅額=(113000+13560)÷(1+13%)×13%=14560(元)。可抵扣進項稅=6000+3900×80%=9120(元)出售小汽車應納增值稅稅額=73542÷(1+3%)×2%=1428(元)甲旅游公司當月應納增值稅=30600+14560-9120+1428=37468(元)。項目三消費稅鞏固練習及答案單選題1.下列單位不屬于消費稅納稅人的是（??）。A.委托加工實木地板的單位B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人C.生產銷售啤酒的啤酒屋D.進口金銀首飾的金店答案：D2.甲企業為增值稅一般納稅人，2024年2月領用成本為80萬元的自產煙絲連續生產卷煙200標準箱，并全部對外銷售，每箱不含稅售價為1.2萬元。甲企業上述業務應繳納消費稅（??）萬元。（甲類卷煙消費稅稅率56%加0.003元/支；乙類卷煙消費稅稅率36%加0.003元/支）A.86.40B.79.28C.89.40D.164.40答案：C【解析】甲企業銷售卷煙每標準條調撥價=1.2×10000÷250=48（元/條），屬于乙類卷煙，適用消費稅稅率為36%加0.003元/支。甲企業上述業務應繳納消費稅=1.2×200×36%+0.003×200×250×200÷10000=89.40（萬元）3.某石化企業為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售柴油100000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規定條件的純生物柴油40000升，且已分別核算，該企業2024年3月應繳納消費稅（??）元。（柴油消費稅稅率1.2元/升）A.108000B.60000C.72000D.0答案：C【解析】符合條件的純生物柴油免征消費稅。應納消費稅=（100000-40000）×1.2=72000（元）。4.甲汽車經銷商為增值稅一般納稅人，2022年10月零售超豪華小汽車11輛，取得含增值稅銷售額2034萬元。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。計算甲汽車經銷商當月零售超豪華小汽車應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.2034÷（1－10%）×10%＝226（萬元）B.2034÷（1＋13%）×10%＝180（萬元）C.2034×10%＝203.4（萬元）D.2034÷（1＋13%）÷（1－10%）×10%＝200（萬元）答案：B5.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應作為委托加工應稅消費品繳納消費稅的是（）。A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費加工的應稅消費品B.受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品C.由受托方提供原材料生產的應稅消費品D.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品答案：A多選題1.關于消費稅的特點，下列說法正確的有（??）。A.屬于直接稅B.征稅范圍具有普遍性C.征收方法具有多樣性D.稅收調節具有特殊性E.逐環節征稅，最終消費者承擔全部稅款答案：CD2.企業銷售下列酒類產品單獨收取的包裝物押金，無論是否單獨作價，均應并入當期銷售額繳納消費稅的有（??）。A.葡萄酒B.黃酒C.白酒D.啤酒E.藥酒答案：ACE3.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.高爾夫車B.中輕型商用客車C.沙灘車D.超豪華小汽車答案：BD4.根據消費稅法律制度的規定，白酒生產企業銷售自產白酒收取的下列款項中，應并入白酒銷售額繳納消費稅的有（）。A.包裝物租金B.增值稅稅款C.品牌使用費D.包裝物押金答案：ACD5.根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售應稅消費品的，為銀行收到銷售款的當天D.納稅人采取分期收款方式銷售應稅消費品的，為購買方收到應稅消費品的當天答案：AB計算題1.2022年10月，甲煙草批發企業向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發企業銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發環節消費稅比例稅率為11％，定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙。計算甲煙草批發企業上述業務應繳納消費稅。應繳納消費稅=20000×11％＋200×200×0.005＝2400（元）2.甲石化公司2022年11月生產汽油6000噸，其中5000噸對外銷售，20噸屬于本單位車輛使用，50噸用于贊助其他單位，已知汽油1噸＝1388升，汽油消費稅稅率為1.52元/升，計算甲石化公司當月上述業務應繳納消費稅稅額。應繳納消費稅=（5000＋20＋50）×1388×1.52＝10696483.2（元）項目四企業所得稅鞏固練習及答案一、單選題據企業所得稅法律制度的規定，企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起一定期限內向稅務機關辦理，當期為()。