做賬實操1/9做賬實操-退休醫生返聘工資核算流程確認勞務關系：退休醫生返聘前，醫院與退休醫生需明確勞務關系性質，簽訂相應勞務合同或協議。合同中要清晰規定工作內容、工作時間、工資標準、支付方式、福利待遇等關鍵條款，為后續工資核算提供基礎依據。若退休醫生是按項目提供服務，合同則圍繞項目周期、項目成果驗收標準與對應的報酬來擬定；若是常規坐診、查房等工作，合同明確每月工作天數、排班安排、固定薪酬或按診療人次計算薪酬的方式等。考勤記錄：依據合同約定的工作時間與方式，醫院相關部門（如人事部門或科室）對退休醫生進行考勤管理。若退休醫生固定坐班，采用打卡、簽到等常規考勤手段記錄出勤天數、遲到早退情況；若工作時間靈活，像遠程醫療咨詢等，通過工作記錄、服務反饋等方式確認其實際工作時長或服務量。比如，某退休專家每周固定坐診3天，醫院門診導診臺需做好每日坐診簽到記錄；若退休醫生參與線上會診，會診平臺系統記錄其會診次數與時長。薪酬核算：固定薪酬核算：若退休醫生按固定月薪獲取報酬，每月財務部門依據合同約定金額核算工資。例如，合同約定月薪為15000元，每月固定日期財務核算工資時直接按此金額計算。按工作量核算：按診療人次：若工資與診療患者數量掛鉤，醫院信息系統或科室統計每日、每周、每月退休醫生診療患者人次，乘以單人次報酬標準得出薪酬。如每診療一位患者支付50元，某退休醫生當月診療800人次，其當月此部分薪酬為50×800=40000元。按手術臺次：參與手術的退休醫生，根據手術記錄統計其完成手術臺次，結合每臺手術報酬核算。如某復雜手術每臺報酬3000元，該醫生當月完成10臺，此部分薪酬為3000×10=30000元。其他工作成果量化：從事教學、科研指導等工作的退休醫生，按培養學生數量、指導科研項目進度等量化成果核算。如指導一位研究生順利畢業支付8000元，退休醫生一年指導3位學生畢業，此部分薪酬為8000×3=24000元。績效獎金核算：若設有績效獎金，依據預先設定的績效考核指標核算。考核指標可包含患者滿意度、醫療差錯率、醫療費用控制等。如患者滿意度達95%以上，獎勵3000元；醫療差錯率控制在0.5%以內，獎勵2000元等。假設某退休醫生患者滿意度98%，醫療差錯率0.3%，則績效獎金為3000+2000=5000元。個稅計算與扣除：財務部門依據勞務報酬所得或工資薪金所得（根據具體勞務關系判斷適用類別）的個稅計算規則計算應納稅額并代扣代繳。若按勞務報酬所得，先確定收入額（每次收入不超過4000元，減除費用800元；4000元以上，減除20%費用），再按相應預扣率和速算扣除數計算預扣預繳稅額。如某退休醫生一次勞務報酬5000元，收入額=5000×(1-20%)=4000元，預扣預繳稅額=4000×20%=800元。若按工資薪金所得，每月應納稅所得額=月工資收入-5000元-專項扣除-專項附加扣除等，再按對應稅率和速算扣除數計算稅額。假設退休醫生月工資12000元，無專項扣除，有每月1000元贍養老人專項附加扣除，應納稅所得額=12000-5000-1000=6000元，對應稅率3%，稅額=6000×3%=180元。工資發放：財務部門完成薪酬核算與個稅扣除后，在合同約定支付日期，通過銀行轉賬等方式將稅后工資發放至退休醫生指定銀行賬戶。同時，向退休醫生提供工資條，工資條上詳細列示工資構成（基本工資、績效獎金等）、扣除項目（個稅、社保代扣等，退休醫生社保代扣部分一般較少或無）、實發工資等信息，方便退休醫生核對。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計期間?。五、?其他職責