A.180日B.90日C.360日D.60日答案：D【解析】企業在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起60日內,向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。2.下列各項中，屬于生產性生物資產的是（）。A.存欄待售的豬B.自行栽培的蔬菜C.養殖的扇貝D.奶牛答案：D【解析】生產性生物資產指為生產農產品、提供勞務或者出租等目的持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。3.某企業2021年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當年按稅法核定的全年業務招待費的扣除標準為192萬元，實際發生的業務招待費為320萬元。假定不考慮其他因素，適用的所得稅稅率為25%。該企業2021年所得稅費用為()萬元。A.125B.118.75C.150.75D.153.25答案：C【解析】國債利息屬于免稅收入，應調減25萬元；業務招待費調增320－192=128萬元。2021年應納稅所得稅=500-25+128=603（萬元）2021年所得稅費用=603×25%=150.75（萬元）4.某企業適用的所得稅稅率為25%，2022年度該企業利潤總額為500萬元，其中包括本年度實現的國債利息收入40萬元，當年營業外支出中有20萬元為稅收滯納金，除此之外該企業全年沒有其他納稅調整因素。不考慮其他因素，2022年該企業凈利潤為(）萬元。A.385B.375C.380D.370答案：C【解析】國債利息屬于免稅收入，應調減40萬元；稅收滯納金不允許稅前扣除，調增20萬元。2022年應納稅所得稅=500-40+20=480（萬元）2022年所得稅費用=480×25%=120（萬元）2022年企業凈利潤=500-120=380（萬元）5.甲公司2019年度取得銷售收入5000萬元，發生與生產經營活動有關的業務招待費支出30萬元。已知業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高當年銷售(營業)收入的5‰。在計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為()。A.30萬元B.25萬元C.18萬元D.24.85萬元答案：C【解析】業務招待費發生額的60%=30×60%=18（萬元）營業收入的5‰=5000×5‰=25（萬元）本年度業務招待費允許扣除的限額為18萬元。6.企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得計算折舊扣除的是()。A.以融資租賃方式租入的廠房B.未投入使用的廠房C.已足額提取折舊仍繼續使用的運輸工具D.以經營租賃方式租出的運輸工具答案：C【解析】已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產在計算企業所得稅應納稅所得額時不得計算折舊扣除。7.2021年度某公司利潤總額1000萬元，當年發生公益性捐贈支出200萬元，2020年度結轉到2021年未抵扣完的公益性捐贈30萬元。該公司2021年計算應納稅所得額時可扣除本年發生的公益性捐贈金額是（）萬元。（2020年稅務師）A.120B.110C.90D.80答案：C【解析】當年可以扣除的公益性捐贈支出限額=1000×12%=120（萬元）。企業在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發生的捐贈支出。所以先扣除2020年結轉的30萬元，該公司2021年計算應納稅所得額時可扣除本年發生的公益性捐贈金額=120-30=90（萬元）。二、多選題1.生產性生物資產包括()。A.經濟林B.存欄待售的牲畜C.薪炭林D.產畜答案：ACD【解析】生產性生物資產指為生產農產品、提供勞務或者出租等目的持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。2.根據企業所得稅法律制度的規定,下列關于生產性生物資產計算折舊的最低年限的表述中,正確的有()。A.林木類生產性生物資產為5年B.林木類生產性生物資產為10年C.畜類生產性生物資產為3年D.畜類生產性生物資產為4年答案：BC【解析】生產性生物資產的最低折舊年限：(1)林木類生產性生物資產,為10年。(2)畜類生產性生物資產,為3年。3.根據企業所得稅相關規定，企業下列支出超過稅法規定扣除限額標準準予向以后年度結轉扣除的有()。(2018年稅務師)A.業務宣傳費支出B.公益性捐贈支出C.廣告費支出D.職工教育經費支出E.職工福利費支出答案：ABCD【解析】超過稅法規定扣除限額標準，準予向以后年度結轉扣除的費用有：職工教育經費；廣告費和業務宣傳費支出；保險企業手續費及傭金支出；公益性捐贈支出(3年內)。4.依據企業所得稅的相關規定，企業發生的廣告費和業務宣傳費可按當年銷售(營業)收人30%的比例扣除的有()。(2017年稅務師)A.化妝品銷售企業B.化妝品制造企業C.醫藥制造企業D.飲料銷售企業E.白酒制造企業答案：ABC【解析】化妝品制造與銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。5.根據企業所得稅法律制度規定，下列各項中，在計算所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）。A.向客戶支付的合同違約金B.向稅務機關支付的稅收滯納金C.向銀行支付的逾期利息D.向公安部門繳納的交通違章罰款答案：AC6.下列各項中，屬于企業所得稅稅收優惠形式的有（）。A.免稅收入B.加計扣除C.減計收入D.稅額抵免答案：ABCD7.根據企業所得稅法律制度的規定，下列行業中不適用對研究開發費用加計扣除規定的有（）。A.煙草制造業B.白酒制造業C.房地產業D.娛樂業答案：ACD8.根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列固定資產計提折舊時，可以采用加速折舊方法或縮短折舊年限的有（）。A.技術進步，產品更新換代較快的固定資產B.使用頻率極高的固定資產C.常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產D.已經足額提取折舊仍繼續使用的固定資產答案：AC三、計算題1.甲公司為居民企業（注冊地不在中關村國家自主創新示范區特定區域內），主要從事小汽車的生產和銷售業務，甲公司2022年度有關經營情況如下：（1）銷售小汽車取得含增值稅銷售額67800萬元。（2取得符合條件的生產技術轉讓所得1200萬元。（3）發生未形成無形資產計入當期損益的新技術研究開發費用300萬元。（4）發生合理的工資、薪金支出2500萬元，職工福利費支出330萬元。已知：研發費用在按照規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的100％在稅前加計扣除；職工福利費支出不超過工資薪金總額14％部分，準予扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，符合條件的生產技術轉讓所得應當納稅調減的金額。答案：符合條件的生產技術轉讓所得應當納稅調減的金額=500+（1200-500）×100%=850萬元。（2）計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，允許加計扣除的新技術研究開發費用。答案：允許加計扣除的新技術研究開發費用=300×100%=300萬元。（3）計算允許扣除的職工福利費支出。答案：實際支出330<2500×14%=350，允許扣除的職工福利費支出=330萬元。項目四企業所得稅鞏固練習及答案一、單選題據企業所得稅法律制度的規定，企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起一定期限內向稅務機關辦理，當期為()。A.180日B.90日C.360日D.60日答案：D【解析】企業在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起60日內,向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。2.下列各項中，屬于生產性生物資產的是（）。A.存欄待售的豬B.自行栽培的蔬菜C.養殖的扇貝D.奶牛答案：D【解析】生產性生物資產指為生產農產品、提供勞務或者出租等目的持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。3.某企業2021年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當年按稅法核定的全年業務招待費的扣除標準為192萬元，實際發生的業務招待費為320萬元。假定不考慮其他因素，適用的所得稅稅率為25%。該企業2021年所得稅費用為()萬元。A.125B.118.75C.150.75D.153.25答案：C【解析】國債利息屬于免稅收入，應調減25萬元；業務招待費調增320－192=128萬元。2021年應納稅所得稅=500-25+128=603（萬元）2021年所得稅費用=603×25%=150.75（萬元）4.某企業適用的所得稅稅率為25%，2022年度該企業利潤總額為500萬元，其中包括本年度實現的國債利息收入40萬元，當年營業外支出中有20萬元為稅收滯納金，除此之外該企業全年沒有其他納稅調整因素。不考慮其他因素，2022年該企業凈利潤為(）萬元。A.385B.375C.380D.370答案：C【解析】國債利息屬于免稅收入，應調減40萬元；稅收滯納金不允許稅前扣除，調增20萬元。2022年應納稅所得稅=500-40+20=480（萬元）2022年所得稅費用=480×25%=120（萬元）2022年企業凈利潤=500-120=380（萬元）5.甲公司2019年度取得銷售收入5000萬元，發生與生產經營活動有關的業務招待費支出30萬元。已知業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高當年銷售(營業)收入的5‰。在計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為()。A.30萬元B.25萬元C.18萬元D.24.85萬元答案：C【解析】業務招待費發生額的60%=30×60%=18（萬元）營業收入的5‰=5000×5‰=25（萬元）本年度業務招待費允許扣除的限額為18萬元。6.企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得計算折舊扣除的是()。A.以融資租賃方式租入的廠房B.未投入使用的廠房C.已足額提取折舊仍繼續使用的運輸工具D.以經營租賃方式租出的運輸工具答案：C【解析】已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產在計算企業所得稅應納稅所得額時不得計算折舊扣除。7.2021年度某公司利潤總額1000萬元，當年發生公益性捐贈支出200萬元，2020年度結轉到2021年未抵扣完的公益性捐贈30萬元。該公司2021年計算應納稅所得額時可扣除本年發生的公益性捐贈金額是（）萬元。（2020年稅務師）A.120B.110C.90D.80答案：C【解析】當年可以扣除的公益性捐贈支出限額=1000×12%=120（萬元）。企業在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發生的捐贈支出。所以先扣除2020年結轉的30萬元，該公司2021年計算應納稅所得額時可扣除本年發生的公益性捐贈金額=120-30=90（萬元）。二、多選題1.生產性生物資產包括()。A.經濟林B.存欄待售的牲畜C.薪炭林D.產畜答案：ACD【解析】生產性生物資產指為生產農產品、提供勞務或者出租等目的持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。2.根據企業所得稅法律制度的規定,下列關于生產性生物資產計算折舊的最低年限的表述中,正確的有()。A.林木類生產性生物資產為5年B.林木類生產性生物資產為10年C.畜類生產性生物資產為3年D.畜類生產性生物資產為4年答案：BC【解析】生產性生物資產的最低折舊年限：(1)林木類生產性生物資產,為10年。(2)畜類生產性生物資產,為3年。3.根據企業所得稅相關規定，企業下列支出超過稅法規定扣除限額標準準予向以后年度結轉扣除的有()。(2018年稅務師)A.業務宣傳費支出B.公益性捐贈支出C.廣告費支出D.職工教育經費支出E.職工福利費支出答案：ABCD【解析】超過稅法規定扣除限額標準，準予向以后年度結轉扣除的費用有：職工教育經費；廣告費和業務宣傳費支出；保險企業手續費及傭金支出；公益性捐贈支出(3年內)。4.依據企業所得稅的相關規定，企業發生的廣告費和業務宣傳費可按當年銷售(營業)收人30%的比例扣除的有()。(2017年稅務師)A.化妝品銷售企業B.化妝品制造企業C.醫藥制造企業D.飲料銷售企業E.白酒制造企業答案：ABC【解析】化妝品制造與銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。5.根據企業所得稅法律制度規定，下列各項中，在計算所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）。A.向客戶支付的合同違約金B.向稅務機關支付的稅收滯納金C.向銀行支付的逾期利息D.向公安部門繳納的交通違章罰款答案：AC6.下列各項中，屬于企業所得稅稅收優惠形式的有（）。A.免稅收入B.加計扣除C.減計收入D.稅額抵免答案：ABCD7.根據企業所得稅法律制度的規定，下列行業中不適用對研究開發費用加計扣除規定的有（）。A.煙草制造業B.白酒制造業C.房地產業D.娛樂業答案：ACD8.根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列固定資產計提折舊時，可以采用加速折舊方法或縮短折舊年限的有（）。A.技術進步，產品更新換代較快的固定資產B.使用頻率極高的固定資產C.常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產D.已經足額提取折舊仍繼續使用的固定資產答案：AC三、計算題1.甲公司為居民企業（注冊地不在中關村國家自主創新示范區特定區域內），主要從事小汽車的生產和銷售業務，甲公司2022年度有關經營情況如下：（1）銷售小汽車取得含增值稅銷售額67800萬元。（2取得符合條件的生產技術轉讓所得1200萬元。（3）發生未形成無形資產計入當期損益的新技術研究開發費用300萬元。（4）發生合理的工資、薪金支出2500萬元，職工福利費支出330萬元。已知：研發費用在按照規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的100％在稅前加計扣除；職工福利費支出不超過工資薪金總額14％部分，準予扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，符合條件的生產技術轉讓所得應當納稅調減的金額。答案：符合條件的生產技術轉讓所得應當納稅調減的金額=500+（1200-500）×100%=850萬元。（2）計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，允許加計扣除的新技術研究開發費用。答案：允許加計扣除的新技術研究開發費用=300×100%=300萬元。（3）計算允許扣除的職工福利費支出。答案：實際支出330<2500×14%=350，允許扣除的職工福利費支出=330萬元。項目五個人所得稅鞏固同前幾個項目練習及答案同前幾個項目一、單選題1.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼是（）。A.崗位津貼B.加班補貼C.差旅費津貼D.工齡補貼答案：C2.下列所得，應按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的是（）。A.轉讓土地使用權取得的收入B.轉讓債權取得的收入C.提供房屋使用權取得的收入D.轉讓專利所有權取得的收入答案：D趙某任職受雇于甲公司，2022年每月取得工資10000元，專項扣除2000元，貸款買房每月還款，12月取得季度獎金8000元，已知工資、薪金所得累計預扣預繳應納稅所得額不超過36000元的部分，預扣率為3％；超過36000至144000的部分預扣率為10%，速算扣除數2520，減除費用為5000元/月，住房貸款利息專項附加扣除標準為1000元/月，由趙某按扣除標準的100％扣除，前11個月已經預繳個人所得稅510元。則下列關于趙某12月取得的工資、薪金所得應預繳個人所得稅的計算列式，正確的是（）A.（10000×12－60000－2000×12－1000×12）×3％－510＝210（元）B.（10000×12－60000－2000×12－1000×12＋8000）×3％－510＝450（元）C.（10000×12－60000－2000×12＋8000）×10％－2520－510＝1370（元）D.（10000×12－60000－1000×12＋8000）×10％－2520－510＝2570（元）答案：B4.作家李某在某報刊連載一部小說，報社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得個人所得稅預扣率為20%；每次收入超過4000元的，減除20%的費用；稿酬所得減按70%計算。李某當月稿酬所得應預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.5000÷（1－20%）×20％＝1250（元）B.5000÷（1－20%）×70%×20％＝875（元）C.5000×（1－20%）×70%×20%＝560（元）D.5000×（1－20%）×20％＝800（元）答案：C5.2022年10月，李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元，已知偶然所得個人所得稅稅率為20％，計算李某中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.30000×（1－20％）×20％＝4800（元）B.（30000－400）×20％＝5920（元）C.30000×20％＝6000（元）D.（30000－400）×（1－20％）×20％＝4736（元）答案：C二、多選題1.根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.財產轉讓所得B.工資、薪金所得C.勞務報酬所得D.財產租賃所得答案：BC2.列關于個人所得稅“工資、薪金所得”說法中，正確的有（）。A.個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入全額計入工資、薪金所得項目計征個人所得稅B.離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，應按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅C.個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅D.離退休人員再任職取得的收入，免征個人所得稅答案：BC3.下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有（）。A.經營所得B.工資薪金所得C.財產轉讓所得D.偶然所得答案：AB4.下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.某編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費B.某公司高管從大學取得的講課費C.某作家拍賣手稿取得的收入D.某大學教授從企業取得董事費答案：BD5.下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.趙某受雇于律師王某，為王某個人工作而取得的所得B.證券經紀人李某從證券公司取得傭金收入C.張某是受平安保險委托，在授權范圍內代辦保險業務的個體工商戶，其取得的代辦保險傭金收入D.某大學教師周某，利用業余時間從事翻譯工作取得的收入答案：ABD6.下列個人所得中，應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.轉讓專利權B.轉讓土地使用權所得C.作者拍賣手稿原件或復印件所得D.取得特許權的經濟賠償收入答案：ACD三、計算題1.已知：工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅累計減除費用為每月5000元；子女教育專項附加扣除按照每個子女每月1000元的標準定額扣除，贍養老人專項附加扣除按照每月2000元的標準定額扣除；特許權使用費所得預扣預繳個人所得稅每次收入4000元以上的，減除費用按20％計算；稿酬所得預扣預繳個人所得稅每次收入4000元以上的，減除費用按20％計算，收入額減按70％計算；稿酬所得、特許權使用費所得適用20％的比例預扣率；個人所得稅綜合所得預扣率（略）。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計算甲出版社應預扣預繳何某2022年1月工資、薪金所得個人所得稅稅額；（2）計算甲出版社應預扣預繳鄭某特許權使用費所得個人所得稅稅額；（3）計算甲出版社應預扣預繳張某稿酬所得個人所得稅稅額。答案：（1）（14200－5000－2602－2000－1000）×3％＝107.94（元）（2）130000×（1－20％）×20％＝20800（元）（3）7200×（1－20％）×70％×20％＝806.4（元）項目六鞏固練習及答案單選題1.依據城鎮土地使用稅法相關規定，經濟發達地區可以適度提高其適用稅額標準，須報經批準的行政部門是（）。A.財政部B.國家稅務總局C.國務院D.省.自治區.直轄市人民政府答案：A2.下列用地行為，應計算繳納城鎮土地使用稅的是（）。A.宗教寺廟自用土地B.市政休閑廣場用地C.農副產品加工廠用地D.直接用于農業生產的土地答案：

C3.下列房產，免征房產稅的是（）。A.

宗教寺廟中宗教人員的生活用房產B.

房地產開發企業出售前已出租的房產C.

繼續使用的危險房產D.

公園中的影劇院房產答案：

A4.某老年公寓2023年擁有房產原值共3000萬元，其中自用的房產原值為2500萬元，剩余的房產用于對外出租，當年收取租金收入50萬元(不含增值稅)。房產所在地人民政府規定計算房產余值的扣除比例為20%。該老年公寓2023年應繳納房產稅為()萬元。A、6B、23.04C、28.8D、0正確答案：A5.企業負擔的車輛購置稅應通過（）賬戶列支。A.管理費用B.固定資產C.稅金及附加D.庫存商品答案：B6.甲公司擁有整備質量為4.5噸的貨車6輛。則甲公司2024年應納車船稅（稅率為35元/整備質量噸·年）為()元。A.157.5B.210C.945D.2520答案：C7.甲廠與乙公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為50萬元（運費和保管費未分別記載）。已知印花稅稅率：運輸合同0.3‰，保管合同1‰。合同雙方各應繳納的印花稅稅額為（）元。A.250B.375C.500D.1000答案：C。同一應稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的，按照各自適用的稅目稅率分別計算應納稅額；未分別列明金額的，從高適用稅率。8.甲企業和乙銀行簽訂一份借款合同，丙為擔保人，丁為簽證人。在這一業務中，印花稅的納稅義務人為（）。A.甲B.甲、乙C.甲、乙、丙D.甲、乙、丙、丁9.下列關于耕地占用稅的說法不正確的是（）A.占用園地從事非農業建設，視同占用耕地征收耕地占用稅B.減免耕地占用稅后納稅人改變原占地用途，不再屬于減免稅情形的，應當補繳耕地占用稅C.耕地占用稅采用地區差別比例稅率D.醫院內職工住房占用耕地的，應當按照當地使用稅額繳納耕地占用稅答案：C10.下列關于耕地占用稅征收管理的說法，不正確的是（）A.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已繳耕地占用稅B.未經批準占用耕地的，其納稅義務發生時間為收到主管稅務機關通知申報的當天C.納稅人占用耕地的，應當在耕地所在地申報納稅D.經批準占用耕地的，納稅義務發生時間為納稅人收到土地管理部門辦理手續通知的當天答案：B11.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，需要計算繳納資源稅的是（）。A.甲企業進口鐵礦石B.丙企業銷售自產的井礦鹽C.丁企業開采原油過程中加熱、修井用的原油D.乙企業銷售其從礦區采購的銅礦石答案：B12.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。A、資源稅屬于特定行為稅B、開采原煤和進口原煤均繳納資源稅C、鐵礦石資源稅減按規定稅額標準的50%征收D、資源稅具有調節級差收入的作用答案：D13.下列各項中，不屬于土地增稅納稅人的是（）A.以房抵債的某工業企業B.出租寫字樓的某外資房地產開發公司C.轉讓住房的某個人D.轉讓國有土地使用權的某高等學校答案：B14.土地增值稅的納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上的地區的，應（）稅務機關申報納稅。A.分別向各房產所在地B.向房地產所在地C.任選一處房產所在地D.向納稅人居住地答案：A17.下列噪聲不屬于環境保護稅征稅范圍的是（??）。A.大氣污染物B.水污染物C.建筑施工噪聲D.固體廢物答案：C18.下列行為，免征環境保護稅的是（??）。A.生活垃圾填埋場排放應稅污染物B.水泥廠排放應稅大氣污染物的濃度值低于國家規定的污染物排放標準30%的C.符合國家和地方環境保護標準的綜合利用固體廢物D.依法設立的城鄉污水集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準排放應稅污染物的答案：C19.某煙草公司(增值稅一般納稅人)收購煙葉，支付煙葉生產者收購價款55000元、價外補貼6000元，并開具了收購發票，則其應納葉稅()元。A.12200B.10800C.11000D.12100答案：D20.下列各項屬于煙葉稅征稅對象的是()。A.煙絲B.卷煙C.生煙葉D.烤煙葉答案：D21.下列關于車輛購置稅的規定，正確的是（）。A.進口自用應稅車輛的計稅依據為關稅完稅價格B.受贈自用應稅車輛的計稅依據為同類車輛最低銷售價格C.購買自用應稅車輛的計稅依據為不含增值稅的全部價款D.自產自用應稅車輛無須繳納車輛購置稅答案：C22.2024年6月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款456000元，取得機動車銷售統一發票；4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元，4S店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據。李某應繳納車輛購置稅（）元。A.40353.98B.40632.74C.40619.47D.40720.98答案：A23.2024年3月，某貿易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣400萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣8萬元、賣方傭金人民幣3萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運費和保險費共計人民幣6萬元。該批貨物關稅計稅價格（）萬元。A.417B.414C.411D.406答案：A24.下列各項中，屬于關稅納稅人的是()。A.進口貨物的發貨人B.出口貨物的收貨人C.攜帶進境物品的攜帶人D.郵遞出境物品的收件人答案：C二.多選題1.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列用地中，免征城鎮土地使用稅的有()。A.企業擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的土地B.港口的碼頭用地C.鹽場的鹽灘用地D.在機場道路中，場內道路用地正確答案：BC2.關于城鎮土地使用稅的納稅人，下列說法正確的有（）。A.土地使用權的權屬未確定的，實際使用人為納稅人B.土地使用權權屬共有的，共有各方分別為納稅人C.土地使用權出租的，出租人為納稅人D.擁有土地使用權的單位和個人為城鎮土地使用稅的納稅人E.土地使用權的權屬糾紛未解決的，糾紛雙方均為納稅人答案：ABCD3.下列各項中，可以免征房產稅的有()。A.2023年對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業務的房產B.2023年對農產品批發市場.農貿市場專門用于經營農產品的房產C.經營副食品批發的批發市場用房D.高校學生公寓E.對經營公租房所取得的租金收入正確答案：ABDE4.下列各項中，符合房產稅納稅義務發生時間規定的有()。A.納稅人將原有房產用于生產經營，自生產經營之次月起繳納房產稅B.納稅人委托施工企業建設的房屋，自建成之次月起繳納房產稅C.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅D.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納房產稅E.融資租賃的房產，合同未約定開始日的，承租人自合同簽訂的次月起繳納房產稅正確答案：CDE5.車船稅的納稅人包括（）。A.國有獨資企業B.股份有限公司C.外商獨資企業D.個體戶答案：ABCD6.下列屬于車船稅免稅項目的有（）。A.軍隊、武警專用車船B.拖拉機C.養殖漁船D.政府機關辦公用車答案：AC7.印花稅的繳納方法有（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：ABC8.資金賬簿按（）合計金額為印花稅的計稅依據。A.實收資本B.固定資金C.資本公積D.流動資金答案：AC9.下列項目占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有()。A.航道B.港口C.農村烈士遺屬在規定用地標準以內占用耕地新建自用住宅D.專用公路答案：AB10.下列企業中，屬于耕地占用稅納稅人的有()A.占用耕地建設商品房的甲企業B.因污染而損毀耕地的乙企業C.為建設農田水利設施而占用耕地的丙企業D.占用林地建設果園的丁企業答案：AB11.下列各項中，免征資源稅的有（）。A.石油開采企業開采原油過程中用于加熱的原油B.煤炭加工企業使用未稅原煤加工選煤對外銷售C.鹽業公司生產海鹽對外銷售D.煤礦開采企業因安全生產需要抽采煤層氣對外銷售答案：AD12.下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環節繳納資源稅B.將自采的鐵原礦加工為鐵選礦，視同銷售鐵原礦繳納資源稅C.將自采的原油連續生產汽油，不繳納資源稅D.將自采的銅原礦加工為銅選礦進行投資，視同銷售銅選礦繳納資源稅答案：AB13.下列行為屬于土地增值稅應稅行為的是（）。A.房地產的繼承行為B.房地產的出租行為C.房地產的贈予行為D.房地產的交換行為答案：CD14.計算土地增值稅計稅依據時，可扣除的有()A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發項目實際發生的成本C.與轉讓房地產有關的稅金D.房地產開發完